Проверка № 521901487543 от 18 ноября 2019 года

ООО "АУДИТ И ПРАВО"

Плановая проверка

Выездная

Завершено

Есть нарушения

Дата проведения

18 ноября 2019 года — 25 ноября 2019 года

Проверка проводится в отношении

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "АУДИТ И ПРАВО"

Орган контроля (надзора), проводящий проверку

Управление Федерального казначейства по Нижегородской области

Цель проверки

Осуществление внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом "Об аудиторской деятельности"

Должностные лица, уполномоченные на проведение проверки

Ф. И. О.	Должность
Минаева Марина Сергеевна	Старший контролер-ревизор отдела по надзору за аудиторской деятельностью Управления Федерального казначейства по Нижегородской области
Трофимова Елена Владимировна	И.о. начальника отдела по надзору за аудиторской деятельностью Управления Федерального казначейства по Нижегородской области

Объекты и итоги проверки

Адрес

603093, Нижегородская область, ш. Нижний Новгород, ул. Печерский съезд, д. 38А, оф. 310

Дата составления акта о проведении проверки

25 ноября 2019 года

Руководители или уполномоченные представители юридического лица или ИП, присутствовавшие при проведении проверки

Замятин Павел Анатольевич

Информация о результатах проверки

Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи

С актом проверки ознакомлен директор ООО "АУДИТ И ПРАВО" Замятин П.А., о чем свидетельствует подпись

Информация о выявленных нарушениях

Описание

Аудитор при аудите бухгалтерской (финансовой) отчетности ЗАО за 2016 год в недатированном РД «Взаимоувязка показателей» и РД Отчетность «Проверка соответствия бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица установленным правилам подготовки отчетности» от 26.06.2017 не оценил, что является ли информация, представленная в финансовой отчетности, уместной, надежной, сопоставимой и понятной, учитывая оценку информации, которая должна быть в неё включена (Отчет о движении денежных средств) и обеспечивает ли финансовая отчетность достоверное представление в связи с тем, что прилагаемая бухгалтерская (финансовая) отчетность ЗАО за 2016 год не подготовлена во всех существенных аспектах в соответствии с законодательством Российской Федерации или нормативными правовыми актами и это обстоятельство является значимым для выражения отрицательного мнения.

Судебные сведения о выявленных нарушениях

1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)

Предписание от 21.01.2020 № 32-23-13/23-680 исполнено. Получено письмо с информацией о принятых мерах "Уведомление об исполнении Предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 21.01.2020 № 32-23-13/23-680" от 10.03.2020 № 06/03-20 (вх. 3930) с приложением подтверждающих документов

Сведения о выданных предписаниях

1. ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений	В срок до 4 марта 2020 года
1. Провести мероприятия, направленные на выполнение аудиторских процедур аудитором либо обеспечение надлежащего и своевременного контроля со стороны аудитора за выполнением аудиторских процедур работниками аудиторской организации. 2. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур по обеспечению: - надлежащей модификации мнения в аудиторском заключении в случаях, установленных действующим законодательством Российской Федерации, в том числе в отношении информации, представленной в финансовой отчетности, и её уместности, надежности, сопоставимости и понятности; - соблюдения установленных требований в отношении порядка составления аудиторского заключения, в том числе по включению сравнительной информации в финансовую отчетность, которая требуется в соответствии с применимой концепцией подготовки финансовой отчетности, и при включении в аудиторское заключение раздела «Прочие сведения». 3. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур, обеспечивающих надлежащее документирование сведений, которые важны с точки зрения предоставления доказательств, подтверждающих аудиторское мнение, а также доказательств того, что аудиторская проверка проводилась в соответствии со стандартами аудиторской деятельности. 4. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур: - по обеспечению получения достаточных надлежащих доказательств, при проведении аудиторских процедур, учету уместности и надежности информации, которая будет использоваться в качестве аудиторских доказательств с сохранением профессионального скептицизма на протяжении всего аудита, в том числе допуская возможность существенного искажения финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий, а также по оценке того, является ли информация, полученная от аудируемого лица, достаточно точной и подробной для целей аудитора;
2. ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений	В срок до 4 марта 2020 года
- по оценке рисков в части рассмотрения результатов национальной оценки рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма в личном кабинете на официальном сайте Росфинмониторинга в сети Интернет. 5. Осуществить мероприятия, направленные на совершенствование принятой в ООО «АУДИТ И ПРАВО» системы контроля качества услуг (в том числе в отношении принятия на обслуживание и продолжения отношений с клиентами, проведения проверок качества выполнения заданий) посредством применения руководств в печатном или в электронном виде, компьютерных программ или иных стандартизированных форм документов, в которых рассматриваются следующие вопросы: процессы, обеспечивающие соблюдение внутрифирменных стандартов выполнения заданий, методы проведения проверки качества выполненной работы, выработанных значимых суждений и формы выпускаемых заключений, надлежащее документирование выполненных работ. 6. В целях недопущения нарушений требований действующего законодательства Российской Федерации в области аудиторской деятельности при последующем осуществлении аудиторской деятельности осуществить мероприятия, направленные на устранение последствий нарушений, причин и условий, способствовавших совершению указанных нарушений, и профилактику выявленных нарушений в ООО «АУДИТ И ПРАВО». 7. Усилить контроль за соблюдением внутрифирменных правил ООО «АУДИТ И ПРАВО» в частности, уделить особое внимание таким элементам системы контроля качества как выполнение задания.

