ООО "КОНСАЛТИНГ ПРОФФ"

В составе документации по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «ХХХ» за период с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2013 г. отсутствуют документы, свидетельствующие о выполнении процедуры запроса в адрес руководства аудируемого лица и при необходимости представителей собственника аудируемого лица, соблюдения аудируемым лицом в своей деятельности нормативных правовых актов, которые могут оказывать существенное влияние на бухгалтерскую отчетность, а также рабочие документы, в которых предусмотрено проведение аудиторских процедур, применяемых для выявления коррупционных проявлений, а также сделок и операций, которые могут быть связаны с коррупционными проявлениями.Указанное является нарушением внутрифирменных стандартов ООО «АУДИТ ПРОФФ».Лицо, допустившее нарушение ООО «АУДИТ ПРОФФ».

В документации по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «ХХХ» за период с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2013 г. отсутствуют запросы руководству и работникам аудируемых лиц в соответствии с требованиями пунктов 16, 17 ФСАД 5/2010 и письменные заявления руководства аудируемых лиц в соответствии с требованиями пункта 61 ФСАД 5/2010. Указанное является нарушением внутрифирменных стандартов ООО «АУДИТ ПРОФФ».Лицо, допустившее нарушение ООО «АУДИТ ПРОФФ».

В письменной информации от 27.03.2018 № 3 председателю Совета директоров «АО «ХХХ» и председателю правления АО «ХХХ» и в Письменной информации аудитора о результатах проверки финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО «ХХХ» (с 1 января 2013г. по 31 декабря 2013г.) от 13.05.2014г. не содержатся выводы относительно того, являются ли неисправленные искажения, взятые по отдельности или в совокупности, существенными, и информация о предполагаемой модификации аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «ХХХ» за период с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2013 г. Между тем, в разделе 4 «Аудит производственных запасов» Письменной информации аудитора о результатах проверки финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО «ХХХ» (с 1 января 2013г. по 31 декабря 2013г.) от 13.05.2014г. указано, что существенных нарушений по данному разделу не выявлено. Лицо, допустившее нарушение ООО «АУДИТ ПРОФФ».

ООО «АУДИТ ПРОФФ» не установило надлежащие процедуры для обеспечения сохранности рабочих документов и не обеспечило в течение 5 лет хранение рабочих документов аудитора по аудиторским заданиям за 2013-2017 гг. в виде постоянных файлов 19 аудируемых лиц, а также хранение рабочей документации, составленной в соответствии с разделом 2 «Аудиторские процедуры (по существу и тесты средств контроля)» РД 200.5 «Общий план аудита», по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО ПКФ «ХХХ» (за 4 года), ЗАО «ХХХ» (за 2 года), ООО ПКФ «ХХХ», ООО "ХХХ" (за 1 год), ХХХ, ООО "ХХХ" (за 2 года), ЖСК "ХХХ" (за 1 год), ООО УНПК "ХХХ" (за 2 года), АНО УЖСК "ХХХ" (за 2 года), ООО «ХХХ», ЗАО "ХХХ" (за 1 год), ЗАО "ХХХ" (за 1 год), ООО "ХХХ" ( за 2 года), АО "ХХХ" ( за 1 год).Указанное является нарушением внутрифирменных стандартов ООО «АУДИТ ПРОФФ».Лицо, допустившее нарушение ООО «АУДИТ ПРОФФ».

В рабочей документации аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности ГУП Саратовской области «ХХХ» за 2016 год, ООО «ХХХ» за 2014 год, ЗАО «ХХХ» за 2014 год, АО «ХХХ» за 2016 год и ООО «ХХХ» за 2017 год отсутствует документальное оформление, свидетельствующее о выполнении аудитором процедур по получению достаточных надлежащих аудиторских доказательств относительно проверки остатков по счетам бухгалтерского учета на начало отчетного периода на предмет наличия искажений, которые могут существенно повлиять на бухгалтерскую (финансовую) отчетность текущего отчетного периода, правильности перенесения на начало текущего периода остатков по счетам бухгалтерского учета на конец предыдущего периода, а также последовательного применения аудируемыми лицами ГУП Саратовской области «ХХХ» за 2016 год, ООО «ХХХ» за 2014 год, ЗАО «ХХХ» за 2014 год, АО «ХХХ» за 2016 год и ООО «ХХХ» за 2017 год учетной политики в рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности. Указанное является нарушением внутрифирменных стандартов ООО «АУДИТ ПРОФФ». Лицо, допустившее нарушение ООО «АУДИТ ПРОФФ».

