ООО "АФ "НАШЕ ДЕЛО"

К аудиторским заключениям не приложена бухгалтерская (финансовая) отчетность, указанная в аудиторских заключениях. Бухгалтерская (финансовая) отчетность, приложенная к аудиторскому заключению, не датирована и не подписана в соответствии с правилами отчетности.

В бухгалтерской (финансовой) отчетности, приложенной к аудиторским заключениям, не раскрыта существенная информация, предусмотренная правилами отчетности, в результате чего аудиторские заключения не были модифицированы.

В бухгалтерской (финансовой) отчетности, приложенной к аудиторским заключениям, не раскрыта существенная информация, предусмотренная правилами отчетности, что привело к искажению бухгалтерской (финансовой) отчетности, в результате чего аудиторские заключения не были модифицированы.

В пояснениях к бухгалтерской (финансовой) отчетности, приложенной к аудиторским заключениям, не раскрыта информация о связанных сторонах и операциях с ними. Отсутствует модификация по данному основанию.

При проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности отсутствовала возможность получения достаточных надлежащих аудиторских доказательств относительно отражения остатков финансовых вложений. Учитывая изложенное, вышеуказанные аудиторские заключения не были надлежащим образом модифицированы.

В составе рабочих документов по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности отсутствуют документальные подтверждения выполнения аудиторских процедур по получению аудиторских доказательств в отношении остатков по счетам бухгалтерской (финансовой) отчетности в случае первой проверки аудируемого лица.

Рабочие документы по проведению аудиторских процедур, указанных в плане и программе при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, не составлялись.

Программы аудита, составленные в рамках аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности не соответствуют требованию пункта 10 ФПСАД № 3, а именно: в них не определены характер и объем запланированных аудиторских процедур, необходимые для осуществления общего плана аудита, в связи с чем данные рабочие документы аудитора не могут являться набором инструкций для аудитора, выполняющего проверку, а также средством контроля и проверки надлежащего выполнения работы.

В составе рабочих документов по аудиту финансовой (бухгалтерской) отчетности отсутствуют документальные подтверждения по выполнению аудиторских процедур по соблюдению требования к пониманию деятельности аудируемых лиц, выявлению и оценке рисков существенного искажения финансовой (бухгалтерской) отчетности .

При проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности не выполнены аудиторские процедуры по получению достаточных надлежащих аудиторских доказательств, касающихся выявления и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности руководством аудируемого лица информации о связанных сторонах, а также существенного влияния операций между аудируемым лицом и связанной стороной на финансовую (бухгалтерскую) отчетность аудируемого лица.

В документации по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности не определен и не обоснован метод отбора элементов с указанием критериев осуществления отбора элементов.

В составе рабочих документов отсутствуют соответствующие официальные письменные заявления и разъяснения руководства аудируемого лица относительно судебных дел и претензионных споров аудируемого лица.

При наличии существенной неопределенности непрерывности деятельности и неадекватном раскрытии информации о факторах, которые обусловливают значительные сомнения в способности аудируемого лица продолжать свою деятельность, и планах его руководства, связанных с такими факторами в бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторское заключение по бухгалтерской (финансовой) отчетности не было должным образом модифицировано.

В рамках проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности не проведены аудиторские процедуры, предусмотренные нормативно – правовыми актами, регламентирующими вопросы противодействия коррупции.

Во внутренние стандарты, действующие в аудиторской организации, не внесены изменения в соответствии с действующим законодательством.

При проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности обзорные проверки качества выполнения заданий по аудиту не проводились; лицо, осуществляющее обзорную проверку качества выполнения задания, не назначалось.

Мониторинг в проверяемом периоде не проводился, что является нарушением внутренних правил (стандартов) аудиторской деятельности.

Представленные в ходе проверки внутренние стандарты «Порядок ознакомления лиц, принятых на работу и подавших заявление о приеме на работу, с законодательством об аудиторской деятельности, кодексом этики, правилами стандартами и иными документами ООО «АФ «Наше дело», описывающими процедуры, применяемые в процессе аудита» и «Принципы и процедуры по кадровой работе», не раскрывают вопросы кадровой работы в полном объеме.

Ежегодные письменные подтверждения работников о соблюдении принципов и процедур независимости к проверке не представлены.

При проведении аудита бухгалтерская (финансовая) отчетность аудиторское заключение не соствлялось.

Соблюдение принципов, предусмотренных пунктами 1.28, 1.30, 1.31 Кодекса профессиональной этики аудиторов, ООО «АФ «Наше дело» осуществляется не на должном уровне.