ООО "КХГ"

При осуществлении мероприятий в рамках федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей в виде: - Наблюдения за соблюдением обязательных требований (указывается вид контрольного (надзорного) мероприятия в отношении контролируемого лица) поступили сведения о следующих действиях (бездействии) контролируемого лица, содержащих признаки нарушений обязательных требований и (или) в случае отсутствия подтвержденных данных о том, что нарушение обязательных требований причинило вред (ущерб) охраняемым законом ценностям либо создало угрозу причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям, а именно, о неприменении контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях. В Инспекцию ФНС России №28 по г. Москве поступило обращение физического лица (далее – Заявитель), содержащее сведения о возможном нарушении законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники. Как следует из обращения 11 мая 2021г. Заявитель обратился ООО «Креатив Холдинг» (ИНН 7734424905) по вопросу предоставления ремонтно-отделочных работ. В соответствии с п. 1 ч. 3 ст. 58 ФЗ №248-ФЗ от 31.07.2020г. «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации», в рамках рассмотрения обращения, были получены объяснения от Заявителя об обстоятельствах, имеющих значение для рассмотрения дела об административном правонарушении. Из объяснений Заявителя установлено, что между Заявителем и ООО «Креатив Холдинг» (ИНН 7734424905) заключен договор на оказание услуг. В рамках указанного договора Заявителем осуществлялись платежи, согласно счетам на оплату, выставляемым ООО «Креатив Холдинг» (ИНН 7734424905). Так, по информации налогового органа авансовый платеж внесен Заявителем наличными денежными средствами в размере 200 000 руб. 00 коп. в день подписания указанного договора. Документ, подтверждающий внесение аванса, в том числе кассовый чек, Заявителю не выдан. Запись о внесении аванса имеется в налоговом органе в материалах обращения и вышеуказанном договоре. Далее оплата услуг по указанному договору, по имеющейся информации налогового органа, осуществлялась Заявителем в безналичной форме согласно счетам на оплату, а именно: 2021 год 2022 год 11.05.2021г. в размере 200000 руб. 00 коп; 25.06.2021г. - 140588 руб. 36 коп; 05.07.2021г. – 600000 руб. 00 коп; 29.07.2021г. – 450000 руб. 00 коп; 29.07.2021г. – 50000 руб. 00 коп; 11.08.2021г. – 519381 руб. 00 коп; 13.08.2021г. – 519381 руб. 00 коп; 11.10.2021г. – 550000 руб. 00 коп; 25.11.2021г. – 91990 руб. 00 коп; 25.11.2021. – 40000 руб. 00 коп; 26.11.2021г. – 264466 руб. 00 коп; 01.12.2021г. – 248991 руб. 00 коп; 08.12.2021г. – 480000 руб. 00 коп; 20.12.2021г. – 309010 руб. 00 коп; 22.12.2021г. – 309010 руб. 00 коп; 29.12.2021г. – 75899 руб. 00 коп; 31.12.2021г. – 155700 руб. 00 коп. 14.01.2022г. – 61900 руб. 00 коп; 19.01.2022г. – 520521 руб. 00 коп; 04.02.2022г. – 62690 руб. 00 коп; 11.02.2022г. – 42308 руб. 00 коп; 11.02.2022г. – 230628 руб. 00 коп; 15.02.2022г. – 132000 руб. 00 коп; 15.02.2022г. – 87750 руб. 00 коп; 18.02.2022г. – 36330 руб. 00 коп; 18.02.2022г. – 44387 руб. 00 коп; 26.02.2022г. – 22500 руб. 00 коп; 26.02.2022г. – 58075 руб. 00 коп; 23.03.2022г. – 67565 руб. 00 коп; 23.03.2022г. – 19500 руб. 00 коп; 07.04.2022г. – 22198 руб. 00 коп; 13.04.2022г. – 38730 руб. 00 коп; 26.04.2022г. – 43260 руб. 00 коп; 16.05.2022г. – 44835 руб. 00 коп; 16.06.2022г. – 41925 руб. 00 коп; 17.06.2022г. – 74830 руб. 00 коп; 21.06.2022г. – 93350 руб. 00 коп; 24.06.2022г. – 41555 руб. 00 коп. направляемым от ООО «Креатив Холдинг» (ИНН 7734424905), и по реквизитам, выданных клиенту, указанным в данных счетах, одним из которых являлся номер банковской карты Сбербанка России, имеющий следующее значение: «5332 0817 3764 7592», держателем которой является Орлов Н. В. Таким образом, расчеты в рамках Договора осуществлены путем переводов денежных средств с платежной карты Заявителя на платежную карту Орлова Н. В., являющегося генеральным директором (руководителем) ООО «Креатив