Аудиторами ООО «АУДИТ ПРОФФ» в рамках аудиторских заданий АО «ХХХ» (с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г.), ОАО «ХХХ» за период с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2013 г. не формировались формы, предусмотренные разделом 3 «Планирование аудиторской проверки» ВФ Регламента документирования аудиторских проверок. В рамках аудиторских заданий АО «ХХХ» (с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г.), АО «ХХХ» (с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2016 г.) и ОАО «ХХХ» за период с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2013 г.:- отсутствуют рабочие документы аудитора по выполнению аудиторских процедур по оценке неотъемлемого риска, уровня риска средств контроля и любые корректировки этих оценок, установлению уровней существенности для аудита;- рабочая документация не содержит сведения, которые важны с точки зрения предоставления доказательств путем проведения тестирование средств контроля и процедур по существу, в том числе детальные тесты и аналитические процедуры проверки по существу по разделам аудита, в связи с тем, что аудитором не оформлялись внутрифирменные стандартные документы и формы для формирования результатов и выводов, на которых должно быть основано аудиторское мнение, а также доказательств того, что аудиторские проверки проводились в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности и международными стандартами аудита;- рабочие документы аудитора документально не оформлены и не содержат обязательные реквизиты (подписи руководителя и контроля качества аудиторской проверки, даты) по рассмотрению прочих аспектов, в том числе: события после отчетной даты, применимость допущения непрерывности деятельности, условные факты хозяйственной деятельности, связанные стороны.Указанное является нарушением внутрифирменных стандартов ООО «АУДИТ ПРОФФ». Лицо, допустившее нарушение ООО «АУДИТ ПРОФФ».

В разделе «Мнение» аудиторских заключений о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности АО «ХХХ» (с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г.) от 27.03.2018, ООО «ХХХ» (с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2016 г.) от 10.11.2017 аудитором дана ссылка на пояснительную информацию без соответствующего указания «включая краткий обзор основных положений учетной политики». Лицо, допустившее нарушение ООО «АУДИТ ПРОФФ».

Аудиторские заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности АО «ХХХ» (с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г.) (РСБУ) от 27.03.2018 и (МСФО) от 20.04.2018, являющиеся общественно значимыми хозяйствующими субъектами, содержат подписи от имени аудитора не в лице руководителя аудиторских заданий, а в лице генерального директора ООО «АУДИТ ПРОФФ» (без расшифровки), а подписи от имени аудиторской организации в лице генерального директора ООО «АУДИТ ПРОФФ» в Аудиторских заключениях о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности АО «ХХХ» ( с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г.) (РСБУ) от 27.03.2018 и (МСФО) от 20.04.2018 отсутствуют. Указанное является нарушением внутрифирменного приказа ООО «АУДИТ ПРОФФ». Лицо, допустившее нарушение ООО «АУДИТ ПРОФФ».

При проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «ХХХ» за период с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2013 г., аудитором не выполнялись аудиторские процедуры по получению надлежащих аудиторских доказательств по проверке применимости допущения непрерывности деятельности аудируемого лица, в частности не направлялись запросы аудируемому лицу относительно информации о наличии каких-либо событий или условий, которые выходят за рамки периода в 12 месяцев со дня отчетной даты и которые могут обусловливать значительные сомнения в способности аудируемого лица продолжать свою деятельность непрерывно. В составе рабочих документов также отсутствуют соответствующие официальные письменные заявления и разъяснения руководства аудируемого лица. Указанное является нарушением внутрифирменного распоряжения генерального директора ООО «АУДИТ ПРОФФ». Лицо, допустившее нарушение ООО «АУДИТ ПРОФФ».

