ООО АФ "РАДА"

В составе рабочей документации по аудиту отсутствуют запросы информации у руководства аудируемого лица в соответствии с пунктами 17, 18 МСА 240. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

Аудиторское заключение по бухгалтерской (финансовой) отчетности не модифицировано надлежащим образом, при наличии существенных искажений, связанных с нераскрытием в вышеуказанной отчетности всей информации, предусмотренной действующими в Российской Федерации правилами бухгалтерского учета и отчетности. Кроме того, в разделе «Основание для выражения мнения с оговоркой» аудиторского заключения по бухгалтерской (финансовой) отчетности не раскрыт характер отсутствующей информации. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

Аудиторские заключения не модифицированы надлежащим образом по причине отсутствия достаточных надлежащих аудиторских доказательств относительно достоверности остатков по счетам бухгалтерского учета на начало отчетного периода. При этом, в ходе проведения аудитов аудитор не получил достаточных надлежащих аудиторских доказательств наличия (либо отсутствия) искажений остатков на начало периода, существенным образом влияющих на финансовую отчетность за текущий период, поскольку не выполнил аудиторские процедуры с целью получения достаточных надлежащих аудиторских доказательств, установленных пунктом 2 ФПСАД № 19. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

В составе документации по ряду аудитов отсутствуют документы, свидетельствующие о направлении аудируемому лицу запросов информации о том, известно ли ему о каких-либо событиях или условиях, которые выходят за рамки периода в 12 месяцев со дня отчетной даты и которые могут обусловливать значительные сомнения в способности аудируемого лица продолжать свою деятельность непрерывно, а также о получении соответствующих ответов аудируемого лица. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

ООО АФ «РАДА» не проводились процедуры по выявлению угрозы независимости и их оценке при принятии решения о том, следует ли принимать задание, или продолжать его, либо может ли определенное лицо участвовать в проведении аудиторской проверки , а также в течение периода выполнения задания по аудиту и периода, охватываемого бухгалтерской (финансовой) отчетностью. Аудиторы документально не оформили выводы о соблюдении требований независимости участниками аудиторской группы, а также соответствующие обсуждения с ООО АФ «РАДА», которые поддерживают эти выводы. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

Перечень (состав) бухгалтерской отчетности, в отношении которой проводился аудит, указанный в аудиторском заключении о годовой бухгалтерской отчетности не соответствует составу проаудированной бухгалтерской отчетности, приложенной к аудиторскому заключению. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

В составе рабочей документации по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности отсутствуют запросы в адрес руководства аудируемого лица по предоставлению письменных заявлений для выявления событий или условий, которые могут вызвать значительные сомнения в способности организации продолжать непрерывно свою деятельность, после окончания периода, на который распространяется оценка, выполненная руководством, и который, должен составлять не менее 12 месяцев начиная с отчетной даты. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

В аудиторских заключениях отсутствует заявление аудитора о том, что соответствующие показатели за предыдущий период не были проверены, при этом аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности за предыдущий год не проводился. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

В составе документации по ряду аудитов отсутствуют документы, свидетельствующие о направлении запросов представителям собственника (должностным лицам) аудируемого лица информации об их связи с другими хозяйствующими субъектами. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

В составе рабочей документации по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности отсутствует запрос в адрес руководства аудируемого лица относительно идентификационных данных связанных сторон организации, включая изменения по сравнению с предыдущим периодом; характера взаимоотношений между организацией и этими связанными сторонами; того, проводила ли организация какие-либо операции с такими связанными сторонами в течение отчетного периода и, если проводила, каковы типы и цели операций. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

1. Раздел «Основание для выражения мнения с оговоркой» аудиторских заключений не следует непосредственно за разделом "Мнение с оговоркой", а также не содержит заявление о том, что аудит был проведен в соответствии с Международными стандартами аудита; не содержит ссылку на раздел аудиторского заключения, описывающий обязанности аудитора в соответствии с Международными стандартами аудита; не включает заявление о том, что аудитор независим по отношению к организации согласно соответствующим этическим требованиям, применимым к аудиту, и выполнил прочие этические обязанности аудитора в соответствии с данными требованиями; не содержит заявление о том, считает ли аудитор, что полученные им аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими, чтобы служить основанием для выражения мнения аудитора, включив слова "с оговоркой". 2. Аудиторское заключение не включает раздел «Основание для выражения мнения». 3.Раздел «Основание для выражения мнения» аудиторских заключений не содержит ссылку на раздел аудиторского заключения, описывающий обязанности аудитора в соответствии с Международными стандартами аудита. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

В аудиторских заключениях не указано место нахождения аудитора в юрисдикции, где он осуществляет свою деятельность. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

Аудиторское заключение по бухгалтерской (финансовой) отчетности не модифицировано надлежащим образом, при наличии существенных искажений отчетности, связанных с нераскрытием в вышеуказанной отчетности всей информации, предусмотренной действующими в Российской Федерации правилами бухгалтерского учета и отчетности. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

