Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
С актом проверки ознакомлена, второй экземпляр получила 13.12.2019 Мышкина Инна Вениаминовна
При осуществлении проверки выполненной аудиторской работы руководитель задания не задокументировал, когда и какие рабочие документы были им проверены с указанием даты и объема такой проверки
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмо от ООО "Эксперт-Консалтинг" от 19.02.2020 о мерах, направленных на недопущение нарушений (вх. № 2563 от 19.02.2020): замечание учтено для дальнейшей работы, в рабочие документы будет внесена дополнительная информация по самоконтролю
2.
ООО «Эксперт-Консалтинг» не внедрила политики и процедуры которые требуют: (a) выполнены все процедуры, требуемые политикой аудиторской организации по проверке качества выполнения задания; (b) проверка качества выполнения задания была завершена на дату заключения или до этой даты; (c) лицу, осуществляющему проверку качества выполнения задания, не известно ни о каких неразрешенных вопросах, которые дали бы ему основания полагать, что значимые суждения, сделанные аудиторской группой, и выводы, к которым она пришла, оказались ненадлежащими
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмо от ООО "Эксперт-Консалтинг" от 19.02.2020 о мерах, направленных на недопущение нарушений (вх. № 2563 от 19.02.2020): в пункт 10.18 Правил осуществления внутреннего контроля качества работы ООО "Эксперт-Консалтинг" внесены дополнения, а также внесены изменения в РД ИП-АЗ "Анкета завершения аудита"
3.
Политики и процедуры ООО «Эксперт-Консалтинг» не обеспечивают разумной уверенности в том, что задания выполняются в соответствии с профессиональными стандартами и применимыми законодательными и нормативными требованиями в части документирования результатов обзорной проверки качества выполнения задания, документального подтверждения результатов проверки качества выполнения задания выполнения всех процедур, требуемых политикой аудиторской организации по проверке качества выполнения задания и том, что ему не известно ни о каких неразрешенных вопросах, которые заставили бы его полагать, что те значимые суждения, которые выработала аудиторская группа, и выводы, к которым она пришла, оказались неправильными
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмо от ООО "Эксперт-Консалтинг" от 19.02.2020 о мерах, направленных на недопущение нарушений (вх. № 2563 от 19.02.2020): пункты 7, 8 устранены
4.
Лицо, осуществляющее проверку качества выполнения заданий, не обеспечило документальное подтверждение того, что: (a) выполнены все процедуры, требуемые политикой аудиторской организации по проверке качества выполнения задания; (c) лицу, осуществляющему проверку качества выполнения задания, не известно ни о каких неразрешенных вопросах, которые заставили бы его полагать, что те значимые суждения, которые выработала аудиторская группа, и выводы, к которым она пришла, оказались неправильными
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмо от ООО "Эксперт-Консалтинг" от 19.02.2020 о мерах, направленных на недопущение нарушений (вх. № 2563 от 19.02.2020): рабочий документ РД П-обз "Поверка качества выполнения задания" дополнен новыми положениями
5.
Аудиторская документация не позволяет понять результаты выполненных аудиторских процедур и собранные аудиторские доказательства в отношении существенной неопределенности в связи с событиями или условиями, которые могут вызвать значительные сомнения в способности организации продолжать непрерывно свою деятельность
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмо от ООО "Эксперт-Консалтинг" от 19.02.2020 о мерах, направленных на недопущение нарушений (вх. № 2563 от 19.02.2020): нарушение связано с техническими ошибками, в проверяемом периоде больше не повторялось
6.
ООО «Эксперт-Консалтинг» не внедрила политики и процедуры которые требуют возможность замены лица, осуществляющего проверку качества выполнения задания, в случаях, когда способность этого лица объективно выполнять проверку качества выполнения задания может оказаться под угрозой
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмо от ООО "Эксперт-Консалтинг" от 19.02.2020 о мерах, направленных на недопущение нарушений (вх. № 2563 от 19.02.2020): в пункт 10.13 Правил осуществления внутреннего контроля качества работы ООО "Эксперт-Консалтинг" внесены дополнения
7.
ООО «Эксперт-Консалтинг» не отразила в аудиторской документации вопросы, которые требовали значительного внимания, и обоснование, являются ли все эти вопросы ключевыми вопросами аудита или нет
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмо от ООО "Эксперт-Консалтинг" от 19.02.2020 о мерах, направленных на недопущение нарушений (вх. № 2563 от 19.02.2020): аудиторская документация дополнена обоснованием вопросов, которые требуют значительного внимания, и обоснованием, являются ли все эти вопросы ключевыми вопросами аудита
8.
ООО «Эксперт-Консалтинг» не соблюдена обязанность уведомить в письменной форме или путем направления электронного документа уполномоченный федеральный орган о начале оказания услуг по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности», в установленный законодательством срок
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмо от ООО "Эксперт-Консалтинг" от 19.02.2020 о мерах, направленных на недопущение нарушений (вх. № 2563 от 19.02.2020): уведомление о заключении договора направлено
9.
Аудиторская документация не позволяет понять результаты выполненных аудиторских процедур в части временных рамок осуществления аудитором аудиторских процедур
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмо от ООО "Эксперт-Консалтинг" от 19.02.2020 о мерах, направленных на недопущение нарушений (вх. № 2563 от 19.02.2020): усилен контроль на стадии формирования и проверки рабочих документов
10.
Выявленные в ходе настоящей плановой выездной внешней проверки качества работы нарушения, отраженные в пунктах № 1, № 4, № 5, № 6 настоящего Акта свидетельствуют о несоблюдении аудитором принципа должной тщательности
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмо от ООО "Эксперт-Консалтинг" от 19.02.2020 о мерах, направленных на недопущение нарушений (вх. № 2563 от 19.02.2020): ООО "Эксперт-Консалтинг" были приняты меры и учтены все замечания
Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица, подписано директором ООО «Эксперт-Консалтинг» имеющей на момент проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, только действительный квалификационный аттестат аудитора, выданный в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности».
В аудите бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица, директор ООО «Эксперт-Консалтинг» была назначена руководителем проверки и проводила ряд аудиторских процедур, имеющая на момент проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, только действительный квалификационный аттестат аудитора, выданный в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности».
2.
В аудиторских заключениях о бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемых лиц, содержались дополнительные сведения (обстоятельства) о работе выполненной аудитором для выражения мнения (вводная часть), со ссылкой на Федеральный закон «О бухгалтерском учете» и другие нормативно-правовые акты, которые регулируют составление бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, не предусмотренные требованиями к содержанию аудиторского заключения.
3.
К аудиторским заключениям о бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица, на бумажном носителе приложены формы бухгалтерской (финансовой) отчетности сформированные в формате КНД 0710099, которые не датированы, не подписаны аудируемым лицом в соответствии с правилами отчетности, не указаны реквизиты в виде наименования составляющей части; отчетной даты или отчетного периода, за который составлена бухгалтерская отчетность; наименование организации с указанием её организационно-правовой формы; формата представления числовых показателей бухгалтерской отчетности.
4.
Лицо, осуществляющее обзорную проверку качества выполнения задания, выбрано по указанию руководителя аудита, который одновременно являлся директором ООО «Эксперт-Консалтинг», в результате чего была создана угроза объективности лица, осуществляющего обзорную проверку качества выполнения задания.
