ООО "ДАХ"

Поступили сведения о следующих действиях (бездействии) контролируемого лица: 27.12.2022г. в адрес инспекции из УФНС по Калужской области поступило письмо о проведении мероприятий налогового контроля в отношении Михеевой О. А. ИНН 400302029705 в связи с поступившим запросом из УМВД России по Калужской области. В ходе проведенных мероприятий налогового контроля было установлено, что по адресу: Калужская область, Боровский район, г. Балабаново, ул. Московская, д.21В, павильон «Разливные напитки» Михеева О. А. осуществляла торговую деятельность, не являясь индивидуальным предпринимателем. Торговый павильон «Разливные напитки» Михеева О. А. арендовала у ООО «Дах» ИНН 4003028146 (в соответствии с договором аренды №01/11 – 2022 недвижимого имущества от 01.11.2022г.). Проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Дах» ИНН 4003028146. По результатам анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Дах» ИНН 4003028146, установлено, что на расчетные счета (№40702810124510003194, № 40702810624510000590 ПАО «Банк ВТБ», №40702810822240006656 ПАО «Сбербанк России) оплата арендной платы от Михеевой О. А. не поступала. Также было установлено, что оплату арендной платы за индивидуальных предпринимателей осуществляли третьи лица (физические лица) не являющиеся индивидуальными предпринимателями. Так за ИП Дасни Я. Н. ИНН 400331878407 оплату арендной платы осуществляли следующие физические лица Стурки Э. Н. ИНН 400305571867 (14.06.2022г. в сумме 5000 рублей 00 копеек, 12.07.2022г. в сумме 5000 рублей 00 копеек, 11.11.2022г. в сумме 5000 рублей 00 копеек, 13.12.2022г. в сумме 5000 рублей 00 копеек), Амирова Л. А. ИНН 400306699806 (10.01.2023г. в сумме 5000 рублей 00 копеек). За ИП Маматхонова К. Х. ИНН 401112398015 оплату арендной платы осуществляло следующее физическое лицо Джоникулов Д. Ш. ИНН 400707543108 (01.11.2022г. в сумме 10000 рублей 00 копеек и 5000 рублей 00 копеек). За ИП Геворгян В. М. ИНН 402716944396 оплату арендной платы осуществляло следующее физическое лицо Геворгян К. В. ИНН 400304470880 (11.08.2022г. в сумме 5000 рублей 00 копеек). За ИП Байрамова Эль. Б. О. ИНН 402817538841 оплату арендной платы осуществляло следующее физическое лицо Амиров А. А. ИНН 400304470880 (11.04.2022г. в сумме 5000 рублей 00 копеек, 11.05.2022г. в сумме 5000 рублей 00 копеек, 12.07.2022г. в сумме 5000 рублей 00 копеек, 12.09.2022г. в сумме 5000 рублей 00 копеек). Расчеты с данными физическими лицами осуществлялись ООО «Дах» ИНН 4003028146 без применения контрольно-кассовой техники. ООО «Дах» ИНН 4003028146 зарегистрированной контрольно-кассовой техники в налоговых органах не имеет. Данные действия могут привести к нарушению требований статьи 1.2 пункта 1, статьи 4.3 пункта 1 и статьи 5 пункта 2 Федерального закона от 22.05.2003г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». 3. Указанные действия (бездействие) могут привести/приводят к нарушениям следующих обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей: ООО «Дах» ИНН 4003028146 производились денежные расчеты, с физическими лицами без применения контрольно-кассовой техники. Обнаружены признаки нарушения обязательных требований статьи 1.2 пункта 1, статьи 4.3 пункта 1 и статьи 5 пункта 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». 4. В соответствии с частью 1 статьи 49 Федерального закона от 31 июля 2020г. №248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» ОБЪЯВЛЯЕТСЯ ПРЕДОСТЕРЕЖЕНИЕ о недопустимости нарушения обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей и предлагается: ООО «Дах» ИНН 4003028146: 1) Осуществлять денежные расчёты в соответствии с требованиями статьи 1.2 пункта 1, статьи 4.3 пункта 1 и статьи 5 пункта 2 Федерального закона от 22.05.2003г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», а именно контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке при осуществлении расчетов. 2) При осуществлении расчетов необходимо выдавать кассовые чеки на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты). 3) В соответствии с пунктом 4 статьи 4.5 Федерального закона от 22.05.2003г. №54-ФЗ сформировать чек коррекции в случае осуществлении ранее расчета без применения контрольно-кассовой техники. Сформировать чек коррекции можно с использованием методических указаний по формированию фискальных документов, размещенных на сайте ФНС России (https://kkt-online.nalog.ru) в разделе «Методические указания». 4) О принятых Вами мерах письменно сообщить в установленный законом срок в адрес Межрайонной ИФНС России №6 по Калужской области, с предоставлением копий подтверждающих документов (в случае необходимости). 5. Вы вправе подать возражение на данное предостережение в порядке, установленном пунктом 14 Положения о федеральном государственном контроле (надзоре) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, утвержденного постановлением Правительства РФ от 28.02.2022 № 272.