В связи с отсутствием внутрифирменного стандарта «Политика в области мониторинга системы контроля качества завершенных заданий» в период с 21.07.2013 по 20.07.2018 в ООО «АУДИТ ПРОФФ» не проводилась оценка соблюдения федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности, международных стандартов аудита и требований нормативных правовых актов Российской Федерации, надлежащих организации и эффективного функционирования системы контроля качества и применения принципов и процедур контроля качества, в результате чего аудиторские заключения и иные отчеты, выдаваемые аудиторской организацией, соответствуют условиям конкретных заданий;В связи с отсутствием разработанных процедур «Процедура определения профессиональной компетентности лиц, осуществляющих обзорную проверку качества выполнения аудиторского задания»; «Процедура проведения обзорных проверок качества выполнения определенных видов заданий, значимых суждений и выданного аудиторского заключения или иного отчета» и рабочего документа аудитора «Обзорная проверка качества выполнения определенных видов заданий» рабочая документация аудитора в рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности АО «ХХХ» (с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г.), АО «ХХХ» (с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2016 г.) и ОАО «ХХХ» за период с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2013 г. не содержит документальное оформление проведенных процедур обзорной проверки качества выполнения заданий, осуществленных до выдачи аудиторского заключения или иного отчета, и информации о том, что лицу, осуществляющему проведение обзорной проверки качества выполнения заданий, не стало известно о не решенных в ходе выполнения заданий вопросах, которые могли бы привести его к выводу о том, что сформированные аудиторской группой значимые суждения и выводы являются ненадлежащими; Указанное является нарушением внутрифирменных стандартов ООО «АУДИТ ПРОФФ».Лицо, допустившее нарушение ООО «АУДИТ ПРОФФ».

Отсутствие сведений, которые важны с точки зрения предоставления доказательств, в рабочих документов по соответствующим областям аудита и аудиторских доказательств (первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета аудируемых лиц): - в составе документации не содержится никаких аудиторских доказательств (первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета аудируемых лиц, отвечающих требованиям пунктов 2, 5 статьи 9, пунктов 4, 6 статьи 10 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. № 402-ФЗ), полученных аудитором для проведения аудиторских процедур и подтверждения мнения (выводов) аудитора. Отсутствие сведений, которые важны с точки зрения предоставления доказательств, в рабочих документов по соответствующим областям аудита и аудиторских доказательств (первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета аудируемых лиц) в составе документации по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности АО «ХХХ» (с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г.), АО «ХХХ» (с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2016 г.) и ОАО «ХХХ» за период с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2013 г. «ХХХ» за 2017 год не обеспечивает общего понимания аудита и не позволяет новому аудитору (не прибегая к дополнительным беседам или переписке с прежним аудитором) понять проделанную работу и обоснованность решений и выводов прежнего аудитора.Указанное является нарушением внутрифирменных стандартов ООО «АУДИТ ПРОФФ».Лицо, допустившее нарушение ООО «АУДИТ ПРОФФ».

При формировании модифицированного мнения аудитор не убедился, достигнута ли в ходе аудита ОАО «ХХХ» за период 1 января 2013 г. по 31 декабря 2013 г. достаточная уверенность в том, что бухгалтерская отчетность в целом не содержит существенных искажений в результате недобросовестных действий или ошибок, в связи с тем, что отсутствовал вывод относительно того, были ли получены достаточные надлежащие аудиторские доказательства в отношении количества и состояния материально-производственных запасов по состоянию на 31 декабря 2013 г. Лицо, допустившее нарушение ООО «АУДИТ ПРОФФ».

В ООО «АУДИТ ПРОФФ» не разработаны и документально не оформлены: - рабочие документы аудитора: «Протокол обсуждения с уполномоченными лицами руководства, клиента и представителями собственника клиента мер, которые аудиторская организация может предпринять в обстоятельствах, предусматривающих отказ от выполнения аудиторского задания и(или) от продолжения сотрудничества с клиентом», «Обзорная проверка качества выполнения определенных видов заданий», «Консультирование по значимым вопросам оказания аудиторских услуг», «Разрешение разногласий», «Протокол аудиторской организации по результатам рассмотрения жалобы (претензии), включающий в разработку и документирование корректирующих действий». В связи с отсутствием внутрифирменного стандарта «Типовые права и обязанности руководителей аудиторских заданий и работников АО в области качества соблюдения профессиональной этики» рабочая документация аудитора в рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности АО «ХХХ» (с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г.), АО «ХХХ» (с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2016 г.) и ОАО «ХХХ» за период с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2013 г. не содержит документальное оформление в отношении проверки работы участников аудиторской группы руководителем аудиторской проверки, информации о достаточности и надлежащем характере полученных аудиторских доказательств, подтверждающих сделанные выводы; Указанное является нарушением внутрифирменных стандартов ООО «АУДИТ ПРОФФ».Лицо, допустившее нарушение ООО «АУДИТ ПРОФФ».

