Проверка № 212003775011 от 4 февраля 2020 года
Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ
ООО "АУДИТ - ДАНКО"
Дата проведения
4 февраля 2020 года — 28 февраля 2020 года
Проверка проводится в отношении
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Исполнения пункта 2 Плана проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», на 2020 год на территории Чувашской Республики. Задачи: оценка качества работы, выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Предмет: соблюдение требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов
Должностные лица, уполномоченные на проведение проверки
| Ф. И. О. | Должность |
|---|---|
| Равилова Файруза Зуфаровна | Начальник отдела |
| Хуснуллина Эльмира Завдятовна | Старший контролер-ревизор |
| Ахмедзянова Эльвира Харисовна | Старший контролер-ревизор |
| Гилазетдинова Гулия Фаритовна | Контролер-ревизор |
Объекты и итоги проверки
Адрес
428003, Чувашская Республика, г. Чебоксары, проезд Школьный, д. 1, офис 108
Дата составления акта о проведении проверки
28 февраля 2020 года
Руководители или уполномоченные представители юридического лица или ИП, присутствовавшие при проведении проверки
Волков Василий Иванович
Информация о результатах проверки
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
Директор отказался от ознакомления с актом проверки
Информация о выявленных нарушениях
Описание
При проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности не определено соответствующее лицо или лица в структуре корпоративного управления организации, с которыми они будут осуществлять информационное взаимодействие; лица, отвечающие за корпоративное управление, не проинформированы о своих обязанностях в отношении аудита финансовой отчетности, в частности, о следующих аспектах: - о своей ответственности за формирование и выражение мнения о финансовой отчетности, которая была подготовлена руководством организации под надзором лиц, отвечающих за корпоративное управление; - аудит финансовой отчетности не освобождает руководство и лиц, отвечающих за корпоративное управление, от их обязанностей. Кроме того, лицам, отвечающим за корпоративное управление, не предоставлена краткая информация о запланированных объемах и сроках проведения аудита, включая сведения о значимых рисках, выявленных аудитором.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Перечень примененных мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении |
| Составлены протоколы об АП в отношении ООО "Аудит-ДАНКО" от 17.03.2020 № 11-26-20/6 и № 11-26-20/7. Материалы об АП направлены в мировой суд. |
| 2. Сведения о привлечении к административной ответственности виновных лиц |
| Судом вынесены постановления о назначении административного наказания от 20.04.2020, от 12.05.2020 в виде административных штрафов в размере 3000, 00 рублей и 3000, 00 рублей соответственно. |
| 3. Сведения об исполнении постановления по делу об административном правонарушении |
| Проверяемым лицом оплачены административные штрафы по постановлениям об АП от 20.04.2020 №5-198/2020/2 в размере 3000, 00 рублей, от 12.05.2020 №5-197/2020/2 в размере 3000, 00 рублей (06.05.2020, 14.05.2020). |
Описание
В пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах не раскрыта информация, предусмотренная к раскрытию в соответствии с ПБУ (отсутствует текстовая часть пояснений). При этом аудиторские заключения не содержат модификации по данному основанию.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Перечень примененных мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении |
| Составлены протоколы об АП в отношении ООО "Аудит-ДАНКО" от 17.03.2020 № 11-26-20/6 и № 11-26-20/7. Материалы об АП направлены в мировой суд. |
| 2. Сведения о привлечении к административной ответственности виновных лиц |
| Судом вынесены постановления о назначении административного наказания от 20.04.2020, от 12.05.2020 в виде административных штрафов в размере 3000, 00 рублей и 3000, 00 рублей соответственно. |
| 3. Сведения об исполнении постановления по делу об административном правонарушении |
