Проверка № 001901305240 от 18 ноября 2019 года
Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ
ООО "ЭКСПЕРТ-КОНСАЛТИНГ"
Дата проведения
18 ноября 2019 года — 13 декабря 2019 года
Проверка проводится в отношении
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Осуществление внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом "Об аудиторской деятельности"
Должностные лица, уполномоченные на проведение проверки
| Ф. И. О. | Должность |
|---|---|
| Сумина Татьяна Владимировна | Главный контролер-ревизор |
| Гармс Ольга Яковлевна | Ведущий специалист-эксперт |
Объекты и итоги проверки
Адрес
620028, Свердловская область, г. Екатеринбург, ул. Татищева, д. 49А, пом. 17
Дата составления акта о проведении проверки
13 декабря 2019 года
Руководители или уполномоченные представители юридического лица или ИП, присутствовавшие при проведении проверки
Мышкина Инна Вениаминовна
Информация о результатах проверки
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
С актом проверки ознакомлена, второй экземпляр получила 13.12.2019 Мышкина Инна Вениаминовна
Информация о выявленных нарушениях
Описание
При осуществлении проверки выполненной аудиторской работы руководитель задания не задокументировал, когда и какие рабочие документы были им проверены с указанием даты и объема такой проверки
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от ООО "Эксперт-Консалтинг" от 19.02.2020 о мерах, направленных на недопущение нарушений (вх. № 2563 от 19.02.2020): замечание учтено для дальнейшей работы, в рабочие документы будет внесена дополнительная информация по самоконтролю |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 22.01.2020 № 62-68-29/788 |
| Обществу с ограниченной ответственностью «Эксперт-Консалтинг» в течение 30 рабочих дней с даты получения настоящего Предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства Российской Федерации, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы Общества с ограниченной ответственностью «Эксперт-Консалтинг» были выявлены нарушения. |
Описание
ООО «Эксперт-Консалтинг» не внедрила политики и процедуры которые требуют: (a) выполнены все процедуры, требуемые политикой аудиторской организации по проверке качества выполнения задания; (b) проверка качества выполнения задания была завершена на дату заключения или до этой даты; (c) лицу, осуществляющему проверку качества выполнения задания, не известно ни о каких неразрешенных вопросах, которые дали бы ему основания полагать, что значимые суждения, сделанные аудиторской группой, и выводы, к которым она пришла, оказались ненадлежащими
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от ООО "Эксперт-Консалтинг" от 19.02.2020 о мерах, направленных на недопущение нарушений (вх. № 2563 от 19.02.2020): в пункт 10.18 Правил осуществления внутреннего контроля качества работы ООО "Эксперт-Консалтинг" внесены дополнения, а также внесены изменения в РД ИП-АЗ "Анкета завершения аудита" |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 22.01.2020 № 62-68-29/788 |
| Обществу с ограниченной ответственностью «Эксперт-Консалтинг» в течение 30 рабочих дней с даты получения настоящего Предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства Российской Федерации, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы Общества с ограниченной ответственностью «Эксперт-Консалтинг» были выявлены нарушения. |
Описание
Политики и процедуры ООО «Эксперт-Консалтинг» не обеспечивают разумной уверенности в том, что задания выполняются в соответствии с профессиональными стандартами и применимыми законодательными и нормативными требованиями в части документирования результатов обзорной проверки качества выполнения задания, документального подтверждения результатов проверки качества выполнения задания выполнения всех процедур, требуемых политикой аудиторской организации по проверке качества выполнения задания и том, что ему не известно ни о каких неразрешенных вопросах, которые заставили бы его полагать, что те значимые суждения, которые выработала аудиторская группа, и выводы, к которым она пришла, оказались неправильными
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от ООО "Эксперт-Консалтинг" от 19.02.2020 о мерах, направленных на недопущение нарушений (вх. № 2563 от 19.02.2020): пункты 7, 8 устранены |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 22.01.2020 № 62-68-29/788 |
| Обществу с ограниченной ответственностью «Эксперт-Консалтинг» в течение 30 рабочих дней с даты получения настоящего Предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства Российской Федерации, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы Общества с ограниченной ответственностью «Эксперт-Консалтинг» были выявлены нарушения. |
Описание
Лицо, осуществляющее проверку качества выполнения заданий, не обеспечило документальное подтверждение того, что: (a) выполнены все процедуры, требуемые политикой аудиторской организации по проверке качества выполнения задания; (c) лицу, осуществляющему проверку качества выполнения задания, не известно ни о каких неразрешенных вопросах, которые заставили бы его полагать, что те значимые суждения, которые выработала аудиторская группа, и выводы, к которым она пришла, оказались неправильными
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от ООО "Эксперт-Консалтинг" от 19.02.2020 о мерах, направленных на недопущение нарушений (вх. № 2563 от 19.02.2020): рабочий документ РД П-обз "Поверка качества выполнения задания" дополнен новыми положениями |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 22.01.2020 № 62-68-29/788 |
| Обществу с ограниченной ответственностью «Эксперт-Консалтинг» в течение 30 рабочих дней с даты получения настоящего Предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства Российской Федерации, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы Общества с ограниченной ответственностью «Эксперт-Консалтинг» были выявлены нарушения. |
