ККФЖС

- в нарушение требований, установленных пунктом 2 Порядка, утвержденного Приказом №656/пр, Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утверждённым приказом Министерства финансов РФ от 06.07.1999 № 43н, Приказом Министерства финансов РФ от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» Отчетность представлена в Службу не в полном объеме. Застройщиком не представлены отчет о целевом использовании средств (форма по ОКУД 0710003), отчет об изменениях капитала (форма по ОКУД 0710004), отчет о движении денежных средств (форма по ОКУД 0710005), пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах; - в нарушение требований, установленных п.5 Порядка, утвержденного Приказом №656пр, Отчетность представлена в Службу с нарушением установленного срока - 30.04.2021. Отчетность за 4 квартал 2020 должна быть представлена в Службу не позднее 90 календарных дней после окончания IV квартала - 31.03.2021; - в нарушение требований, установленных п.11 Порядка, утвержденного Приказом №656/пр, в составе Отчетности по ж/д №13 Солонцы-2 не представлена справка о ненадлежащем исполнении обязательств, при наличии в графе 14.2 Раздела II Формы отчетности по ж/д №13 Солонцы-2 сведений о неисполненных застройщиком ДДУ (19 шт.); - в нарушение требований, установленных п.12 Порядка, утвержденного Приказом №656/пр, в составе Раздела II Отчетности по ж/д №10 Солонцы-2 не представлена справка, содержащая информацию о целях расходования денежных средств участников долевого строительства, использованных застройщиком в отчетном периоде со ссылками на пункты части 1 статьи 18 Закона №214-ФЗ; - в нарушение требований Приказа №656/пр, в графе 10.1 Раздела II Отчетности по ж/д №10 Солонцы-2 отражены фактические понесённые затраты на строительство (создание) объекта недвижимости с даты получения заключения о соответствии застройщика и проектной декларации требованиям законодательства о долевом строительстве до последней календарной даты отчетного периода в сумме 530, 555 млн.руб., с учетом выданных авансов поставщикам и подрядчикам и услуг заказчика-застройщика. Согласно Приказу №656/пр в графе 10.1 Раздела II Формы отчетности указывается размер денежных средств, фактически оплаченных застройщиком за проведенные работы, поставленные материалы, оказанные услуги и затраты по приобретению (аренде) земельного участка для строительства (создания) объекта строительства (с учетом налога на добавленную стоимость), т.е. без учета выданных авансов поставщикам и подрядчикам и услуг заказчика-застройщика; - в нарушение требований Приказа №656/пр в графе 10.2 Раздела II Отчетности по ж/д №10 Солонцы-2 отражен размер выданных подрядчикам и поставщикам авансов (70, 774 млн.руб.), что не соответствует оборотно-сальдовой ведомости (далее – ОСВ) по счету 60.02 «Авансы выданные» (72, 209 млн.руб.), предоставленной застройщиком в ходе проверки в ответ на запрос-требование Службы (вх.№100-10438 от 28.06.2021); - в нарушение требований Приказа №656/пр в графе 10.3 Раздела II Отчетности по ж/д №10 Солонцы-2 отражен размер денежных средств на оплату услуг застройщика 26, 38 млн руб., что не соответствует сумме строк 9 «Затраты заказчика-застройщика» (19, 562 млн. руб.), 10 «Иные текущие расходы» (4, 021015 млн. руб.) Раздела V Отчетности по ж/д №10 Солонцы-2; - в нарушение требований Приказа №656/пр в графе 12.2 Раздела II Отчетности по ж/д №10 Солонцы-2 отражена недостоверная информация о сумме денежных средств участников долевого строительства, привлеченных в отчетном периоде (10, 434 млн.руб.). Согласно ОСВ по счету 86.02 «Целевое финансирование», 76.Д «Дебиторская задолженность участников долевого строительства сумма денежных средств участников долевого строительства, привлеченных в отчетном периоде составила 0, 015 млн.руб.; - в нарушение требований Приказа №656/пр сумма числовых показателей (1 695, 108 млн.руб.) в графах 12.4 «Сумма денежных средств участников долевого строительства, использованных застройщиком в отчетном периоде по целевому назначению», 12.5. «Сумма денежных средств участников долевого строительства, использованных застройщиком по целевому назначению на первую календарную дату отчетного периода», 12.8 «Сумма денежных средств участников долевого строительства на последнюю календарную дату отчетного периода, не использованных по целевому назначению» Раздела II Отчетности по ж/д №10 Солонцы-2 не соответствует числовым показателям, отраженным в графах 13.8 «Общая сумма обязательств по ДДУ» (597, 586 млн.