В ООО «АУДИТ ПРОФФ» не разработаны и документально не оформлены: - рабочие документы аудитора: «Журнал регистрации жалоб и предложений», «Протокол (совместно руководство аудиторской организации и работников) признания важности обратной связи с работником по вопросам контроля качества услуг», «Протокол (совместно руководство аудиторской организации и работников) признания важности высказывания работниками их точек зрения в отношении вопроса контроля качества услуг», «Мониторинг системы контроля качества аудиторских заданий. Текущий анализ СКК», «Мониторинг системы контроля качества аудиторских заданий. Мониторинг системы контроля качества аудиторских заданий. Периодические инспекции завершенных заданий», «Мониторинг системы контроля качества аудиторских заданий. Доведение до сведения», Сообщение руководителя аудиторского задания, информации о заданиях аудиторской организации в целях оценки соблюдения независимости при работе с клиентом», «Процедура проведения инструктажа рабочей группы для выполнения аудиторского задания», «Лист проверки навыков, профессиональной компетентности, полномочий и времени, необходимых для выполнения задания по аудиту», «Процедура осуществления надзора за выполнением аудиторских заданий», «Процедура проверки рабочих документов аудитора и обсуждения работы с участниками аудиторской группы в целях: убедиться в достаточности и надлежащем характере полученных аудиторских доказательств, подтверждающих сделанные выводы», «Сообщение работников аудиторской организации о любых нарушениях независимости, об обстоятельствах, их отношениях, которые ему станет известно», «Сообщение руководства аудиторской организации о выявленных нарушениях; принципов и процедур руководителя аудита и иных обязанных лицах», «Сообщение руководства аудиторской организации о выявленных нарушениях; принципов и процедур представителя собственника аудируемого лица». Указанное является нарушением внутрифирменных стандартов ООО «АУДИТ ПРОФФ». Лицо, допустившее нарушение ООО «АУДИТ ПРОФФ».

Заголовок к аудиторским заключениям о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности АО «ХХХ» (с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г.) (РСБУ) от 27.03.2018, АО «ХХХ» (с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г.) (МСФО) от 20.04.2018, ООО «ХХХ» (с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2016 г.) от 10.11.2017 и Государственного Унитарного Предприятия Саратовской области «ХХХ» (с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2016 г.) от 01.09.2017 не содержит указание на то, что данные аудиторские заключения являются заключениями независимого аудитора. Лицо, допустившее нарушение ООО «АУДИТ ПРОФФ»

К аудиторскому заключению о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «ХХХ» за период с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2013 г. от 13.05.2014 приложена копия Бухгалтерской финансовой отчетности за 2013 год, оформленная не по формам, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», а также к аудиторскому заключению о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «ХХХ» (с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2016 г.) от 10.11.2017 приложены не заверенные надлежащим образом копии бухгалтерского баланса на 31 декабря 2016 года, отчета о финансовых результатах за 12 месяцев 2016 г., отчета о изменениях капитала ха 2016 г., отчета о движении денежных средств за 12 месяцев 2016 г., пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах за 2016 год. Лицо, допустившее нарушение ООО «АУДИТ ПРОФФ».

В рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности АО «ХХХ» (с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г.), АО «ХХХ» (с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2016 г.) и ОАО «ХХХ» за период с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2013 г. не составлялся рабочий документ аудитора «Принятие на обслуживание нового клиента и продолжение сотрудничества». Указанное является нарушением внутрифирменных стандартов ООО «АУДИТ ПРОФФ». Лицо, допустившее нарушение ООО «АУДИТ ПРОФФ».