Описание
Аудиторская документация не позволяет понять результаты выполненных аудиторских процедур и собранные аудиторские доказательства в отношении существенной неопределенности в связи с событиями или условиями, которые могут вызвать значительные сомнения в способности организации продолжать непрерывно свою деятельность
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от ООО "Эксперт-Консалтинг" от 19.02.2020 о мерах, направленных на недопущение нарушений (вх. № 2563 от 19.02.2020): нарушение связано с техническими ошибками, в проверяемом периоде больше не повторялось |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 22.01.2020 № 62-68-29/788 |
| Обществу с ограниченной ответственностью «Эксперт-Консалтинг» в течение 30 рабочих дней с даты получения настоящего Предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства Российской Федерации, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы Общества с ограниченной ответственностью «Эксперт-Консалтинг» были выявлены нарушения. |
Описание
ООО «Эксперт-Консалтинг» не внедрила политики и процедуры которые требуют возможность замены лица, осуществляющего проверку качества выполнения задания, в случаях, когда способность этого лица объективно выполнять проверку качества выполнения задания может оказаться под угрозой
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от ООО "Эксперт-Консалтинг" от 19.02.2020 о мерах, направленных на недопущение нарушений (вх. № 2563 от 19.02.2020): в пункт 10.13 Правил осуществления внутреннего контроля качества работы ООО "Эксперт-Консалтинг" внесены дополнения |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 22.01.2020 № 62-68-29/788 |
| Обществу с ограниченной ответственностью «Эксперт-Консалтинг» в течение 30 рабочих дней с даты получения настоящего Предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства Российской Федерации, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы Общества с ограниченной ответственностью «Эксперт-Консалтинг» были выявлены нарушения. |
Описание
ООО «Эксперт-Консалтинг» не отразила в аудиторской документации вопросы, которые требовали значительного внимания, и обоснование, являются ли все эти вопросы ключевыми вопросами аудита или нет
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от ООО "Эксперт-Консалтинг" от 19.02.2020 о мерах, направленных на недопущение нарушений (вх. № 2563 от 19.02.2020): аудиторская документация дополнена обоснованием вопросов, которые требуют значительного внимания, и обоснованием, являются ли все эти вопросы ключевыми вопросами аудита |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 22.01.2020 № 62-68-29/788 |
| Обществу с ограниченной ответственностью «Эксперт-Консалтинг» в течение 30 рабочих дней с даты получения настоящего Предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства Российской Федерации, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы Общества с ограниченной ответственностью «Эксперт-Консалтинг» были выявлены нарушения. |
Описание
ООО «Эксперт-Консалтинг» не соблюдена обязанность уведомить в письменной форме или путем направления электронного документа уполномоченный федеральный орган о начале оказания услуг по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности», в установленный законодательством срок
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от ООО "Эксперт-Консалтинг" от 19.02.2020 о мерах, направленных на недопущение нарушений (вх. № 2563 от 19.02.2020): уведомление о заключении договора направлено |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 22.01.2020 № 62-68-29/788 |
| Обществу с ограниченной ответственностью «Эксперт-Консалтинг» в течение 30 рабочих дней с даты получения настоящего Предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства Российской Федерации, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы Общества с ограниченной ответственностью «Эксперт-Консалтинг» были выявлены нарушения. |
Описание
Аудиторская документация не позволяет понять результаты выполненных аудиторских процедур в части временных рамок осуществления аудитором аудиторских процедур
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от ООО "Эксперт-Консалтинг" от 19.02.2020 о мерах, направленных на недопущение нарушений (вх. № 2563 от 19.02.2020): усилен контроль на стадии формирования и проверки рабочих документов |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 22.01.2020 № 62-68-29/788 |
| Обществу с ограниченной ответственностью «Эксперт-Консалтинг» в течение 30 рабочих дней с даты получения настоящего Предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства Российской Федерации, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы Общества с ограниченной ответственностью «Эксперт-Консалтинг» были выявлены нарушения. |
Описание
Выявленные в ходе настоящей плановой выездной внешней проверки качества работы нарушения, отраженные в пунктах № 1, № 4, № 5, № 6 настоящего Акта свидетельствуют о несоблюдении аудитором принципа должной тщательности
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от ООО "Эксперт-Консалтинг" от 19.02.2020 о мерах, направленных на недопущение нарушений (вх. № 2563 от 19.02.2020): ООО "Эксперт-Консалтинг" были приняты меры и учтены все замечания |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 22.01.2020 № 62-68-29/788 |
| Обществу с ограниченной ответственностью «Эксперт-Консалтинг» в течение 30 рабочих дней с даты получения настоящего Предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства Российской Федерации, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы Общества с ограниченной ответственностью «Эксперт-Консалтинг» были выявлены нарушения. |
Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ
Адрес
620028, Свердловская область, г. Екатеринбург, ул. Татищева, д. 49А, пом. 17
Нет данных о результатах проверки