Цель внешней проверки качества работы - осуществление внешнего контроля качества работы аудиторских организаций (пункт 1 Плана проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», на 2020 г.). Задачи внешней проверки качества работы - оценка качества работы, выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Предмет внешней проверки качества работы - соблюдение требований Федерального закона № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
07.02.2020 финансовый директор Общества Устратова Е.В. ознакомлена с актом проверки и получила 2-ой экземпляр акта
Нарушение требований к форме и содержанию аудиторского заключения
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмо от 02.04.2020 № 2 о выполнении Предупреждения о недопустимости нарушений требований Федеральный закон "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 06.03.2020 № 73-37-07/10-6225
2.
Нарушение требований к проведению аудиторских процедур и получению аудиторских доказательств
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмо от 02.04.2020 № 2 о выполнении Предупреждения о недопустимости нарушений требований Федеральный закон "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 06.03.2020 № 73-37-07/10-6225
3.
Нарушение требований к формированию мнения в аудиторском заключении
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмо от 02.04.2020 № 2 о выполнении Предупреждения о недопустимости нарушений требований Федеральный закон "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 06.03.2020 № 73-37-07/10-6225
4.
Нарушение требований к формированию мнения в аудиторском заключении
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмо от 02.04.2020 № 2 о выполнении Предупреждения о недопустимости нарушений требований Федеральный закон "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 06.03.2020 № 73-37-07/10-6225
5.
Нарушение требований к форме и содержанию аудиторского заключения
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмо от 02.04.2020 № 2 о выполнении Предупреждения о недопустимости нарушений требований Федеральный закон "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 06.03.2020 № 73-37-07/10-6225
6.
Нарушение требований к проведению аудиторских процедур и получению аудиторских доказательств
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмо от 02.04.2020 № 2 о выполнении Предупреждения о недопустимости нарушений требований Федеральный закон "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 06.03.2020 № 73-37-07/10-6225
7.
Нарушение требований к форме и содержанию аудиторского заключения
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмо от 02.04.2020 № 2 о выполнении Предупреждения о недопустимости нарушений требований Федеральный закон "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 06.03.2020 № 73-37-07/10-6225
8.
Нарушение требований к форме и содержанию аудиторского заключения
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмо от 02.04.2020 № 2 о выполнении Предупреждения о недопустимости нарушений требований Федеральный закон "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 06.03.2020 № 73-37-07/10-6225
К аудиторскому заключению о бухгалтерской (финансовой) отчетности приложена недатированная пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности.
К аудиторскому заключению о бухгалтерской (финансовой) отчетности приложена бухгалтерская (финансовая) отчетность, оформленная не в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. № 66н
«О формах бухгалтерской отчетности организаций»
2.
Процедуры с целью получения достаточных надлежащих аудиторских доказательств того, что все события, имевшие место до даты подписания аудиторского заключения
по бухгалтерской (финансовой) отчетности , которые могут потребовать внесения корректировок в финансовую (бухгалтерскую) отчетность или раскрытия в ней информации, не были выполнены как можно ближе к дате подписания аудиторского заключения
3.
В аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности включена в привлекающей внимание части, имеющей наименование «Важные обстоятельства», дополнительная информация о том, что в бухгалтерской отчетности отражен полученный убыток, не отраженная в приложенной к аудиторскому заключению о бухгалтерской (финансовой) отчетности
4.
Составленный в рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности рабочий документ аудитора«Оценка обоснованности оценочных показателей» содержит вывод об отсутствии нарушений, в то время как основанием для выражения мнения с оговоркой в аудиторском заключении явилось не формирование аудируемым лицом оценочных показателей (резерва по сомнительным долгам, резерва под обесценение финансовых вложений и резерва на оплату отпусков).
Рабочий документ аудитора аудиторский тест «События после отчетной даты (СПОД)» не содержит вывода о том, что все события, имевшие место до даты подписания аудиторского заключения, которые могут потребовать внесения корректировок в финансовую (бухгалтерскую) отчетность или раскрытия в ней информации, были установлены.
Составленный в рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности документ аудитора«Форма для документирования решения по утверждению новых клиентов» не содержит вывода о принятии или отклонении нового клиента
5.
В ходе аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности , являющегося первой проверкой указанного аудируемого лица для ЗАО «МАФ «Доверие», запрос предыдущему аудитору , проводившему обязательный аудит содержит просьбу сообщить необходимую информацию в соответствии с Кодексом этики аудиторов России, утратившим силу с 1 января 2013 года
