Проверка № 161900752432 от 3 декабря 2019 года
Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ
ООО "АК ВОСТОК"
Дата проведения
3 декабря 2019 года — 27 декабря 2019 года
Проверка проводится в отношении
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Осуществление внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом "Об аудиторской деятельности"
Должностные лица, уполномоченные на проведение проверки
| Ф. И. О. | Должность |
|---|---|
| Яруллин Раиф Амирович | Главный специалист-эксперт |
| Равилова Файруза Зуфаровна | Начальник отдела |
| Хуснуллина Эльмира Завдятовна | Старший контролер-ревизор |
Объекты и итоги проверки
Адрес
420044, Республика Татарстан, г. Казань, ул. Волгоградская, д. 49, оф. 25-2
Дата составления акта о проведении проверки
26 декабря 2019 года
Руководители или уполномоченные представители юридического лица или ИП, присутствовавшие при проведении проверки
Мухаметзянова Г. Р.
Информация о результатах проверки
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
Генеральный директор ООО "АК ВОСТОК" ознакомлена с актом проверки 26.12.2019
Информация о выявленных нарушениях
Описание
В аудиторской документации не отражены вопросы при проведении аудита консолидированной отчетности
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Представлен ответ с приложением подтверждающих документов от 04.05.2020 года |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. № 11-26-08/602 | В срок до 18 мая 2020 года |
| Об устранении нарушений, выявленных по результатам плановой выездной внешней проверки качества работы | |
Описание
Не задокументированы аудиторские процедуры с целью получения достаточных доказательств относительно дебиторской задолженности
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Представлен ответ с приложением подтверждающих документов от 04.05.2020 года |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. № 11-26-08/602 | В срок до 18 мая 2020 года |
| Об устранении нарушений, выявленных по результатам плановой выездной внешней проверки качества работы | |
Описание
Обзорные проверки качества по результатам аудита носят формальный характер заполнения.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Представлен ответ с приложением подтверждающих документов от 04.05.2020 года |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. №11-26-08/602 | В срок до 18 мая 2020 года |
| Об устранении нарушений, выявленных по результатам плановой выездной внешней проверки качества работы | |
Описание
Отсутствует выполнение аудиторских процедур относительно количества и состояния МПЗ
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Представлен ответ с приложением подтверждающих документов от 04.05.2020 года |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. № 11-26-08/602 | В срок до 18 мая 2020 года |
| Об устранении нарушений, выявленных по результатам плановой выездной внешней проверки качества работы | |
Описание
ООО «АК ВОСТОК» не проявлена должная тщательность и профессиональный скептицизм
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Представлен ответ с приложением подтверждающих документов от 04.05.2020 года |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. №11-26-08/602 | В срок до 18 мая 2020 года |
| Об устранении нарушений, выявленных по результатам плановой выездной внешней проверки качества работы | |
Описание
ООО «АК ВОСТОК» не исполнило обязанность по ежегодному получению от сотрудников письменного подтверждения соблюдения внутренних политик и процедур в области независимости
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Представлен ответ с приложением подтверждающих документов от 04.05.2020 года |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. №11-26-08/602 | В срок до 18 мая 2020 года |
| Об устранении нарушений, выявленных по результатам плановой выездной внешней проверки качества работы | |
Описание
Аудиторские заключения не содержат модификации в связи с нераскрытием информации о связанных сторонах
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Представлен ответ на предписание с приложением подтверждающих документов от 04.05.2020 года |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. № 11-26-08/602 | В срок до 18 мая 2020 года |
| Об устранении нарушений, выявленных по результатам плановой выездной внешней проверки качества работы | |
Описание
Отсутствуют аудиторские процедуры в отношении процесса консолидации финансовой отчетности группы.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Представлен ответ с приложением подтверждающих документов от 04.05.2020 года |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. №11-26-08/602 | В срок до 18 мая 2020 года |
| Об устранении нарушений, выявленных по результатам плановой выездной внешней проверки качества работы | |
Описание
Не были представлены документы, содержащие подтверждающие процедуры по суммам дебиторской и кредиторской задолженностей аудируемого лица.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Представлен ответ на предписание с приложением подтверждающих документов от 04.05.2020 года |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. № 11-26-08/602 | В срок до 18 мая 2020 года |