Описание

Противоречивые сведения, указанные в рабочем документе аудитора РД «Выполнение альтернативных процедур при невозможности аудитора присутствовать при инвентаризации ЗАО за 2016 год» от 26.06.2017 и РД Инвентаризация «Наблюдение за инвентаризацией аудируемого лица» от 26.06.2017, не могут являться основанием для модифицированного мнения в Аудиторском заключении независимого аудитора о финансовой отчётности ЗАО за 2016 год от 26.06.2017 для выводов о том, что возможное влияние на финансовую отчетность не выявленных искажений в отношении наличия и состояния запасов, если такие имеются, может быть существенным, но не всеобъемлющим.

Судебные сведения о выявленных нарушениях

Сведения о выданных предписаниях

1. ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений	В срок до 4 марта 2020 года
1. Провести мероприятия, направленные на выполнение аудиторских процедур аудитором либо обеспечение надлежащего и своевременного контроля со стороны аудитора за выполнением аудиторских процедур работниками аудиторской организации. 2. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур по обеспечению: - надлежащей модификации мнения в аудиторском заключении в случаях, установленных действующим законодательством Российской Федерации, в том числе в отношении информации, представленной в финансовой отчетности, и её уместности, надежности, сопоставимости и понятности; - соблюдения установленных требований в отношении порядка составления аудиторского заключения, в том числе по включению сравнительной информации в финансовую отчетность, которая требуется в соответствии с применимой концепцией подготовки финансовой отчетности, и при включении в аудиторское заключение раздела «Прочие сведения». 3. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур, обеспечивающих надлежащее документирование сведений, которые важны с точки зрения предоставления доказательств, подтверждающих аудиторское мнение, а также доказательств того, что аудиторская проверка проводилась в соответствии со стандартами аудиторской деятельности. 4. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур: - по обеспечению получения достаточных надлежащих доказательств, при проведении аудиторских процедур, учету уместности и надежности информации, которая будет использоваться в качестве аудиторских доказательств с сохранением профессионального скептицизма на протяжении всего аудита, в том числе допуская возможность существенного искажения финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий, а также по оценке того, является ли информация, полученная от аудируемого лица, достаточно точной и подробной для целей аудитора;
2. ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений	В срок до 4 марта 2020 года
- по оценке рисков в части рассмотрения результатов национальной оценки рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма в личном кабинете на официальном сайте Росфинмониторинга в сети Интернет. 5. Осуществить мероприятия, направленные на совершенствование принятой в ООО «АУДИТ И ПРАВО» системы контроля качества услуг (в том числе в отношении принятия на обслуживание и продолжения отношений с клиентами, проведения проверок качества выполнения заданий) посредством применения руководств в печатном или в электронном виде, компьютерных программ или иных стандартизированных форм документов, в которых рассматриваются следующие вопросы: процессы, обеспечивающие соблюдение внутрифирменных стандартов выполнения заданий, методы проведения проверки качества выполненной работы, выработанных значимых суждений и формы выпускаемых заключений, надлежащее документирование выполненных работ. 6. В целях недопущения нарушений требований действующего законодательства Российской Федерации в области аудиторской деятельности при последующем осуществлении аудиторской деятельности осуществить мероприятия, направленные на устранение последствий нарушений, причин и условий, способствовавших совершению указанных нарушений, и профилактику выявленных нарушений в ООО «АУДИТ И ПРАВО». 7. Усилить контроль за соблюдением внутрифирменных правил ООО «АУДИТ И ПРАВО» в частности, уделить особое внимание таким элементам системы контроля качества как выполнение задания.

Описание

При оказании прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг ООО «АУДИТ И ПРАВО» не обеспечило хранение не менее чем в течении трех лет после отчетного года документов (копий документов), полученных и (или) составленных ООО «АУДИТ И ПРАВО» и ее работниками по Договору от 17.09.2017 № 990/1.

Описание

Отсутствует документальное оформление, свидетельствующее о выполнении аудитором процедур по получению достаточных надлежащих аудиторских доказательств относительно проверки остатков по счетам бухгалтерского учета на начало отчетного периода на предмет наличия искажений, которые могут существенно повлиять на бухгалтерскую (финансовую) отчетность текущего отчетного периода, например: Дебиторская задолженность (строка 1230 Актива Бухгалтерского баланса ООО за 2018 год на 31.12.2017) составила 97, 34% (152064 тыс. руб.) от валюты баланса (156224 тыс. руб.); Кредиторская задолженность (строка 1520 Пассива Бухгалтерского баланса ООО за 2018 год на 31.12.2017) составила 14, 12% (22057 тыс.руб.) от валюты баланса (156224 тыс.руб.), правильности перенесения на начало текущего периода остатков по счетам бухгалтерского учета на конец предыдущего периода, а также последовательного применения ООО учетной политики в рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год.