руб.), 14.3 «Общая сумма неисполненных застройщиком обязательств по ДДУ» (587, 193 млн.руб.); - в нарушение требований Приказа №656пр в графе 13.10 Раздела II Отчетности по ж/д №10 Солонцы-2 отражена общая сумма денежных средств участников долевого строительства, привлеченных для строительства (создания) объекта (587, 193 млн.руб., что не соответствует ОСВ по счетам 86.02 «Прочее целевое финансирование» и 76.Д «Расчеты по договорам долевого участия» (570, 758 млн.руб. -1, 110 млн.руб.= 569, 648 млн.руб.); - в нарушение требований Приказа №656пр в графах 13.8, 14.3 Раздела II Отчетности по ж/д №10 Солонцы-2 отражена общая сумма обязательств по ДДУ - 597, 586 млн.руб., общая сумма неисполненных обязательств по ДДУ - 581, 487 млн.руб., что не соответствует ОСВ по счету 86.02 «Прочее целевое финансирование» (570, 758 млн.руб.); - в нарушение требований Приказа №656пр в графах 13.8, 14.3 Раздела II Отчетности по ж/д №9 Солонцы-2 отражена общая сумма обязательств по ДДУ - 109, 258 млн.руб., общая сумма неисполненных обязательств по ДДУ - 104, 845 млн.руб., что не соответствует ОСВ по счету 86.02 «Прочее целевое финансирование» (90, 325 млн.руб.); - в нарушение требований Приказа №656пр в графе 13.10 Раздела II Отчетности по ж/д №9 Солонцы-2 отражена общая сумма денежных средств участников долевого строительства, привлеченных для строительства (создания) объекта (3, 699 млн.руб., что не соответствует ОСВ по счетам 86.02 «Прочее целевое финансирование» и 76.Д «Расчеты по договорам долевого участия» (90, 325 млн.руб. -71, 434 млн.руб.= 18, 890 млн.руб.); - в нарушение требований Приказа №656пр в графе 13.8 Раздела II Отчетности по ж/д №1, 2, 4, 7, 8, 11, 12 Солонцы-2 отражены общие суммы обязательств по ДДУ (ж/д №1 – 1, 364 млн.руб., ж/д №2 – 1, 317 млн.руб., ж/д №4 – 1, 29 млн.руб., ж/д №7 – 1, 118 млн.руб., ж/д №8 – 1, 307 млн.руб., ж/д №11 – 1, 402 млн.руб., ж/д №12 – 1, 317 млн.руб.)., что не соответствует ОСВ по счету 86.02 «Прочее целевое финансирование»; - в нарушение требований Приказа №656пр в графе 13.9 Раздела II Отчетности по ж/д №10, ж/д №9 Солонцы-2 отражена дебиторская задолженность участников долевого строительства (1, 125 млн.руб. и 109, 258 млн.руб.), что не соответствует ОСВ по счету 76.Д «Расчеты по договорам долевого участия» (1, 110 млн.руб. и 71, 434 млн.руб.), предоставленной застройщиком; - в графе 9 Раздела IV Отчетности по ж/д №10 Солонцы-2 не корректно рассчитана фактическая степень готовности объекта за 4 квартал 2021 (66, 0%). Согласно требованиям Приказа №656/пр графа 9 Раздела IV Формы отчетности определяется в соответствии со сметой на строительство как соотношение объема выполненных работ (стоимости фактически выполненных работ по строительству (созданию) объекта недвижимости), умноженного на 100, к планируемой стоимости строительства (стоимости строительства в соответствии со сметой на строительство объекта недвижимости, указанная застройщиком в разделе 18 проектной декларации; - в нарушение требований Приказа №656/пр по колонке 6 Раздела V Формы отчетности по ж/д №10 Солонцы-2 отражена фактическая стоимость реализации проекта строительства (с НДС) в размере 486, 856 млн.руб., что не соответствует ОСВ по счетам 08.03 «Строительство объектов основных средств», 19.08 «НДС при строительстве основных средств» - 459, 998 млн.руб.; - в нарушение требований Приказа №656/пр по колонке 6 Раздела V Формы отчетности по ж/д №9 Солонцы-2 отражена фактическая стоимость реализации проекта строительства (с НДС) в размере 48, 197 млн.руб., что не соответствует ОСВ по счетам 08.03 «Строительство объектов основных средств», 19.08 «НДС при строительстве основных средств» - 4, 203 млн.руб. Аналогичные нарушения выявлены при отражении фактической стоимости реализации проекта строительства (с НДС) в Разделах V Формы отчетности по ж/д №1, ж/д №2, ж/д №3, ж/д №4, ж/д №5, ж/д №6, ж/д №8, ж/д №11, ж/д №12 Солонцы-2.