В составе документации по ряду аудитов отсутствуют документы, свидетельствующие о выполнении аудиторских процедур, а именно о направлении руководству (представителям собственника) аудируемого лица запросов в соответствии пунктами 11, 12 ФСАД 6/2010, направленных на выявление случаев несоблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов, которые могут оказывать существенное влияние на бухгалтерскую отчетность. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

Рабочие документы аудитора не отражают уровень принятой аудитором существенности для финансовой отчетности в целом и существенность для выполнения аудиторских процедур при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

В рабочей документации по аудитам бухгалтерской (финансовой) отчетности отсутствуют запросы в адрес руководства аудируемого лица по предоставлению письменных заявлений о том, что все известные случаи несоблюдения или подозрения в несоблюдении законов и нормативных актов, влияние которых должно учитываться при подготовке финансовой отчетности, были раскрыты аудитору. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

1. В аудиторское заключение не включен отдельный раздел под заголовком «Существенная неопределенность в отношении непрерывности деятельности», привлекающий внимание к наличию значительных убытков аудируемого лица. 2. Аудиторское заключение содержит раздел «Важные обстоятельства», в котором указано на наличие существенной неопределенности, которая может вызвать значительные сомнения в способности организации продолжать непрерывно свою деятельность. При этом в указанном аудиторском заключении отсутствует раздел под заголовком «Существенная неопределенность в отношении непрерывности деятельности», который необходимо включать в аудиторское заключение с целью привлечения внимания к примечанию в финансовой отчетности. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

В рабочей документации по аудитам отсутствуют письменные заявления руководства аудируемого лица в соответствии с пунктом 39 МСА 240. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

Аудитор не выполнил процедуры (не направил запросы руководству аудируемого лица относительно событий после отчетной даты, которые могли бы повлиять на финансовую (бухгалтерскую) отчетность) с целью получения достаточных надлежащих аудиторских доказательств того, что все события, имевшие место до даты подписания аудиторского заключения, которые могут потребовать внесения корректировок в финансовую (бухгалтерскую) отчетность, были установлены. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

ООО АФ «РАДА» не документировало выводы о соблюдении независимости от аудируемого лица в течение периода выполнения задания по аудиту и основное содержание любых надлежащих обсуждений по данному вопросу, в отношении аудиторов, входящих в состав аудиторских групп по ряду аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности. Аудиторы документально не оформили выводы о соблюдении требований независимости участниками аудиторской группы, а также соответствующие обсуждения с ООО АФ «РАДА», которые поддерживают эти выводы. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

Мнение в аудиторском заключении по бухгалтерской (финансовой) отчетности не модифицировано в связи с отсутствием достаточных надлежащих аудиторских доказательств в отношении наличия и состояния запасов. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

В составе документации по ряду аудитов отсутствуют письменные заявления руководства аудируемого лица, касающееся полноты предоставленной информации относительно выявления связанных сторон и достаточности раскрытия информации о связанных сторонах в финансовой (бухгалтерской) отчетности. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

1. В разделе «Основание для выражения модифицированного мнения (или мнения с оговоркой)» аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности аудитор не пояснил, что аудиторское мнение было модифицировано по причине влияния или возможного влияния нерешенного вопроса на сопоставимость показателей текущего периода и сопоставимых показателей. 2. Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности не модифицировано в связи с наличием существенной неопределенности, которая обуславливает значительные сомнения в способности аудируемого лица продолжать свою деятельность непрерывно, при этом вопрос, послуживший причиной модификации аудиторского заключения за предыдущий период не был решен в ходе аудита. 3.Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности не модифицировано надлежащим образом, а именно в части несоответствия учетной политики аудируемого лица требованиям действующего в Российской Федерации законодательства о бухгалтерском учете и отчетности, а также не получения аудитором достаточных надлежащих аудиторских доказательств относительно остатков на начало периода, при этом, вопросы, послужившие причиной модификации аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности за предыдущий период не были решены в ходе аудита по причине не соответствия учетной политики аудируемого лица требованиям действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности, а также не получения аудитором достаточных надлежащих аудиторских доказательств относительно остатков на начало периода. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

1. Ссылка на примечания в разделах «Мнение» аудиторского заключения , «Мнение с оговоркой» не включает краткий обзор основных положений учетной политики. 2. В разделах «Мнение» и «Мнение с оговоркой» аудиторских заключений не указано: факт проведения аудита данной финансовой отчетности; название каждого отчета, который входит в состав финансовой отчетности; ссылка на примечания, включая краткий обзор основных положений учетной политики; дата или период, охваченный каждым финансовым отчетом, входящим в состав финансовой отчетности. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

