ООО "СВЕТЛАНА"

На основании задания на проведение наблюдения за соблюдением обязательных требований от 18.04.2025 проведен анализ имеющихся в распоряжении налоговых органов данных в отношении Общества с ограниченной ответственностью "СВЕТЛАНА" ИНН 3525237982 КПП 352501001, ОГРН 1103525004153, выявлены признаки возможных нарушений обязательных требований Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54 – ФЗ). В соответствии со статьей 15 Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон № 248-ФЗ) предметом государственного контроля (надзора), муниципального контроля является, в том числе соблюдение контролируемыми лицами обязательных требований, установленных нормативными правовыми актами. На основании статьи 16 Федерального закона № 248-ФЗ объектом государственного контроля (надзора), муниципального контроля являются деятельность, действия (бездействие) граждан и организаций, в рамках которых должны соблюдаться обязательные требования, в том числе предъявляемые к гражданам и организациям, осуществляющим деятельность, действия (бездействие). В соответствии со статьей 49 Федерального закона № 248-ФЗ в случае наличия у контрольного (надзорного) органа сведений о готовящихся нарушениях обязательных требований или признаках нарушений обязательных требований и (или) в случае отсутствия подтвержденных данных о том, что нарушение обязательных требований причинило вред (ущерб) охраняемым законом ценностям либо создало угрозу причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям, контрольный (надзорный) орган объявляет контролируемому лицу предостережение о недопустимости нарушения обязательных требований и предлагает принять меры по обеспечению соблюдения обязательных требований. В соответствии со статьями 44, 45 Федерального закона № 248-ФЗ объявление предостережения является одним из видов профилактических мероприятий, направленных на: стимулирование добросовестного соблюдения обязательных требований всеми контролируемыми лицами; устранение условий, причин и факторов, способных привести к нарушениям обязательных требований и (или) причинению вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям; создание условий для доведения обязательных требований до контролируемых лиц, повышение информированности о способах их соблюдения. Согласно пункту 1 статьи 7 Федеральный закон № 54 – ФЗ федеральный государственный контроль (надзор) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, осуществляется налоговыми органами. Пунктом 2 статьи 1 Федерального закона № 54 – ФЗ установлено, что настоящим Федеральным законом определяются правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации в целях обеспечения интересов граждан и организаций, защиты прав потребителей, обеспечения установленного порядка осуществления расчетов, полноты учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, в том числе в целях налогообложения и обеспечения установленного порядка оборота товаров. В Управление Федеральной налоговой службы по Вологодской области поступило обращение от 20.03.2025 (вх№001260зг от 24.03.2025), содержащее сведения об угрозе причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям (заявитель идентифицирован). Согласно информации, указанной в обращении от 20.03.2025, в стоматологии «Зубная фея» по адресу 160001, Вологодская область, г. Вологда, ул. Челюскинцев, д. 9, офис 1, принадлежащей ООО "СВЕТЛАНА" ИНН 3525237982 КПП 352501001 оказана стоматологическая услуга, стоимость услуги составила 500,00 (Пятьсот рублей 00 коп.), что подтверждается копией договора б/н от 26.02.2025, справка о прохождении медицинского осмотра врача стоматолога от 26.02.2025, кассовый чек от 26.02.2025 на сумму 500,00 руб. Заявитель оплатил данную услугу безналичным путем посредством перевода, при этом в кассовом чеке, администратор ООО "СВЕТЛАНА" ИНН 3525237982 КПП 352501001 отразил форму расчета «Наличными». Согласно сведениям, содержащимся в информационном ресурсе «Контрольно-кассовая техника» (ИР «ККТ»), ООО "СВЕТЛАНА" ИНН 3525237982 КПП 352501001 зарегистрировало в налоговом органе контрольно-кассовую технику (далее ККТ): -адрес места установки ККТ: 160033, Вологодская область, г. Вологда, ул. Текстильщиков, д. 17, место установки Стоматология «Зубная фея»; -адрес места установки ККТ: 160001, Вологодская область, г. Вологда, ул. Челюскинцев, д. 9, офис 1, место установки Стоматология «Зубная фея». В ходе анализа выгрузки фискальных данных по контрольно – кассовой технике принадлежащими ООО "СВЕТЛАНА" ИНН 3525237982 за период с 01.01.2025 по 01.04.2025, установлена сумма выручки, полученная безналичными денежными средствами. В ходе анализа выписки по операциям, произведённым на расчётных счетах, принадлежащих ООО "СВЕТЛАНА" ИНН 3525237982 КПП 352501001, не установлены суммы безналичных денежных средств, поступившие от физических лиц на расчетный счет по операциям эквайринга. Вышеуказанные факты указывают на признаки возможного недостоверного указания ООО "СВЕТЛАНА" ИНН 3525237982 реквизитов в фискальных документах, а именно форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), что может привести к нарушению требований Федерального закона № 54-ФЗ.