ООО МКК "НА ЛИЧНОЕ"

При рассмотрении материалов обращения, поступившего в Межрайонную ИФНС России № 3 по Оренбургской области, в отношении ООО МКК «НА ЛИЧНОЕ» ИНН 1661052271 (далее - ООО МКК «НА ЛИЧНОЕ»), зарегистрированного по адресу: 443093, Самарская область, г. Самара, ул. Мориса Тореза, дом 1а, офис 10, установлено, что ООО МКК «НА ЛИЧНОЕ» при осуществлении прихода наличных денежных средств 11.11.2022 в сумме 500 руб.; 21.11.2022 в сумме 100руб., от клиента (заемщика) по Договору потребительского займа №41322-45003 от 25.10.2022г, по адресу: Оренбургская область, г. Бугуруслан, ул. Революционная д. 64 документы подтверждающие расчет клиенту (заемщику) не представлены. Проведен анализ данных, содержащихся в информационных ресурсах налоговых органов, в результате которого установлено, что ООО МКК «НА ЛИЧНОЕ» осуществляет деятельность, предусмотренную кодом – «64.92 Предоставление займов и прочих видов кредита» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности «ОК 029-2014, утвержденного Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст. В рамках проверки обращения в адрес ООО МКК «НА ЛИЧНОЕ» направлен запрос от 25.11.2022 № 17-20/22997 о предоставлении информации: - каким образом организован учет денежных средств, вносимых клиентами в пользу ООО МКК «НА ЛИЧНОЕ» наличными деньгами и (или) в безналичном порядке? - в каком соотношении погашается основной долг и проценты по займам в случае частичного погашения займа клиентом? - о сведениях о состоянии расчетов по Договору потребительского займа №41322-45003 от 25.10.2022г. На данный запрос получен ответ от 12.12.2022 №12/12/2022/1 (вх.№ 60580 от 16.12.2022), в котором ООО МКК «НА ЛИЧНОЕ», подтверждает получение денежных средств 11.11.2022 в сумме 500 руб.; 21.11.2022 в сумме 100руб., от клиента (заемщика) по Договору потребительского займа №41322-45003 от 25.10.2022г. Кроме того, представлена информация о том, что при частичном погашении займа клиентом оприходованные денежные средства в первую очередь направляются на погашение процентов по займу на дату внесения денежных средств, затем средства направляются на погашение основного долга. На основании изложенного установлено, что в ООО МКК «НА ЛИЧНОЕ» учет займов, выданных физическим лицам, и расчеты по процентам по займам, выданным физическим лицам, осуществляются раздельно - оплата заемщиками вносится по соответствующим договорам потребительского займа с разбивкой на сумму платежа в погашение основного долга и сумму платежа в погашение процентов за пользование займом. На основании статьи 1.1 Закона 54-ФЗ расчеты - прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. В целях Закона 54-ФЗ под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного представления за товары, работы, услуги. Следовательно, внесение клиентом в кассу микрокредитной компании денежных средств в виде процентов за пользование займом является, с учетом положений Закона 54-ФЗ, приемом (получением) денежных средств за услугу, то есть расчетом. Согласно пункту 1 статьи 1.2 Закона 54-ФЗ ККТ, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом 54-ФЗ. Из положений п. 2 ст. 1.2 Закона 54-ФЗ следует, что при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено Законом 54-ФЗ. На основании п. 1. ст. 4.3 Закона 54-ФЗ ККТ после ее регистрации в налоговом органе применяется на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) в момент осуществления расчета тем же лицом, которое осуществляет расчеты с покупателем (клиентом), за исключением случаев, предусмотренных Законом 54-ФЗ. В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 5 Закона 54-ФЗ организации, осуществляющие расчеты, обязаны осуществлять регистрацию контрольно-кассовой техники в налоговых органах, применять ККТ с установленным внутри корпуса фискальным накопителем, выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг_ кассовые чеки или бланки строгой отчетности в случаях, предусмотренных Законом 54-ФЗ. Согласно предоставленного ООО МКК «НА ЛИЧНОЕ» - Расчета начислений и поступивших платежей по договору №41322-45003 от 25.10.2022г., оплата поступала только в счет погашения процентов, таким образом, в рассматриваемом случае проценты отделены от непосредственно суммы займа. Денежные средства - проценты за пользование займом, вносимые заемщиками по соответствующим договорам потребительского займа, фактически являются доходом ООО МКК «НА ЛИЧНОЕ». Одновременно, в информационных ресурсах налоговых органов сведения о зарегистрированной за ООО МКК «НА ЛИЧНОЕ», по адресу: Оренбургская область, г. Бугуруслан, ул. Революционная д. 64, ККТ отсутствуют. Указанный факт свидетельствует о нарушении обязательных требований в части исполнения законодательства о применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт. Таким образом, установлен факт не применения ККТ ООО МКК «НА ЛИЧНОЕ», при получении денежных средств 11.11.2022 в сумме 500 руб.; 21.11.2022 в сумме 100руб., от клиента (заемщика) по Договору потребительского займа №41322-45003 от 25.10.2022г, в офисе расположенном по адресу: Оренбургская область, г. Бугуруслан, ул. Революционная д. 64. При этом отсутствуют подтверждения достоверности сведений о причинении вреда (ущерба) или об угрозе причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям (п.2 ст. 60 Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации». На основании вышеизложенного, имеется подозрение в нарушении обязательных требований, предусмотренных ч.1 ст.5, ч.1 ст.1.2 Законом 54-ФЗ: организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты, обязаны осуществлять регистрацию контрольно-кассовой техники в налоговых органах в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники; контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом 54-ФЗ.