| Проверяемым лицом оплачены административные штрафы по постановлениям об АП от 20.04.2020 №5-198/2020/2 в размере 3000, 00 рублей, от 12.05.2020 №5-197/2020/2 в размере 3000, 00 рублей (06.05.2020, 14.05.2020). |
Описание
ООО «Аудит-ДАНКО» не установлены политики и процедуры в соответствии с требованиями МСКК 1.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Перечень примененных мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении |
| Составлены протоколы об АП в отношении ООО "Аудит-ДАНКО" от 17.03.2020 № 11-26-20/6 и № 11-26-20/7. Материалы об АП направлены в мировой суд. |
| 2. Сведения о привлечении к административной ответственности виновных лиц |
| Судом вынесены постановления о назначении административного наказания от 20.04.2020, от 12.05.2020 в виде административных штрафов в размере 3000, 00 рублей и 3000, 00 рублей соответственно. |
| 3. Сведения об исполнении постановления по делу об административном правонарушении |
| Проверяемым лицом оплачены административные штрафы по постановлениям об АП от 20.04.2020 №5-198/2020/2 в размере 3000, 00 рублей, от 12.05.2020 №5-197/2020/2 в размере 3000, 00 рублей (06.05.2020, 14.05.2020). |
Описание
В ООО «Аудит-ДАНКО» для выполнения заданий по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона № 307-ФЗ, не назначались соответствующие специалисты, обладающие необходимыми навыками и профессиональной компетентностью, необходимыми для выполнения работы в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности и требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Перечень примененных мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении |
| Составлены протоколы об АП в отношении ООО "Аудит-ДАНКО" от 17.03.2020 № 11-26-20/6 и № 11-26-20/7. Материалы об АП направлены в мировой суд. |
| 2. Сведения о привлечении к административной ответственности виновных лиц |
| Судом вынесены постановления о назначении административного наказания от 20.04.2020, от 12.05.2020 в виде административных штрафов в размере 3000, 00 рублей и 3000, 00 рублей соответственно. |
| 3. Сведения об исполнении постановления по делу об административном правонарушении |
| Проверяемым лицом оплачены административные штрафы по постановлениям об АП от 20.04.2020 №5-198/2020/2 в размере 3000, 00 рублей, от 12.05.2020 №5-197/2020/2 в размере 3000, 00 рублей (06.05.2020, 14.05.2020). |
Описание
В рамках проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности аудиторская документация не позволяет понять результаты выполненных аудиторских процедур, предусмотренных программами аудита, и собранные аудиторские доказательства. Таким образом, не получены достаточные надлежащие доказательства проведения аудиторских процедур, предусмотренных планом (программой) аудита.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Перечень примененных мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении |
| Составлены протоколы об АП в отношении ООО "Аудит-ДАНКО" от 17.03.2020 № 11-26-20/6 и № 11-26-20/7. Материалы об АП направлены в мировой суд. |
| 2. Сведения о привлечении к административной ответственности виновных лиц |
| Судом вынесены постановления о назначении административного наказания от 20.04.2020, от 12.05.2020 в виде административных штрафов в размере 3000, 00 рублей и 3000, 00 рублей соответственно. |
| 3. Сведения об исполнении постановления по делу об административном правонарушении |
| Проверяемым лицом оплачены административные штрафы по постановлениям об АП от 20.04.2020 №5-198/2020/2 в размере 3000, 00 рублей, от 12.05.2020 №5-197/2020/2 в размере 3000, 00 рублей (06.05.2020, 14.05.2020). |
Описание
ООО «Аудит-ДАНКО» при планировании не определена существенность для финансовой отчетности в целом, не определена существенность для выполнения аудиторских процедур в целях оценки рисков существенного искажения и определения характера, сроков и объема последующих аудиторских процедур и (или) не включена в аудиторскую документацию.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Перечень примененных мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении |
| Составлены протоколы об АП в отношении ООО "Аудит-ДАНКО" от 17.03.2020 № 11-26-20/6 и № 11-26-20/7. Материалы об АП направлены в мировой суд. |
| 2. Сведения о привлечении к административной ответственности виновных лиц |
| Судом вынесены постановления о назначении административного наказания от 20.04.2020, от 12.05.2020 в виде административных штрафов в размере 3000, 00 рублей и 3000, 00 рублей соответственно. |
| 3. Сведения об исполнении постановления по делу об административном правонарушении |
| Проверяемым лицом оплачены административные штрафы по постановлениям об АП от 20.04.2020 №5-198/2020/2 в размере 3000, 00 рублей, от 12.05.2020 №5-197/2020/2 в размере 3000, 00 рублей (06.05.2020, 14.05.2020). |
Описание
Форма аудиторского заключения не соответствует форме, установленной МСА 700
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Перечень примененных мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении |
| Составлены протоколы об АП в отношении ООО "Аудит-ДАНКО" от 17.03.2020 № 11-26-20/6 и № 11-26-20/7. Материалы об АП направлены в мировой суд. |
| 2. Сведения о привлечении к административной ответственности виновных лиц |
| Судом вынесены постановления о назначении административного наказания от 20.04.2020, от 12.05.2020 в виде административных штрафов в размере 3000, 00 рублей и 3000, 00 рублей соответственно. |
| 3. Сведения об исполнении постановления по делу об административном правонарушении |
| Проверяемым лицом оплачены административные штрафы по постановлениям об АП от 20.04.2020 №5-198/2020/2 в размере 3000, 00 рублей, от 12.05.2020 №5-197/2020/2 в размере 3000, 00 рублей (06.05.2020, 14.05.2020). |
Описание
Исходя из вышеуказанных нарушений, ООО «Аудит-ДАНКО» не проявлена должная тщательность и профессиональный скептицизм, а также соблюдение принципов, предусмотренных пунктами Кодекса профессиональной этики аудиторов осуществляется не на должном уровне.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Перечень примененных мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении |
| Составлены протоколы об АП в отношении ООО "Аудит-ДАНКО" от 17.03.2020 № 11-26-20/6 и № 11-26-20/7. Материалы об АП направлены в мировой суд. |
| 2. Сведения о привлечении к административной ответственности виновных лиц |
| Судом вынесены постановления о назначении административного наказания от 20.04.2020, от 12.05.2020 в виде административных штрафов в размере 3000, 00 рублей и 3000, 00 рублей соответственно. |
| 3. Сведения об исполнении постановления по делу об административном правонарушении |
| Проверяемым лицом оплачены административные штрафы по постановлениям об АП от 20.04.2020 №5-198/2020/2 в размере 3000, 00 рублей, от 12.05.2020 №5-197/2020/2 в размере 3000, 00 рублей (06.05.2020, 14.05.2020). |
Описание
В пояснениях к бухгалтерской (финансовой) не раскрыта информация о связанных сторонах и операциях с ними (отсутствует текстовая часть пояснений). При этом вышеуказанные аудиторские заключения не содержат модификации по данному основанию.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Перечень примененных мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении |
| Составлены протоколы об АП в отношении ООО "Аудит-ДАНКО" от 17.03.2020 № 11-26-20/6 и № 11-26-20/7. Материалы об АП направлены в мировой суд. |
| 2. Сведения о привлечении к административной ответственности виновных лиц |
| Судом вынесены постановления о назначении административного наказания от 20.04.2020, от 12.05.2020 в виде административных штрафов в размере 3000, 00 рублей и 3000, 00 рублей соответственно. |
| 3. Сведения об исполнении постановления по делу об административном правонарушении |
| Проверяемым лицом оплачены административные штрафы по постановлениям об АП от 20.04.2020 №5-198/2020/2 в размере 3000, 00 рублей, от 12.05.2020 №5-197/2020/2 в размере 3000, 00 рублей (06.05.2020, 14.05.2020). |
Описание
К проверке представлено аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности, в котором выражено немодифицированное мнение, которое не содержит отдельный раздел под заголовком «Существенная неопределенность в отношении непрерывности деятельности».