Рабочая документация в рамках аудиторских заданий АО «ХХХ» (с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г.) и ОАО «ХХХ» (с 1 января 2013г. по 31 декабря 2013г.) не содержит общих планов и программ аудита, а также документация по планированию аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности АО «ХХХ» (с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2016 г.) не раскрывает временные рамки, подробный перечень запланированных аудиторских процедур, необходимый для осуществления общих планов аудита и проверки надлежащего выполнения работы аудиторов, объем и порядок проведения аудиторской проверки в отношении обстоятельств, требующих особого внимания. Лицо, допустившее нарушение ООО «АУДИТ ПРОФФ».

В ООО «АУДИТ ПРОФФ» не разработаны и документально не оформлены:- внутрифирменные стандарты «Типовые права и обязанности руководителей аудиторских заданий и работников АО в области качества соблюдения профессиональной этики», «Критерии распознавания «угрозы привычности», «Политика в области мониторинга системы контроля качества завершенных заданий», «Политика мотивации работников АО», «Политика в области обучения и информации».- процедуры: «Процедура доведения до сведения работников АО принципов и процедур контроля качества услуг, а также целей, для достижения которых они установлены», «Процедура признания обеспечения качества услуг как первостепенной задачи», «Процедура проверки соблюдения независимости работниками АО», «Процедура определения профессиональной компетентности лиц, осуществляющих обзорную проверку качества выполнения аудиторского задания»; «Процедура проведения обзорных проверок качества выполнения определенных видов заданий, значимых суждений и выданного аудиторского заключения или иного отчета». Указанное является нарушением внутрифирменных стандартов ООО «АУДИТ ПРОФФ». Лицо, допустившее нарушение ООО «АУДИТ ПРОФФ».

ООО «АУДИТ ПРОФФ» не обеспечило разумную уверенность в том, что рассматриваемые бухгалтерские (финансовые) отчетности ОАО «ХХХ» с 1 января 2013г. по 31 декабря 2013г., ГУП Саратовской области «ХХХ» (с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2016 г.) и ООО «ХХХ» (с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г.) не содержат существенных искажений в связи с тем, что аудитор не оценил общий порядок составления и представления бухгалтерской отчетности, ее состав и содержание. Вместе с этим, ООО «АУДИТ ПРОФФ» в Договоре на проведение аудита от 10.04.2014 № 1а с ОАО «ХХХ» не отразил документально согласованные устно условия, а при изменении условий аудиторских заданий ГУП Саратовской области «ХХХ» (с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2016 г.) и ООО «ХХХ» (с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г.) не изложил новые условия выполнения заданий в тексте письма-соглашения о проведении аудита или иной приемлемой разновидности письменного соглашения. Лицо, допустившее нарушение ООО «АУДИТ ПРОФФ».

В рабочих документах аудитора по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности АО «ХХХ» (с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г.), АО «ХХХ» (с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2016 г.) и ОАО «ХХХ» за период с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2013 г. не рассмотрена и не зафиксирована существенность на уровне бухгалтерской (финансовой) отчетности в целом, так и в отношении остатков по отдельным счетам бухгалтерского учета, группам однотипных операций и случаям раскрытия информации. Лицо, допустившее нарушение ООО «АУДИТ ПРОФФ».

В Аудиторских заключениях о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «ХХХ» с 01 января 2013 г. по 31 декабря 2013 г. от 13.05.2014 г., ООО «ХХХ» с 01 января 2014 г. по 31 декабря 2014 г. от 31.05.2016 г., ООО «ХХХ» с 01 января 2015 г. по 31 декабря 2015 г. от 31.05.2016 г. и ЗАО «ХХХ» с 01 января 2014 г. по 31 декабря 2014 г. от 23.06.2015 г. не указан государственный регистрационный номер ООО «АУДИТ ПРОФФ». Лицо, допустившее нарушение ООО «АУДИТ ПРОФФ».