Судебные сведения о выявленных нарушениях

Сведения о выданных предписаниях

1. ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений	В срок до 4 марта 2020 года
1. Провести мероприятия, направленные на выполнение аудиторских процедур аудитором либо обеспечение надлежащего и своевременного контроля со стороны аудитора за выполнением аудиторских процедур работниками аудиторской организации. 2. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур по обеспечению: - надлежащей модификации мнения в аудиторском заключении в случаях, установленных действующим законодательством Российской Федерации, в том числе в отношении информации, представленной в финансовой отчетности, и её уместности, надежности, сопоставимости и понятности; - соблюдения установленных требований в отношении порядка составления аудиторского заключения, в том числе по включению сравнительной информации в финансовую отчетность, которая требуется в соответствии с применимой концепцией подготовки финансовой отчетности, и при включении в аудиторское заключение раздела «Прочие сведения». 3. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур, обеспечивающих надлежащее документирование сведений, которые важны с точки зрения предоставления доказательств, подтверждающих аудиторское мнение, а также доказательств того, что аудиторская проверка проводилась в соответствии со стандартами аудиторской деятельности. 4. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур: - по обеспечению получения достаточных надлежащих доказательств, при проведении аудиторских процедур, учету уместности и надежности информации, которая будет использоваться в качестве аудиторских доказательств с сохранением профессионального скептицизма на протяжении всего аудита, в том числе допуская возможность существенного искажения финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий, а также по оценке того, является ли информация, полученная от аудируемого лица, достаточно точной и подробной для целей аудитора;
2. ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений	В срок до 4 марта 2020 года
- по оценке рисков в части рассмотрения результатов национальной оценки рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма в личном кабинете на официальном сайте Росфинмониторинга в сети Интернет. 5. Осуществить мероприятия, направленные на совершенствование принятой в ООО «АУДИТ И ПРАВО» системы контроля качества услуг (в том числе в отношении принятия на обслуживание и продолжения отношений с клиентами, проведения проверок качества выполнения заданий) посредством применения руководств в печатном или в электронном виде, компьютерных программ или иных стандартизированных форм документов, в которых рассматриваются следующие вопросы: процессы, обеспечивающие соблюдение внутрифирменных стандартов выполнения заданий, методы проведения проверки качества выполненной работы, выработанных значимых суждений и формы выпускаемых заключений, надлежащее документирование выполненных работ. 6. В целях недопущения нарушений требований действующего законодательства Российской Федерации в области аудиторской деятельности при последующем осуществлении аудиторской деятельности осуществить мероприятия, направленные на устранение последствий нарушений, причин и условий, способствовавших совершению указанных нарушений, и профилактику выявленных нарушений в ООО «АУДИТ И ПРАВО». 7. Усилить контроль за соблюдением внутрифирменных правил ООО «АУДИТ И ПРАВО» в частности, уделить особое внимание таким элементам системы контроля качества как выполнение задания.

Описание

Руководители проверок в ходе аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности ЗАО за 2016 год, ООО за 2018 год и ООО за 2018 год не удостоверились в факте назначения лица, ответственного за проверку качества выполнения задания, а также контролеры качества аудиторских заданий не провели анализ финансовой отчетности и предлагаемого аудиторского заключения ЗАО за 2015 год и не зафиксировали выборочную проверку аудиторской документации в отношении значимых суждений, принятых аудиторской группой, и сделанных ею выводов, что является нарушением Правил ВККР АО ООО «Аудит и право» -2011 и Правил ВККР АО ООО «Аудит и право» -2016.