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Перечень примененных мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении |
| Составлены протоколы об АП в отношении ООО "Аудит-ДАНКО" от 17.03.2020 № 11-26-20/6 и № 11-26-20/7. Материалы об АП направлены в мировой суд. |
| 2. Сведения о привлечении к административной ответственности виновных лиц |
| Судом вынесены постановления о назначении административного наказания от 20.04.2020, от 12.05.2020 в виде административных штрафов в размере 3000, 00 рублей и 3000, 00 рублей соответственно. |
| 3. Сведения об исполнении постановления по делу об административном правонарушении |
| Проверяемым лицом оплачены административные штрафы по постановлениям об АП от 20.04.2020 №5-198/2020/2 в размере 3000, 00 рублей, от 12.05.2020 №5-197/2020/2 в размере 3000, 00 рублей (06.05.2020, 14.05.2020). |
Описание
В рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности не проведена проверка правильности формирования и исчисления отложенных налоговых активов, отложенных налоговых обязательств, а также оценочных обязательств. При оценке рисков существенного искажения оценочных значений не были проанализированы: - методы и модели, применяемые руководством аудируемого лица для признания и расчета оценочных значений; - суждения и решения, сформированные и принятые руководством при расчете оценочных значений, чтобы выявить признаки возможной предвзятости руководства.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Перечень примененных мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении |
| Составлены протоколы об АП в отношении ООО "Аудит-ДАНКО" от 17.03.2020 № 11-26-20/6 и № 11-26-20/7. Материалы об АП направлены в мировой суд. |
| 2. Сведения о привлечении к административной ответственности виновных лиц |
| Судом вынесены постановления о назначении административного наказания от 20.04.2020, от 12.05.2020 в виде административных штрафов в размере 3000, 00 рублей и 3000, 00 рублей соответственно. |
| 3. Сведения об исполнении постановления по делу об административном правонарушении |
| Проверяемым лицом оплачены административные штрафы по постановлениям об АП от 20.04.2020 №5-198/2020/2 в размере 3000, 00 рублей, от 12.05.2020 №5-197/2020/2 в размере 3000, 00 рублей (06.05.2020, 14.05.2020). |
Описание
ООО "Аудит-ДАНКО" не получены достаточные надлежащие аудиторские доказательства относительно количества и состояния материально производственных запасов присутствуя при их инвентаризации и/или проведением альтернативных процедур в случае невозможности присутствия при инвентаризации в связи с непредвиденными обстоятельствами. При этом аудиторские заключения не содержат модификации по данному основанию.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Перечень примененных мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении |
| Составлены протоколы об АП в отношении ООО "Аудит-ДАНКО" от 17.03.2020 № 11-26-20/6 и № 11-26-20/7. Материалы об АП направлены в мировой суд. |
| 2. Сведения о привлечении к административной ответственности виновных лиц |
| Судом вынесены постановления о назначении административного наказания от 20.04.2020, от 12.05.2020 в виде административных штрафов в размере 3000, 00 рублей и 3000, 00 рублей соответственно. |
| 3. Сведения об исполнении постановления по делу об административном правонарушении |
| Проверяемым лицом оплачены административные штрафы по постановлениям об АП от 20.04.2020 №5-198/2020/2 в размере 3000, 00 рублей, от 12.05.2020 №5-197/2020/2 в размере 3000, 00 рублей (06.05.2020, 14.05.2020). |
Описание
ООО "Аудит-ДАНКО" не уведомило уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору о начале оказания услуг по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 настоящего Федерального закона.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Перечень примененных мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении |
| Составлены протоколы об АП в отношении ООО "Аудит-ДАНКО" от 17.03.2020 № 11-26-20/6 и № 11-26-20/7. Материалы об АП направлены в мировой суд. |
| 2. Сведения о привлечении к административной ответственности виновных лиц |
| Судом вынесены постановления о назначении административного наказания от 20.04.2020, от 12.05.2020 в виде административных штрафов в размере 3000, 00 рублей и 3000, 00 рублей соответственно. |
| 3. Сведения об исполнении постановления по делу об административном правонарушении |
| Проверяемым лицом оплачены административные штрафы по постановлениям об АП от 20.04.2020 №5-198/2020/2 в размере 3000, 00 рублей, от 12.05.2020 №5-197/2020/2 в размере 3000, 00 рублей. |
Описание