| Об устранении нарушений, выявленных по результатам плановой выездной внешней проверки качества работы | |
Описание
Не организован процесс мониторинга в соответствии с требованиями стандартов аудиторской деятельности
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Представлен ответ с приложением подтверждающих документов от 04.05.2020 года |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. №11-26-08/602 | В срок до 18 мая 2020 года |
| Об устранении нарушений, выявленных по результатам плановой выездной внешней проверки качества работы | |
Описание
Не установлены политика и процедуры, призванные поддерживать объективность лица или лиц, осуществляющих проверку качества выполнения задания, в том числе не выполнили требования о невключении таких лиц в состав аудиторской группы
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Представлен ответ на предписание с приложением подтверждающих документов от 04.05.2020 года |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. №11-26-08/602 | В срок до 18 мая 2020 года |
| Об устранении нарушений, выявленных по результатам плановой выездной внешней проверки качества работы | |
Описание
Документально не определен и не обоснован метод отбора элементов с указанием критериев отбора элементов по разделам аудита
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Представлен ответ на предписание с приложением подтверждающих документов от 04.05.2020 года. |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. № 11-26-08/602 | В срок до 18 мая 2020 года |
| Об устранении нарушений, выявленных по результатам плановой выездной внешней проверки качества работы | |
Описание
Не установлены политика и процедуры документирования проверки качества выполнения задания
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Представлен ответ с приложением подтверждающих документов от 04.05.2020 года |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. №11-26-08/602 | В срок до 18 мая 2020 года |
| Об устранении нарушений, выявленных по результатам плановой выездной внешней проверки качества работы | |
Описание
Внутренний стандарт не раскрывает обязательные в соответствии с установленными требованиями вопросы, а именно: не раскрыты вопросы политики и процедур о факторах угрозы коррупции и т.п.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Представлен ответ с приложением подтверждающих документов от 04.05.2020 года |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. №11-26-08/602 | В срок до 18 мая 2020 года |
| Об устранении нарушений, выявленных по результатам плановой выездной внешней проверки качества работы. | |
Описание
Рабочие документы не содержат проверку правильности формирования и исчисления отложенных налоговых активов, отложенных налоговых обязательств, оценочных обязательств.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Представлен ответ с приложением подтверждающих документов от 04 05.2020 года |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. № 11-26-08/602 | В срок до 18 мая 2020 года |
| Об устранении нарушений, выявленных по результатам плановой выездной внешней проверки качества работы | |
Описание
Независимость аудиторов не подтверждена в течение всего периода выполнения задания по аудиту
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Представлен ответ с приложением подтверждающих документов от 04.05.2020 года |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. № 11-26-08/602 | В срок до 18 мая 2020 года |
| Об устранении нарушений, выявленных по результатам плановой выездной внешней проверки качества работы | |
Описание
Не оценена возможности получения достаточных надлежащих аудиторских доказательств в отношении консолидированной отчетности и финансовой информации компонентов
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Представлен ответ с приложением подтверждающих документов от 04.05.2020 года |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. №11-26-08/602 | В срок до 18 мая 2020 года |
| Об устранении нарушений, выявленных по результатам плановой выездной внешней проверки качества работы | |
Описание
Не внедрены политика и процедуры в отношении проведения проверок качества выполнения заданий
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Представлен ответ с приложением подтверждающих документов от 04.05.2020 года |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. №11-26-08/602 | В срок до 18 мая 2020 года |
| Об устранении нарушений, выявленных по результатам плановой выездной внешней проверки качества работы | |
Описание
Аудиторские заключения не содержат модификации в связи с нераскрытием информации, предусмотренной к раскрытию в соответствии с ПБУ
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Представлен в срок ответ на предписание об устранении выявленных нарушений с приложением подтверждающих документов от 04.05.2020 года. |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. № 11-26-08/602 | В срок до 18 мая 2020 года |
| Предписание об устранении нарушений, выявленных по результатам плановой выездной внешней проверки качества работы | |
Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