В составе рабочей документации по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности отсутствуют запросы в адрес руководства аудируемого лица, нацеленные на выявление претензий и судебных разбирательств с участием организации, которые могут создать риск существенного искажения, а также по предоставлению письменных заявлений о том, что все известные существующие или возможные претензии и судебные разбирательства, воздействие которых должно быть принято во внимание при подготовке финансовой отчетности, были раскрыты аудитору, а также учтены и раскрыты в соответствии с применимой концепцией подготовки финансовой отчетности. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

В составе рабочей документации по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности отсутствует запрос письменных заявлений, которые должно предоставить руководство аудируемого лица, в подтверждение того, что были внесены необходимые корректировки и раскрыта информация в отношении всех событий, которые имели место после отчетной даты и в отношении которых согласно применимой концепции подготовки финансовой отчетности требуется корректировка или раскрытие информации в финансовой отчетности. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

В составе рабочей документации по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности отсутствует запрос в адрес руководства аудируемого лица относительно того, соблюдает ли организация прочие законы и нормативные акты, которые могут оказать существенное влияние на финансовую отчетность. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

ООО АФ «РАДА» не документировало выводы о соблюдении независимости от аудируемого лица в течение периода выполнения задания по аудиту и основное содержание любых надлежащих обсуждений по данному вопросу, в отношении аудиторов, входящих в состав аудиторских групп по проверке бухгалтерской (финансовой) отчетности. Руководители аудиторских проверок документально не оформили выводы в отношении независимости аудиторской группы в ходе всего периода проведения аудиторской проверки, а также все имеющие отношение к этому вопросу рассуждения, аргументирующие эти выводы. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

В составе документации ряда аудитов присутствуют рабочие документы «Процедуры аудита: Аудит связанных сторон», в которых отсутствуют наименования выявленных связанных сторон. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

Аудиторские заключения не модифицированы надлежащим образом в связи с отсутствием достаточных надлежащих аудиторских доказательств относительно достоверности остатков по счетам бухгалтерского учета на начало отчетного периода. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

В составе документации по ряду аудитов отсутствуют письменные заявления руководства аудируемого лица, необходимость в получении которых установлена пунктом 61 ФСАД 5/2010, с целью получения аудитором достаточной уверенности в том, что бухгалтерская отчетность аудируемого лица в целом не содержит существенных искажений, возникших как в результате недобросовестных действий, так и в результате ошибок. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

В период с 01 января 2017 г. по 01 января 2019 г. ООО АФ «РАДА» осуществляла аудиторскую деятельность в соответствии с федеральными стандартами аудита, в то время как на территории Российской Федерации действовали международные стандарты аудита, не соблюдало требования, установленные Международным стандартом контроля качества 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг» (далее - МСКК 1), не установило политики и процедуры системы контроля качества услуг в соответствии пунктами 16, 18, 30 МСКК 1, документально не оформило свои политику и процедуры и не довело их до сведения персонала аудиторской организации. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

В аудиторских заключениях о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности применена ненадлежащая формулировка раздела «Ответственность аудитора за аудит финансовой отчетности», а именно «Ответственность аудитора». При этом данный раздел вышеуказанных аудиторских заключений не содержит заявлений в соответствии с пунктами 38-40 МСА 700. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

Аудиторское заключение содержит модифицированное мнение, при этом не изменен заголовок «Основание для выражения мнения». Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

В разделе «Ответственность руководства за финансовую отчетность» аудиторских заключений о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности не описана ответственность руководства за оценку способности организации продолжать непрерывно свою деятельность и уместности применения допущения о непрерывности деятельности, используемого в бухгалтерском учете, а также надлежащего характера раскрытия, если применимо, сведений, относящихся к непрерывности деятельности. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

Отраженные в пунктах №№ 1-38 нарушения указывают на несоблюдение ООО АФ «РАДА» и его сотрудниками - аудиторами в проверяемом периоде принципа профессиональной компетентности и должной тщательности, выразившейся в том, что в указанных случаях аудитор не действовал в соответствии с требованиями задания (договора), внимательно, тщательно и своевременно. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

В составе документации по ряду аудитов отсутствуют документы, свидетельствующие о выполнении аудиторских процедур, а именно о направлении руководству и работникам аудируемого лица запросов в соответствии пунктами 16, 17 ФСАД 5/2010, с целью получения информации, необходимой для выявления рисков существенных искажений в результате недобросовестных действий. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

Аудиторские заключения по форме не соответствуют установленным МСА 700 требованиям, а именно, разделы «Мнение», «Мнение с оговоркой» не являются первым разделом аудиторских заключений. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».

В составе документации ряда аудитов отсутствуют письменные заявления руководства аудируемого лица в том, что: они раскрыли аудитору идентификационные данные связанных сторон организации и сведения обо всех взаимоотношениях и операциях между связанными сторонами, о которых им известно; они надлежащим образом отразили в бухгалтерском учете и раскрыли такие взаимоотношения и операции в соответствии с требованиями применимой концепции. Лицо, допустившее нарушение - ООО АФ «РАДА».