Судебные сведения о выявленных нарушениях

Сведения о выданных предписаниях

1. ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений	В срок до 4 марта 2020 года
1. Провести мероприятия, направленные на выполнение аудиторских процедур аудитором либо обеспечение надлежащего и своевременного контроля со стороны аудитора за выполнением аудиторских процедур работниками аудиторской организации. 2. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур по обеспечению: - надлежащей модификации мнения в аудиторском заключении в случаях, установленных действующим законодательством Российской Федерации, в том числе в отношении информации, представленной в финансовой отчетности, и её уместности, надежности, сопоставимости и понятности; - соблюдения установленных требований в отношении порядка составления аудиторского заключения, в том числе по включению сравнительной информации в финансовую отчетность, которая требуется в соответствии с применимой концепцией подготовки финансовой отчетности, и при включении в аудиторское заключение раздела «Прочие сведения». 3. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур, обеспечивающих надлежащее документирование сведений, которые важны с точки зрения предоставления доказательств, подтверждающих аудиторское мнение, а также доказательств того, что аудиторская проверка проводилась в соответствии со стандартами аудиторской деятельности. 4. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур: - по обеспечению получения достаточных надлежащих доказательств, при проведении аудиторских процедур, учету уместности и надежности информации, которая будет использоваться в качестве аудиторских доказательств с сохранением профессионального скептицизма на протяжении всего аудита, в том числе допуская возможность существенного искажения финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий, а также по оценке того, является ли информация, полученная от аудируемого лица, достаточно точной и подробной для целей аудитора;
2. ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений	В срок до 4 марта 2020 года
- по оценке рисков в части рассмотрения результатов национальной оценки рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма в личном кабинете на официальном сайте Росфинмониторинга в сети Интернет. 5. Осуществить мероприятия, направленные на совершенствование принятой в ООО «АУДИТ И ПРАВО» системы контроля качества услуг (в том числе в отношении принятия на обслуживание и продолжения отношений с клиентами, проведения проверок качества выполнения заданий) посредством применения руководств в печатном или в электронном виде, компьютерных программ или иных стандартизированных форм документов, в которых рассматриваются следующие вопросы: процессы, обеспечивающие соблюдение внутрифирменных стандартов выполнения заданий, методы проведения проверки качества выполненной работы, выработанных значимых суждений и формы выпускаемых заключений, надлежащее документирование выполненных работ. 6. В целях недопущения нарушений требований действующего законодательства Российской Федерации в области аудиторской деятельности при последующем осуществлении аудиторской деятельности осуществить мероприятия, направленные на устранение последствий нарушений, причин и условий, способствовавших совершению указанных нарушений, и профилактику выявленных нарушений в ООО «АУДИТ И ПРАВО». 7. Усилить контроль за соблюдением внутрифирменных правил ООО «АУДИТ И ПРАВО» в частности, уделить особое внимание таким элементам системы контроля качества как выполнение задания.

Описание

Отсутствие сведений, которые важны с точки зрения предоставления доказательств, в рабочих документах по соответствующим областям аудита и аудиторских доказательств (первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета аудируемых лиц) в составе документации по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности ЗАО за 2011 год, ЗАО за 2012 год и ООО за 2013 год, ЗАО за 2015 год, ЗАО за 2016 год, ООО за 2018 год и ООО за 2018 год не обеспечивает общего понимания аудита и не позволяет новому аудитору (не прибегая к дополнительным беседам или переписке с прежним аудитором) понять проделанную работу и обоснованность решений и выводов прежнего аудитора, что привело к системному характеру нарушения стандартов аудиторской деятельности.

Судебные сведения о выявленных нарушениях

Сведения о выданных предписаниях

1. ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений	В срок до 4 марта 2020 года
1. Провести мероприятия, направленные на выполнение аудиторских процедур аудитором либо обеспечение надлежащего и своевременного контроля со стороны аудитора за выполнением аудиторских процедур работниками аудиторской организации. 2. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур по обеспечению: - надлежащей модификации мнения в аудиторском заключении в случаях, установленных действующим законодательством Российской Федерации, в том числе в отношении информации, представленной в финансовой отчетности, и её уместности, надежности, сопоставимости и понятности; - соблюдения установленных требований в отношении порядка составления аудиторского заключения, в том числе по включению сравнительной информации в финансовую отчетность, которая требуется в соответствии с применимой концепцией подготовки финансовой отчетности, и при включении в аудиторское заключение раздела «Прочие сведения». 3. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур, обеспечивающих надлежащее документирование сведений, которые важны с точки зрения предоставления доказательств, подтверждающих аудиторское мнение, а также доказательств того, что аудиторская проверка проводилась в соответствии со стандартами аудиторской деятельности. 4. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур: - по обеспечению получения достаточных надлежащих доказательств, при проведении аудиторских процедур, учету уместности и надежности информации, которая будет использоваться в качестве аудиторских доказательств с сохранением профессионального скептицизма на протяжении всего аудита, в том числе допуская возможность существенного искажения финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий, а также по оценке того, является ли информация, полученная от аудируемого лица, достаточно точной и подробной для целей аудитора;
2. ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений	В срок до 4 марта 2020 года
- по оценке рисков в части рассмотрения результатов национальной оценки рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма в личном кабинете на официальном сайте Росфинмониторинга в сети Интернет. 5. Осуществить мероприятия, направленные на совершенствование принятой в ООО «АУДИТ И ПРАВО» системы контроля качества услуг (в том числе в отношении принятия на обслуживание и продолжения отношений с клиентами, проведения проверок качества выполнения заданий) посредством применения руководств в печатном или в электронном виде, компьютерных программ или иных стандартизированных форм документов, в которых рассматриваются следующие вопросы: процессы, обеспечивающие соблюдение внутрифирменных стандартов выполнения заданий, методы проведения проверки качества выполненной работы, выработанных значимых суждений и формы выпускаемых заключений, надлежащее документирование выполненных работ. 6. В целях недопущения нарушений требований действующего законодательства Российской Федерации в области аудиторской деятельности при последующем осуществлении аудиторской деятельности осуществить мероприятия, направленные на устранение последствий нарушений, причин и условий, способствовавших совершению указанных нарушений, и профилактику выявленных нарушений в ООО «АУДИТ И ПРАВО». 7. Усилить контроль за соблюдением внутрифирменных правил ООО «АУДИТ И ПРАВО» в частности, уделить особое внимание таким элементам системы контроля качества как выполнение задания.

