ООО "ЗЕСТРОЙ"

При осуществлении федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей в виде наблюдения за соблюдением обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, поступили сведения о следующих действиях (бездействии) контролируемого лица: Согласно обращению физического лица, он, как «заказчик», заключил договор подряда с ООО «Зестрой» в лице Залевского Е.С. («подрядчик»), при этом выплатил «подрядчику» денежные средства за комплекс работ по строительству жилого дома всего в сумме 8390425,50 рублей, в том числе 4675000,00 рублей наличными денежными средствами и 3715425,50 рублей безналичными денежными средствами на расчетный счет директора ООО «Зестрой» Залевского Е.С., как физического лица. При этом кассовые чеки «заказчику» не были выданы. В ходе наблюдения за соблюдением обязательных требований, проведенного на основании задания заместителя руководителя УФНС России по Хабаровскому краю О.В. Головкова от 15.07.2024 № 03-82, установлено: ООО «Зестрой» ИНН 2713021127 зарегистрировано по адресу: 682922, Хабаровский край, район имени Лазо, рп. Хор, ул. Менделеева, д. 6, кв. 49, основным видом деятельности организации является строительство жилых и нежилых зданий (ОКВЭД 41.20). Директором и учредителем ООО «Зестрой» является Залевский Егор Сергеевич. Проведен мониторинг данных информационного ресурса налоговых органов АСК ККТ ФНС России. В результате установлено, что на 15.07.2024 ООО «Зестрой» не имеет зарегистрированную в налоговых органах контрольно-кассовую технику. В результате анализа данных информационных ресурсов налоговых органов «АИС Налог-3 АСК ККТ» и выписок, предоставленных банком, установлено неприменение контрольно-кассовой техники при безналичных денежных расчётах с физическими лицами в проверяемом периоде на общую сумму 11142773,00 рубля. Таким образом, установлено причинение вреда охраняемым законом ценностям, а именно, нарушение п. 1, п. 2 ст. 1.2, п. 1, п. 2 ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», выразившееся в неприменении ООО «Зестрой» контрольно-кассовой техники в проверяемом периоде всего на сумму 19533198,50 рублей, в том числе при осуществлении наличных денежных расчетов на сумму 4675000,00 рублей, при осуществлении безналичных денежных расчетов на сумму 14858198,50 рублей. Указанные действия (бездействие) могут привести/приводят к нарушениям следующих обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей: 1) п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, в соответствии с которым контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ; 2) п. 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, в соответствии с которым при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ; 3) п. 1 ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, в соответствии с которым организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты, обязаны осуществлять регистрацию контрольно-кассовой техники в налоговых органах в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники; 4) п. 2 ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, в соответствии с которым пользователи обязаны, в том числе выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки или бланки строгой отчетности в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В соответствии с ч. 1 ст. 49 Федерального закона от 31.07.2020 № 48-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» ОБЪЯВЛЯЕТСЯ ПРЕДОСТЕРЕЖЕНИЕ о недопустимости нарушения обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей и предлагается: 1) в соответствии с п. 1 ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ осуществить регистрацию контрольно-кассовой техники в налоговых органах течение 10 дней с момента получения предостережения; 2) в соответствии с п. 1, п. 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ при осуществлении расчётов применять контрольно-кассовую технику, а также выдавать покупателями (клиентами) кассовые чеки на бумажном носителе и (или) в случае предоставления ими до момента расчёта абонентского номера либо адреса электронной почты направлять кассовые чеки в электронной форме покупателям (клиентам) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты; 3) сформировать чеки коррекции на сумму 19533198,50 рублей, в том числе 4675000,00 рублей с формой расчета «наличные» (за комплекс работ по строительству жилого дома) и 14858198,50 рублей с формой расчета «безналичные» (платежи по аккредитиву, оплата по договору подряда, комплекс работ по строительству жилого дома) в течение 10 дней с момента получения предостережения; 4) в соответствии с п. 4 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ сформировать кассовые чеки коррекции по всем расчётам, произведённым без применения контрольно-кассовой техники.