АО "СИЗ"

«Инструкция о порядке получения, расходования, учета и хранения драгоценных камней в инструменте», утвержденная генеральным директором ОАО «СИЗ» А.В. Луговцовым 18.01.2010, не в полной мере соответствует требованиям действующего законодательства: - отсутствуют основные понятия и определения, в том числе определения «драгоценные металлы», «драгоценные камни», установленные статьей 1 Федерального закона «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» № 41-ФЗ от 26.03.1998; - инструкцией не предусмотрено представление первичных статистических данных о движении драгоценных металлов и драгоценных камней, установленное требованиями п. 50 инструкции «О порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении», утвержденной приказом Минфина России № 231н от 09.12.2016 (инструкция, утвержденная приказом МФ РФ № 231н от 09.12.2016); - в инструкции отсутствуют положения, регламентирующие порядок ведения учета лома драгоценных металлов в местах хранения, предусмотренные п. 12 инструкции, утвержденной приказом Минфина России № 231н от 09.12.2016; - инструкция предприятия не учитывает применение подразделениями предприятия солей серебра для химических анализов и не регламентирует порядок документального оформления поступления, передачи, списания, ежемесячных отчетов о расходовании, а так же сбора отходов от их применения, что является нарушением требований п. 4 инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 09.12.2016 № 231н.

В нарушение требований п. 1.1. статьи 20 Федерального закона «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» № 41-ФЗ от 26.03.1998 обществом не осуществлялся сбор отходов ДМ от использования азотнокислого серебра на проведение химических анализов, данными бухгалтерского учета наличие указанных отходов не подтверждается. Потери составили 20, 1 г серебра в массе химически чистого металла.

- В нарушение требований п. 17 инструкции, утвержденной приказом Минфина России № 231н от 09.12.2016, передача списанных объектов основных средств в цех 14 (службы главного механика и главного энергетика) для проведения демонтажа, извлечения драгоценных металлов, осуществлялась без оформления первичных учетных документов. - В нарушение требований п. 23 инструкции, утвержденной приказом Минфина России № 231н от 09.12.2016 при ликвидации объектов основных средств в цехе № 14 не составлялись акты ликвидации, с указанием общей массы изъятых деталей, а так же массы драгоценных металлов в пересчете на массу химически чистых драгоценных металлов согласно сведениям первичных учетных документов и/или технической документации на данные объекты. - В нарушение требований п. 23 инструкции, утвержденной приказом Минфина России № 231н от 09.12.2016, списание объектов основных средств осуществляется без одновременного оприходования лома драгоценных металлов по его лигатурной массе. - В нарушение требований п. 5.1 инструкции «О порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении», утвержденной приказом Минфина России № 68н от 29.08.2001 (в период действия), инвентаризация драгоценных металлов при их использовании и обращении, в ломе и отходах, а так же в покупных комплектующих деталях, изделиях, приборах, оборудовании, незавершенном производстве по состоянию на 01.01.2016 и по состоянию на 01.01.2017 в ОАО «СИЗ» не проводилась. - В нарушение требований п. 30 инструкции, утвержденной приказом Минфина России № 231н от 09.12.2016, на момент проверки в ОАО «СИЗ» не издан приказ руководителя организации о создании комиссии для проведения инвентаризации драгоценных металлов и драгоценных камней, не установлены порядок, сроки начала и окончания инвентаризации, сличения ее результатов с данными учета и отражения их в учете и отчетности, а также представления на утверждение протокола заседания инвентаризационной комиссии.

В нарушение требований п. 15 инструкции, утвержденной приказом МФ РФ № 231н от 09.12.2016, в ОАО «СИЗ» отсутствует комиссия, назначенная приказом руководителя ОАО «СИЗ», для приема драгоценных металлов.

В нарушение требований п. 8 инструкции, утвержденной приказом Минфина России № 231н от 09.12.2016, на ОАО «СИЗ» не организован учет драгоценных металлов в составе объектов основных средств, на которые отсутствует техническая документация (паспорта, руководства по эксплуатации и т.п.), либо в технической документации отсутствует информация о содержании драгоценных металлов (устаревшее, импортное оборудование).

В нарушение требований п. 50 инструкции, утвержденной приказом МФ РФ № 231н от 09.12.2016, требований п. 2 постановления ФСГС от 14.11.2007 № 88 ОАО «СИЗ» к 1 марта 2017 года не представлены статистические данные о движении драгоценных металлов и драгоценных камней по утвержденным формам федерального государственного статистического наблюдения.

В нарушение требований п. 42 инструкции, утвержденной приказом Минфина России № 231н от 09.12.2016, хранение лома драгоценных металлов в кладовой отдела главного энергетика (14 цех) осуществляется совместно с другими материалами, несгораемые шкафы, металлические ящики и сейфы отсутствуют.