Описание

В рабочем документе аудитора РД Отчетность «Проверка соответствия бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица установленным правилам подготовки отчетности» от 29.03.2016 (ЗАО за 2015 год), от 26.06.2017 (ЗАО за 2016 год), от 09.01.2019 (ООО за 2017 год), от 26.04.2019 (ООО за 2018 год) и от 04.10.2019 (ООО за 2018 год) указано, что организация раскрыла основные положения в пояснениях (способы ведения бухгалтерского учета, активы и обязательства), но в них не содержатся сведения о том, что проводилась оценка, в частности: обеспечивает ли финансовая отчетность надлежащее раскрытие информации, которое позволит предполагаемым пользователям понять влияние существенных операций и событий на информацию, представленную в финансовой отчетности, в том числе прочих аспектов.

Описание

В разделе «Мнение с оговоркой» Аудиторского заключения независимого аудитора о финансовой отчетности ЗАО за 2016 год от 26.06.2017 и Аудиторского заключения независимого аудитора о финансовой отчетности ООО за 2018 год от 04.10.2019 аудитором дана ссылка на пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах без соответствующего указания «включая краткий обзор основных положений учетной политики».

Судебные сведения о выявленных нарушениях

Сведения о выданных предписаниях

1. ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений	В срок до 4 марта 2020 года
1. Провести мероприятия, направленные на выполнение аудиторских процедур аудитором либо обеспечение надлежащего и своевременного контроля со стороны аудитора за выполнением аудиторских процедур работниками аудиторской организации. 2. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур по обеспечению: - надлежащей модификации мнения в аудиторском заключении в случаях, установленных действующим законодательством Российской Федерации, в том числе в отношении информации, представленной в финансовой отчетности, и её уместности, надежности, сопоставимости и понятности; - соблюдения установленных требований в отношении порядка составления аудиторского заключения, в том числе по включению сравнительной информации в финансовую отчетность, которая требуется в соответствии с применимой концепцией подготовки финансовой отчетности, и при включении в аудиторское заключение раздела «Прочие сведения». 3. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур, обеспечивающих надлежащее документирование сведений, которые важны с точки зрения предоставления доказательств, подтверждающих аудиторское мнение, а также доказательств того, что аудиторская проверка проводилась в соответствии со стандартами аудиторской деятельности. 4. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур: - по обеспечению получения достаточных надлежащих доказательств, при проведении аудиторских процедур, учету уместности и надежности информации, которая будет использоваться в качестве аудиторских доказательств с сохранением профессионального скептицизма на протяжении всего аудита, в том числе допуская возможность существенного искажения финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий, а также по оценке того, является ли информация, полученная от аудируемого лица, достаточно точной и подробной для целей аудитора;
2. ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений	В срок до 4 марта 2020 года
- по оценке рисков в части рассмотрения результатов национальной оценки рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма в личном кабинете на официальном сайте Росфинмониторинга в сети Интернет. 5. Осуществить мероприятия, направленные на совершенствование принятой в ООО «АУДИТ И ПРАВО» системы контроля качества услуг (в том числе в отношении принятия на обслуживание и продолжения отношений с клиентами, проведения проверок качества выполнения заданий) посредством применения руководств в печатном или в электронном виде, компьютерных программ или иных стандартизированных форм документов, в которых рассматриваются следующие вопросы: процессы, обеспечивающие соблюдение внутрифирменных стандартов выполнения заданий, методы проведения проверки качества выполненной работы, выработанных значимых суждений и формы выпускаемых заключений, надлежащее документирование выполненных работ. 6. В целях недопущения нарушений требований действующего законодательства Российской Федерации в области аудиторской деятельности при последующем осуществлении аудиторской деятельности осуществить мероприятия, направленные на устранение последствий нарушений, причин и условий, способствовавших совершению указанных нарушений, и профилактику выявленных нарушений в ООО «АУДИТ И ПРАВО». 7. Усилить контроль за соблюдением внутрифирменных правил ООО «АУДИТ И ПРАВО» в частности, уделить особое внимание таким элементам системы контроля качества как выполнение задания.

Описание

В рабочей документации аудитора по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО за 2016 год отсутствуют достаточные надлежащие аудиторские доказательства о том, что аудитор установил, что финансовая отчетность включает сравнительную информацию, которая требуется в соответствии с применимой концепцией подготовки финансовой отчетности, и носит надлежащий характер, а также в Аудиторском заключении независимого аудитора о финансовой отчетности ООО за 2017 год от 09.01.2019 отсутствует раздел «Прочие сведения» с указанием, что сопоставимые показатели не проаудированы.

