ООО "НЭК"

На основании задания на проведение наблюдения за соблюдением обязательных требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники от 16 января 2025 проведен анализ имеющихся в распоряжении налоговых органов данных в отношении ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "НОВАЯ ЭКСПЛУТАЦИОННАЯ КОМПАНИЯ" ИНН 3525155144, КПП 352501001, ОГРН 1053500118539 (далее - ООО "НЭК"), выявлены признаки возможных нарушений обязательных требований Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ). В соответствии со статьей 15 Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 248-ФЗ) предметом государственного контроля (надзора), муниципального контроля является, в том числе соблюдение контролируемыми лицами обязательных требований, установленных нормативными правовыми актами. На основании статьи 16 Федерального закона № 248-ФЗ объектом государственного контроля (надзора), муниципального контроля являются деятельность, действия (бездействие) граждан и организаций, в рамках которых должны соблюдаться обязательные требования, в том числе предъявляемые к гражданам и организациям, осуществляющим деятельность, действия (бездействие). В соответствии со статьей 49 Федерального закона № 248-ФЗ в случае наличия у контрольного (надзорного) органа сведений о готовящихся нарушениях обязательных требований или признаках нарушений обязательных требований и (или) в случае отсутствия подтвержденных данных о том, что нарушение обязательных требований причинило вред (ущерб) охраняемым законом ценностям либо создало угрозу причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям, контрольный (надзорный) орган объявляет контролируемому лицу предостережение о недопустимости нарушения обязательных требований и предлагает принять меры по обеспечению соблюдения обязательных требований. В соответствии со статьями 44, 45 Федерального закона № 248-ФЗ объявление предостережения является одним из видов профилактических мероприятий, направленных на: стимулирование добросовестного соблюдения обязательных требований всеми контролируемыми лицами; устранение условий, причин и факторов, способных привести к нарушениям обязательных требований и (или) причинению вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям; создание условий для доведения обязательных требований до контролируемых лиц, повышение информированности о способах их соблюдения. В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона № 54-ФЗ федеральный государственный контроль (надзор) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, осуществляется налоговыми органами. Пунктом 2 статьи 1 Федерального закона № 54-ФЗ установлено, что настоящим Федеральным законом определяются правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации в целях обеспечения интересов граждан и организаций, защиты прав потребителей, обеспечения установленного порядка осуществления расчетов, полноты учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, в том числе в целях налогообложения и обеспечения установленного порядка оборота товаров. В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом. В соответствии с пунктом 1 статьи 5 Федерального закона № 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты, обязаны осуществлять регистрацию контрольно-кассовой техники в налоговых органах в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. Пунктом 2 статьи 1.2 Федерального закона № 54 – ФЗ предусмотрено, что при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено настоящим Федеральным законом. По данным Единого государственного реестра юридических лиц ООО "НЭК" ИНН 3525155144, КПП 352501001, поставлено на учет по месту нахождения юридического адреса: 160000, Вологда г, Леденцова ул, 6, 19, 30.09.2005 с присвоением ОГРН 1053500118539, основной вид деятельности - 68.32.1 Управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе. В ходе анализа выгрузки фискальных данных по контрольно-кассовой технике, принадлежащей ООО "НЭК" ИНН 3525155144, установлены аномалии расчетов за период с 01.09.2024 по 30.11.2024, а именно, отсутствие выручки в период более 60 календарных дней полученной денежными средствами, что указывают на возможное неприменение контрольно-кассовой техники в момент осуществления расчетов. Кроме того в соответствии с Приказом Минфина России от 06.06.2023 N 88н "Об утверждении перечня индикаторов риска нарушения обязательных требований по федеральному государственному контролю (надзору) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей", отсутствие в течение 60 календарных дней фискальных данных в виде фискальных документов в автоматизированной информационной системе налоговых органов, является одним из индикаторов риска нарушения обязательных требований по федеральному государственному контролю (надзору) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей. При этом согласно выписке банка по операциям, произведенным на расчетном счете № 407***354, поступали денежные средства, в форме безналичного расчета от физических лиц за период 01.09.2024 – 30.10.2024. Вышеуказанные факты указывают на признаки возможного неприменения контрольно-кассовой техники в момент осуществления расчетов ООО "НЭК" ИНН 3525155144, что может привести к нарушению требований Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации". В соответствии с частью 1 статьи 49 Федерального закона от 31 июля 2020 г. № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» ОБЪЯВЛЯЮ ПРЕДОСТЕРЕЖЕНИЕ о недопустимости нарушения обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей и предлагаю: 1) В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 1.2 Федерального Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»: -применять на территории Российской Федерации контрольно-кассовую технику, включенную в реестр контрольно-кассовой техники в обязательном порядке при осуществлении расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ; -выдавать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты). 2) Выполнить в разумные сроки корректировку расчетов по всем продажам, осуществленным без применения контрольно-кассовой техники (при наличии), сформировать кассовые чеки коррекции, в соответствии с пунктом 4 статьи 4.3 Федерального Закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».