В рамках аудиторских заданий АО «ХХХ» (с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г.), АО «ХХХ» (с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2016 г.) и ОАО «ХХХ» за период с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2013 г. рабочие документы аудитора «Запрос информации руководству аудируемого лица относительно оценок руководством риска недобросовестных действий и систем, предназначенных для их предотвращения и обнаружения», «Оценка факторов риска, связанных с искажением в результате недобросовестных действий», «Запрос информации руководству о системах бухгалтерского учета и внутреннего контроля» о выполнении аудиторских процедур с целью получения информации, необходимой для выявления рисков существенных искажений в результате недобросовестных действий на уровне бухгалтерской (финансовой) отчетности в целом и на уровне предпосылок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в отношении групп однотипных операций, остатков по счетам бухгалтерского учета и раскрытий информации не составлялись. Указанное является нарушением внутрифирменных стандартов ООО «АУДИТ ПРОФФ». Лицо, допустившее нарушение ООО «АУДИТ ПРОФФ».

Установленные в ООО «АУДИТ ПРОФФ» принципы и процедуры не обеспечивают разумную уверенность в том, что задания выполняются в соответствии со стандартами аудиторской деятельности и требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации, а также в том, что аудиторские заключения и иные отчеты, выданные аудиторской организацией, соответствуют условиям конкретного задания. Текущие рассмотрение и оценка системы контроля качества не охватывают вопросы анализа учета аудиторской организацией соответствующих изменений в стандартах аудиторской деятельности и нормативных правовых актах Российской Федерации, касающихся принципов и процедур системы контроля качества, письменного подтверждения соблюдения принципов и процедур независимости. Лицо, допустившее нарушение ООО «АУДИТ ПРОФФ».

В период с 01.02.2014 по 20.07.2018 в ходе аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемых лиц ООО «АУДИТ ПРОФФ» не выполнялись аудиторские процедуры, позволяющие выявить случаи несоблюдения аудируемыми лицами законодательства в области противодействия подкупу иностранных должностных лиц. Лицо, допустившее нарушение ООО «АУДИТ ПРОФФ».

Рабочая документация по выполнению аудиторских заданий АО «ХХХ» (с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г.) и (с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2016 г.), ОАО «ХХХ» за период с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2013 г. не содержит сведений об обсуждении участниками аудиторской группы подверженности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица существенным искажениям вследствие ошибок или недобросовестных действий, а также принятых существенных решениях, о наиболее важной информации относительно каждого из аспектов деятельности аудируемого лица и среды, о выявлении и оценки рисков существенного искажения на уровне бухгалтерской (финансовой) отчетности в целом и на уровне конкретных предпосылок подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности для групп однотипных операций, остатков по счетам бухгалтерского учета и случаев раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности. Лицо, допустившее нарушение ООО «АУДИТ ПРОФФ».

Согласно рабочему документу 7.4. «Контрольная карта проверки соблюдения Правил независимости аудиторами и аудиторскими организациями» АО «ХХХ» (с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2016г.) от 27.04.2016 независимость аудиторской организации не подтверждена в связи с отсутствием подписи генерального директора ООО «Аудит Профф». На дату передачи аудиторского заключения (13.05.2014), а также в течение периода, охватываемого бухгалтерской (финансовой) отчетностью ОАО «ХХХ» за период с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2013 г., независимость аудиторской организации ООО «АУДИТ ПРОФФ» (РД «Оценка независимости аудиторской фирмы в отношении аудруемого лица» не датирован) и членов аудиторской группы: Разукова Н.Г. и Вахлаевой Ю.В. в соответствии с приказом от 10.04.2014 «О формировании рабочей группы» не подтверждена. Указанное является нарушением внутрифирменного распоряжения генерального директора ООО «АУДИТ ПРОФФ». Лицо, допустившее нарушение ООО «АУДИТ ПРОФФ».

Рабочая документация аудитора в рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности АО «ХХХ» (с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г.), АО «ХХХ» (с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2016 г.) и ОАО «ХХХ» за период с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2013 г. не содержат документальное оформление объема выполненных аудитором процедур, направленных на выявление случаев несоблюдения АО «ХХХ» (с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г.), АО «ХХХ» (с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2016 г.) и ОАО «ХХХ» за период с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2013 г. требований Федеральных законов от 07.08.2001 г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции», что является условием ведения и непрерывного продолжения деятельности АО «ХХХ» и ОАО «ХХХ», а также предупреждения возможных негативных последствий.Указанное является нарушением внутрифирменных стандартов ООО «АУДИТ ПРОФФ».Лицо, допустившее нарушение ООО «АУДИТ ПРОФФ».