Судебные сведения о выявленных нарушениях

Сведения о выданных предписаниях

1. ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений	В срок до 4 марта 2020 года
1. Провести мероприятия, направленные на выполнение аудиторских процедур аудитором либо обеспечение надлежащего и своевременного контроля со стороны аудитора за выполнением аудиторских процедур работниками аудиторской организации. 2. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур по обеспечению: - надлежащей модификации мнения в аудиторском заключении в случаях, установленных действующим законодательством Российской Федерации, в том числе в отношении информации, представленной в финансовой отчетности, и её уместности, надежности, сопоставимости и понятности; - соблюдения установленных требований в отношении порядка составления аудиторского заключения, в том числе по включению сравнительной информации в финансовую отчетность, которая требуется в соответствии с применимой концепцией подготовки финансовой отчетности, и при включении в аудиторское заключение раздела «Прочие сведения». 3. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур, обеспечивающих надлежащее документирование сведений, которые важны с точки зрения предоставления доказательств, подтверждающих аудиторское мнение, а также доказательств того, что аудиторская проверка проводилась в соответствии со стандартами аудиторской деятельности. 4. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур: - по обеспечению получения достаточных надлежащих доказательств, при проведении аудиторских процедур, учету уместности и надежности информации, которая будет использоваться в качестве аудиторских доказательств с сохранением профессионального скептицизма на протяжении всего аудита, в том числе допуская возможность существенного искажения финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий, а также по оценке того, является ли информация, полученная от аудируемого лица, достаточно точной и подробной для целей аудитора;
2. ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений	В срок до 4 марта 2020 года
- по оценке рисков в части рассмотрения результатов национальной оценки рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма в личном кабинете на официальном сайте Росфинмониторинга в сети Интернет. 5. Осуществить мероприятия, направленные на совершенствование принятой в ООО «АУДИТ И ПРАВО» системы контроля качества услуг (в том числе в отношении принятия на обслуживание и продолжения отношений с клиентами, проведения проверок качества выполнения заданий) посредством применения руководств в печатном или в электронном виде, компьютерных программ или иных стандартизированных форм документов, в которых рассматриваются следующие вопросы: процессы, обеспечивающие соблюдение внутрифирменных стандартов выполнения заданий, методы проведения проверки качества выполненной работы, выработанных значимых суждений и формы выпускаемых заключений, надлежащее документирование выполненных работ. 6. В целях недопущения нарушений требований действующего законодательства Российской Федерации в области аудиторской деятельности при последующем осуществлении аудиторской деятельности осуществить мероприятия, направленные на устранение последствий нарушений, причин и условий, способствовавших совершению указанных нарушений, и профилактику выявленных нарушений в ООО «АУДИТ И ПРАВО». 7. Усилить контроль за соблюдением внутрифирменных правил ООО «АУДИТ И ПРАВО» в частности, уделить особое внимание таким элементам системы контроля качества как выполнение задания.

Описание

Руководитель задания по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности ЗАО за 2016 год, ООО за 2017 и 2018 годы, ООО за 2018 год не убедился в том, что выполнялись надлежащие процедуры относительно принятия и продолжения отношений с ЗАО, ООО и ООО и не определил, что сделанные в этом отношении выводы носят надлежащий характер, в том числе в отношении сбора информации, которая необходима в конкретных обстоятельствах

Описание

Отсутствие сведений, которые важны с точки зрения предоставления доказательств, в рабочих документов по соответствующим областям аудита: объемы генеральной совокупности, характеристики генеральной совокупности, из которой будет формироваться выборка, элементы выборки в составе документации по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности ЗАО за 2011 год, ЗАО за 2012 год и ООО за 2013 год, ЗАО за 2015 год; ЗАО за 2016 год; ООО за 2018 год и ООО за 2018 год привело к системному характеру нарушений и аудитор не выполнил аудиторские процедуры для целей получения доказательства того, что генеральная совокупность, из которой формируется аудиторская выборка, является полной.