Холдинг» (ИНН 7734424905). В период с 12 по 15 декабря 2022г. проведено наблюдение за соблюдением обязательных требований без взаимодействия с контролируемым лицом. В рамках которого установлено, что согласно информационному ресурсу налоговых органов, у ООО «Креатив Холдинг» (ИНН 7734424905) не имеется зарегистрированной, как на момент расчетов, так и на настоящий момент в налоговых органах контрольно-кассовой техники. Таким образом, у ООО «Креатив Холдинг» (ИНН 7734424905) отсутствовала возможность соблюдения законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов с Заявителем за период с 11.05.2021г. по 24.06.2022г. (приводится описание, включая адрес (место) (при наличии), действий (бездействия), организации, ее должностных лиц и (или) работников, индивидуального предпринимателя и (или) его работников, которые могут привести/приводят к нарушениям обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники) 3Указанные действия (бездействие) могут привести/приводят к нарушениям следующих обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей: 1) пункт 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон от 22.05.2003г. № 54-ФЗ), согласно которому: «контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов…»; 2) пункт 6 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003г. № 54-ФЗ, согласно которому пользователи обязаны обеспечить передачу в момент расчета всех фискальных данных в виде фискальных документов, сформированных с применением контрольно-кассовой техники в налоговые органы через оператора фискальных данных 3) пункт 2 статьи 5, согласно которому пользователи обязаны, в том числе, применять контрольно-кассовую технику с установленным внутри корпуса фискальным накопителем, соответствующую требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки или бланки строгой отчетности в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом. (приводится описание действий (бездействия) организации, ее должностных лиц и (или) работников, индивидуального предпринимателя и (или) его работников, которые могут привести/приводят к нарушениям обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей) В соответствии с частью 1 статьи 49 Федерального закона от 31 июля 2020 г. № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» ОБЪЯВЛЯЕТСЯ ПРЕДОСТЕРЕЖЕНИЕ о недопустимости нарушения обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей и предлагается: 1) в соответствии с пунктами 1, 6 статьи 1.2, пунктом 2 статьи 5 Федерального закона от 22.05.2003г. № 54-ФЗ применять контрольно-кассовую технику с установленным внутри корпуса фискальным накопителем, соответствующую требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки или бланки строгой отчетности в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом. 2) в соответствии с пунктом 4 статьи 4.3 Федерального закона от 22.05.2003г. № 54-ФЗ в случае осуществления ранее пользователем расчета без применения контрольно-кассовой техники либо в случае применения контрольно-кассовой техники с нарушением требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники выполнять корректировку расчетов путем формирования кассового чека коррекции (бланк строгой отчетности коррекции). (указываются меры, которые необходимо принять контролируемому лицу для обеспечения соблюдения обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, а также при необходимости сроки их принятия (не может быть указано требование о предоставлении контролируемым лицом сведений и документов) Вы вправе подать возражение на данное предостережение в порядке, установленном пунктом 14 Положения о федеральном государственном контроле (надзоре) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, утвержденного постановлением Правительства РФ от 28.02.2022 № 272 Образец формы возражения на предостережение размещен на официальном сайте ФНС России в разделе «Контроль и надзор в сфере применения контрольно-кассовой техники»: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/reference_work/knd/