В рамках проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетностине было получено понимание аудируемой организации и ее окружения, а также организации системы внутреннего контроля с указанием источников информации, из которых было получено такое понимание.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Перечень примененных мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении |
| Составлены протоколы об АП в отношении ООО "Аудит-ДАНКО" от 17.03.2020 № 11-26-20/6 и № 11-26-20/7. Материалы об АП направлены в мировой суд. |
| 2. Сведения о привлечении к административной ответственности виновных лиц |
| Судом вынесены постановления о назначении административного наказания от 20.04.2020, от 12.05.2020 в виде административных штрафов в размере 3000, 00 рублей и 3000, 00 рублей соответственно. |
| 3. Сведения об исполнении постановления по делу об административном правонарушении |
| Проверяемым лицом оплачены административные штрафы по постановлениям об АП от 20.04.2020 №5-198/2020/2 в размере 3000, 00 рублей, от 12.05.2020 №5-197/2020/2 в размере 3000, 00 рублей (06.05.2020, 14.05.2020). |
Описание
При проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, являющегося для ООО «Аудит-ДАНКО» первым аудитом, не установлено, были ли остатки на конец предыдущего периода корректно перенесены на текущий период, и не получены доказательства в отношении остатков на начало периода и их влияния на текущую отчетность путем анализа рабочей документации предшествующего аудитора или выполнения других аудиторских процедур. При этом в вышеуказанных аудиторских заключениях отсутствует модификация по данному основанию.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Перечень примененных мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении |
| Составлены протоколы об АП в отношении ООО "Аудит-ДАНКО" от 17.03.2020 № 11-26-20/6 и № 11-26-20/7. Материалы об АП направлены в мировой суд. |
| 2. Сведения о привлечении к административной ответственности виновных лиц |
| Судом вынесены постановления о назначении административного наказания от 20.04.2020, от 12.05.2020 в виде административных штрафов в размере 3000, 00 рублей и 3000, 00 рублей соответственно. |
| 3. Сведения об исполнении постановления по делу об административном правонарушении |
| Проверяемым лицом оплачены административные штрафы по постановлениям об АП от 20.04.2020 №5-198/2020/2 в размере 3000, 00 рублей, от 12.05.2020 №5-197/2020/2 в размере 3000, 00 рублей (06.05.2020, 14.05.2020). |
Описание
ООО «Аудит-ДАНКО» нарушено требование осуществлять аудиторскую деятельность в соответствии с международными стандартами аудита начиная с 1 января 2017 года.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Перечень примененных мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении |
| Составлены протоколы об АП в отношении ООО "Аудит-ДАНКО" от 17.03.2020 № 11-26-20/6 и № 11-26-20/7. Материалы об АП направлены в мировой суд. |
| 2. Сведения о привлечении к административной ответственности виновных лиц |
| Судом вынесены постановления о назначении административного наказания от 20.04.2020, от 12.05.2020 в виде административных штрафов в размере 3000, 00 рублей и 3000, 00 рублей соответственно. |
| 3. Сведения об исполнении постановления по делу об административном правонарушении |
| Проверяемым лицом оплачены административные штрафы по постановлениям об АП от 20.04.2020 №5-198/2020/2 в размере 3000, 00 рублей, от 12.05.2020 №5-197/2020/2 в размере 3000, 00 рублей (06.05.2020, 14.05.2020). |
Описание
В рамках проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности документально не определен и не обоснован метод отбора элементов с указанием критериев осуществления отбора элементов.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Перечень примененных мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении |
| Составлены протоколы об АП в отношении ООО "Аудит-ДАНКО" от 17.03.2020 № 11-26-20/6 и № 11-26-20/7. Материалы об АП направлены в мировой суд. |
| 2. Сведения о привлечении к административной ответственности виновных лиц |
| Судом вынесены постановления о назначении административного наказания от 20.04.2020, от 12.05.2020 в виде административных штрафов в размере 3000, 00 рублей и 3000, 00 рублей соответственно. |
| 3. Сведения об исполнении постановления по делу об административном правонарушении |
| Проверяемым лицом оплачены административные штрафы по постановлениям об АП от 20.04.2020 №5-198/2020/2 в размере 3000, 00 рублей, от 12.05.2020 №5-197/2020/2 в размере 3000, 00 рублей (06.05.2020, 14.05.2020). |
Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ
Адрес
428003, Чувашская Республика, г. Чебоксары, проезд Школьный, д. 1, офис 108
Нет данных о результатах проверки