Судебные сведения о выявленных нарушениях

Сведения о выданных предписаниях

1. ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений	В срок до 4 марта 2020 года
1. Провести мероприятия, направленные на выполнение аудиторских процедур аудитором либо обеспечение надлежащего и своевременного контроля со стороны аудитора за выполнением аудиторских процедур работниками аудиторской организации. 2. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур по обеспечению: - надлежащей модификации мнения в аудиторском заключении в случаях, установленных действующим законодательством Российской Федерации, в том числе в отношении информации, представленной в финансовой отчетности, и её уместности, надежности, сопоставимости и понятности; - соблюдения установленных требований в отношении порядка составления аудиторского заключения, в том числе по включению сравнительной информации в финансовую отчетность, которая требуется в соответствии с применимой концепцией подготовки финансовой отчетности, и при включении в аудиторское заключение раздела «Прочие сведения». 3. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур, обеспечивающих надлежащее документирование сведений, которые важны с точки зрения предоставления доказательств, подтверждающих аудиторское мнение, а также доказательств того, что аудиторская проверка проводилась в соответствии со стандартами аудиторской деятельности. 4. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур: - по обеспечению получения достаточных надлежащих доказательств, при проведении аудиторских процедур, учету уместности и надежности информации, которая будет использоваться в качестве аудиторских доказательств с сохранением профессионального скептицизма на протяжении всего аудита, в том числе допуская возможность существенного искажения финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий, а также по оценке того, является ли информация, полученная от аудируемого лица, достаточно точной и подробной для целей аудитора;
2. ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений	В срок до 4 марта 2020 года
- по оценке рисков в части рассмотрения результатов национальной оценки рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма в личном кабинете на официальном сайте Росфинмониторинга в сети Интернет. 5. Осуществить мероприятия, направленные на совершенствование принятой в ООО «АУДИТ И ПРАВО» системы контроля качества услуг (в том числе в отношении принятия на обслуживание и продолжения отношений с клиентами, проведения проверок качества выполнения заданий) посредством применения руководств в печатном или в электронном виде, компьютерных программ или иных стандартизированных форм документов, в которых рассматриваются следующие вопросы: процессы, обеспечивающие соблюдение внутрифирменных стандартов выполнения заданий, методы проведения проверки качества выполненной работы, выработанных значимых суждений и формы выпускаемых заключений, надлежащее документирование выполненных работ. 6. В целях недопущения нарушений требований действующего законодательства Российской Федерации в области аудиторской деятельности при последующем осуществлении аудиторской деятельности осуществить мероприятия, направленные на устранение последствий нарушений, причин и условий, способствовавших совершению указанных нарушений, и профилактику выявленных нарушений в ООО «АУДИТ И ПРАВО». 7. Усилить контроль за соблюдением внутрифирменных правил ООО «АУДИТ И ПРАВО» в частности, уделить особое внимание таким элементам системы контроля качества как выполнение задания.

Описание

Судебные сведения о выявленных нарушениях

Сведения о выданных предписаниях

1. ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений	В срок до 4 марта 2020 года
1. Провести мероприятия, направленные на выполнение аудиторских процедур аудитором либо обеспечение надлежащего и своевременного контроля со стороны аудитора за выполнением аудиторских процедур работниками аудиторской организации. 2. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур по обеспечению: - надлежащей модификации мнения в аудиторском заключении в случаях, установленных действующим законодательством Российской Федерации, в том числе в отношении информации, представленной в финансовой отчетности, и её уместности, надежности, сопоставимости и понятности; - соблюдения установленных требований в отношении порядка составления аудиторского заключения, в том числе по включению сравнительной информации в финансовую отчетность, которая требуется в соответствии с применимой концепцией подготовки финансовой отчетности, и при включении в аудиторское заключение раздела «Прочие сведения». 3. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур, обеспечивающих надлежащее документирование сведений, которые важны с точки зрения предоставления доказательств, подтверждающих аудиторское мнение, а также доказательств того, что аудиторская проверка проводилась в соответствии со стандартами аудиторской деятельности. 4. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур: - по обеспечению получения достаточных надлежащих доказательств, при проведении аудиторских процедур, учету уместности и надежности информации, которая будет использоваться в качестве аудиторских доказательств с сохранением профессионального скептицизма на протяжении всего аудита, в том числе допуская возможность существенного искажения финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий, а также по оценке того, является ли информация, полученная от аудируемого лица, достаточно точной и подробной для целей аудитора;
2. ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений	В срок до 4 марта 2020 года
- по оценке рисков в части рассмотрения результатов национальной оценки рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма в личном кабинете на официальном сайте Росфинмониторинга в сети Интернет. 5. Осуществить мероприятия, направленные на совершенствование принятой в ООО «АУДИТ И ПРАВО» системы контроля качества услуг (в том числе в отношении принятия на обслуживание и продолжения отношений с клиентами, проведения проверок качества выполнения заданий) посредством применения руководств в печатном или в электронном виде, компьютерных программ или иных стандартизированных форм документов, в которых рассматриваются следующие вопросы: процессы, обеспечивающие соблюдение внутрифирменных стандартов выполнения заданий, методы проведения проверки качества выполненной работы, выработанных значимых суждений и формы выпускаемых заключений, надлежащее документирование выполненных работ. 6. В целях недопущения нарушений требований действующего законодательства Российской Федерации в области аудиторской деятельности при последующем осуществлении аудиторской деятельности осуществить мероприятия, направленные на устранение последствий нарушений, причин и условий, способствовавших совершению указанных нарушений, и профилактику выявленных нарушений в ООО «АУДИТ И ПРАВО». 7. Усилить контроль за соблюдением внутрифирменных правил ООО «АУДИТ И ПРАВО» в частности, уделить особое внимание таким элементам системы контроля качества как выполнение задания.

