ООО МКК "НИК ФИНАНС"

По информации, имеющейся в Управлении ФНС России по Сахалинской области (далее – Управление, налоговый орган) установлено, что ООО МКК «Ник Финанс» осуществляется деятельность с возможно допущенными нарушениями. Согласно информации о действующих микрофинансовых компаниях и микрокредитных компаниях по состоянию на 11.05.2023 Государственного реестра микрофинансовых организаций, размещенного на официальном сайте Банка России (cbr.ru) ООО «Ник Финанс» является действующей микрокредитной компанией, дата внесения сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций 29.05.2012. ООО МКК «Ник Финанс» состоит на налоговом учете в УФНС России по Сахалинской области. Адресом места нахождения юридического лица является: 693000, Сахалинская обл., г. Южно-Сахалинск, ул. Крюкова, д. 168А, офис 16. ООО МКК «Ник Финанс» имеет обособленное подразделение по адресу: 693008, Сахалинская обл., г. Южно-Сахалинск, ул. Ленина, 232 (КПП 650145001, дата постановки на учет 29.11.2021). Согласно сведениям о зарегистрированной контрольно-кассовой техники информационного ресурса «Контрольно-кассовая техника» раздела 1 «Сведения о зарегистрированной ККТ» у ООО МКК «Ник Финанс» по состоянию на 12.05.2023 отсутствует зарегистрированная установленном порядке ККТ. Управлением в целях обеспечения соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации микрофинансовыми организациями, а также в целях обеспечения интересов физических и юридических лиц в адрес ООО МКК «Ник Финанс» направлено информационное письмо от 02.09.2022 № 18-19/38591@ электронной почтой по адресу (mkk-nikfinans@yandex.ru), указанному в Государственном реестре микрофинансовых организаций. В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее – ККТ), включенная в реестр ККТ, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ. Согласно статье 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ в целях Федерального закона № 54-ФЗ под расчетами, в том числе понимаются прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги. Пунктом 2 статьи 4 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» закреплено понятие «финансовая услуга» и определяется, как банковская услуга, страховая услуга, услуга на рынке ценных бумаг, услуга по договору лизинга, а также услуга, оказываемая финансовой организацией и связанная с привлечением и (или) размещением денежных средств юридических и физических лиц. В соответствии с пунктом 1 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) по договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг. Из пункта 1 статьи 809 ГК РФ следует, что если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов за пользование займом их размер определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. В соответствии с пунктом 37 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 22.11.2016 № 54 «О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации об обязательствах и их исполнении» под процентами, предусмотренными статьей 809 ГК РФ понимаются проценты, являющиеся платой за пользование денежными средствами. На основании изложенного, внесение клиентом в пользу микрофинансовой организации денежных средств в виде процентов и иных вознаграждений по займам является платой за оказанные услуги и требует применения ККТ на сумму такой оплаты. Соответственно, неприменение микрофинансовой организацией ККТ в вышеуказанном случае образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ). Данная позиция подтверждена: - решением Верховного суда Республики Коми от 23.12.2020 № 12-1151/2020 (дело № 21-704/2020); - постановлением Семнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 25.03.2020 № 17АП-2259/2020-АКу (дело № А60-64284/2019); - постановлением Седьмого Арбитражного апелляционного суда от 24.08.2020 № 07-АП-5505/20 (дело № А03-18942/2019); - постановлением Седьмого Арбитражного апелляционного суда от 11.05.2022 № 07-АП-2125/22 (дело № А03-17728/2021); - постановлением Пятого арбитражного апелляционного суда от 12.07.2022 № 05АП-3336/2022 (дело № А59-6103/2021). Таким образом, по результатам проведенного анализа установлено, что ООО МКК «Ник Финанс» допускается нарушение обязательных требований, предусмотренных п. 1 и п. 2 ст. 1.2, п. 1 ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, выразившееся в неприменении ККТ при осуществлении расчетов с клиентами по причине ее отсутствия, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.