Описание

Аудитор не включил в Аудиторское заключение независимого аудитора о бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО за 2018 год от 04.10.2019 отдельный раздел под заголовком "Существенная неопределенность в отношении непрерывности деятельности", чтобы привлечь внимание к примечанию в финансовой отчетности, в котором раскрывается информация: раздел 3 «Чистые активы» Отчета об изменениях капитала пояснений в табличной форме к бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО за 2018 год от 27.03.2019, а указал данную информацию в разделе «Важные обстоятельства» Аудиторского заключения независимого аудитора о бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО за 2018 год от 04.10.2019, несмотря на то, что в рабочем документе аудитора РД Непрерывность деятельности «Определение признаков непрерывности деятельности аудируемого лица» ООО за 2018 год от 04.10.2019 отмечено, что факторы, обуславливающие сомнения в непрерывности деятельности аудируемого лица, не выявлены.

Описание

К Аудиторскому заключению независимого аудитора о бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО за 2018 год от 04.10.2019 приложена Бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2018 год от 27.03.2019, оформленная по формам налогового органа, а не по формам, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

Описание

Рабочая документация по аудиту ЗАО за 2015 год, ООО за 2017 год, ООО за 2018 год, ООО за 2018 год, ЗАО за 2016 год не содержит информацию об оценке аудитором соответствия отраженной в бухгалтерской отчетности информации принятым аудируемым лицом способам ведения бухгалтерского учета, а также соответствуют ли выбранные и применяемые положения учетной политики применимой концепции подготовки финансовой отчетности и являются ли они надлежащими.

Описание

В выводах в Письменной информации по итогам аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 ЗАО от 26.06.2017 и Письменной информации по итогам аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности за период с 01.01.2018 по 31.12.2018 ООО от 04.10.2019 не указаны обстоятельства, влияющие на форму и содержание выданных модифицированных Аудиторского заключения независимого аудитора о финансовой отчетности ЗАО за 2016 год от 26.06.2017 и Аудиторского заключения независимого аудитора о бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО за 2018 год от 04.102019.

Судебные сведения о выявленных нарушениях

Сведения о выданных предписаниях

1. ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений	В срок до 4 марта 2020 года
1. Провести мероприятия, направленные на выполнение аудиторских процедур аудитором либо обеспечение надлежащего и своевременного контроля со стороны аудитора за выполнением аудиторских процедур работниками аудиторской организации. 2. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур по обеспечению: - надлежащей модификации мнения в аудиторском заключении в случаях, установленных действующим законодательством Российской Федерации, в том числе в отношении информации, представленной в финансовой отчетности, и её уместности, надежности, сопоставимости и понятности; - соблюдения установленных требований в отношении порядка составления аудиторского заключения, в том числе по включению сравнительной информации в финансовую отчетность, которая требуется в соответствии с применимой концепцией подготовки финансовой отчетности, и при включении в аудиторское заключение раздела «Прочие сведения». 3. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур, обеспечивающих надлежащее документирование сведений, которые важны с точки зрения предоставления доказательств, подтверждающих аудиторское мнение, а также доказательств того, что аудиторская проверка проводилась в соответствии со стандартами аудиторской деятельности. 4. Осуществить доработку и внедрение соответствующих аудиторских процедур: - по обеспечению получения достаточных надлежащих доказательств, при проведении аудиторских процедур, учету уместности и надежности информации, которая будет использоваться в качестве аудиторских доказательств с сохранением профессионального скептицизма на протяжении всего аудита, в том числе допуская возможность существенного искажения финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий, а также по оценке того, является ли информация, полученная от аудируемого лица, достаточно точной и подробной для целей аудитора;
2. ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений	В срок до 4 марта 2020 года
- по оценке рисков в части рассмотрения результатов национальной оценки рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма в личном кабинете на официальном сайте Росфинмониторинга в сети Интернет. 5. Осуществить мероприятия, направленные на совершенствование принятой в ООО «АУДИТ И ПРАВО» системы контроля качества услуг (в том числе в отношении принятия на обслуживание и продолжения отношений с клиентами, проведения проверок качества выполнения заданий) посредством применения руководств в печатном или в электронном виде, компьютерных программ или иных стандартизированных форм документов, в которых рассматриваются следующие вопросы: процессы, обеспечивающие соблюдение внутрифирменных стандартов выполнения заданий, методы проведения проверки качества выполненной работы, выработанных значимых суждений и формы выпускаемых заключений, надлежащее документирование выполненных работ. 6. В целях недопущения нарушений требований действующего законодательства Российской Федерации в области аудиторской деятельности при последующем осуществлении аудиторской деятельности осуществить мероприятия, направленные на устранение последствий нарушений, причин и условий, способствовавших совершению указанных нарушений, и профилактику выявленных нарушений в ООО «АУДИТ И ПРАВО». 7. Усилить контроль за соблюдением внутрифирменных правил ООО «АУДИТ И ПРАВО» в частности, уделить особое внимание таким элементам системы контроля качества как выполнение задания.

Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ

Адрес

603093, Нижегородская область, ш. Нижний Новгород, ул. Печерский съезд, д. 38А, оф. 310

Нет данных о результатах проверки