Проверка № 001901305242 от 2 декабря 2019 года
Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ
ООО АКФ "ФИНПРОМ-АУДИТ"
Дата проведения
2 декабря 2019 года — 27 декабря 2019 года
Проверка проводится в отношении
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Осуществление внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом "Об аудиторской деятельности"
Должностные лица, уполномоченные на проведение проверки
Ф. И. О. | Должность |
---|---|
Васькина Анастасия Вадимовна | Специалист-эксперт |
Гармс Ольга Яковлевна | Ведущий специалист-эксперт |
Добкина Юлия Олеговна | Главный специалист-эксперт |
Объекты и итоги проверки
Адрес
620026, Свердловская обл, Екатеринбург г, Тверитина ул, дом 34
Дата составления акта о проведении проверки
27 декабря 2019 года
Руководители или уполномоченные представители юридического лица или ИП, присутствовавшие при проведении проверки
Лаврентьева Лариса Леонидовна
Информация о результатах проверки
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
С актом проверки ознакомлена, второй экземпляр получила 27.12.2019 Лаврентьева Лариса Леонидовна, заместитель директора по аудиту, уполномоченный представитель
Информация о выявленных нарушениях
Описание
ООО АКФ "Финпромаудит" при проведении аудита финансовой отчетности не определило существенность для финансовой отчетности группы в целом и (или) надлежащий уровень существенности компонента для выполнения аудита аудитором компонента и (или) пороговое значение, выше которого искажения не могут расцениваться как явно несущественные для финансовой отчетности группы.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
Письмо от ООО АКФ «Финпромаудит» от 27.03.2020 № 20/06 о принятых мерах по недопущению нарушений (вх. № 4087 от 27.03.2020): внесены дополнения в ВП-3. "Определение уровня существенности" 3.2. Уровень существенности определяет руководитель аудиторской проверки при подготовке плана и программы аудита с необходимым уточнением по мере готовности годовой бухгалтерской отчетности клиента. Определение уровня существенности проводится в начале выполнения задания исходя из показателей промежуточной бухгалтерской отчетности аудируемого лица (группы, в случае если аудиту подлежит сводная отчетность) за текущий год или отчетности за предшествующий год и при окончании выполнения аудита исходя из подготовленной для аудиторского заключения отчетности |
Сведения о выданных предписаниях
1. ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 07.02.2020 № 62-68-29/1428 |
ООО АКФ «Финпромаудит» в течение 30 рабочих дней с даты получения настоящего Предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства Российской Федерации, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО АКФ «Финпромаудит» были выявлены нарушения. |
Описание
Применительно к периоду действия федеральных стандартов аудита с 01.12.2016 по 01.01.2017, ООО АКФ «Финпромаудит» не соблюдена обязанность убедиться в том, что раскрытие информации о связанных сторонах в финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемого лица, если оно предусмотрено, является достоверным и полным; применительно к периоду действия международных стандартов аудита с 01.01.2017 по 01.12.2019 ООО АКФ «Финпромаудит» не была проведена оценка надлежащим ли образом выявленные взаимоотношения и операции между связанными сторонами отражены в бухгалтерском учете и раскрыты ли в соответствии с применимой концепцией подготовки финансовой отчетности; действительно ли влияние взаимоотношений и операций между связанными сторонами.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
Письмо от ООО АКФ «Финпромаудит» от 27.03.2020 № 20/06 о принятых мерах по недопущению нарушений (вх. № 4087 от 27.03.2020): внесено дополнение в ч. III ВП Планирование и стратегия аудита. 9. Обязательными являются процедуры проверки взаимоотношений и операций между связанными сторонами, их отражение в бухгалтерском учете и раскрытие в соответствии с применимой концепцией подготовки финансовой отчетности; действительно ли влияние взаимоотношений и операций между связанными сторонами |
Сведения о выданных предписаниях
1. ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 07.02.2020 № 62-68-29/1428 |
ООО АКФ «Финпромаудит» в течение 30 рабочих дней с даты получения настоящего Предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства Российской Федерации, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО АКФ «Финпромаудит» были выявлены нарушения. |
Описание
Аудиторская документация ООО АКФ «Финпромаудит» не позволяет понять результаты выполненных аудиторских процедур и собранные аудиторские доказательства в отношении существенной неопределенности в связи с событиями или условиями, которые могут вызвать значительные сомнения в способности организации продолжать непрерывно свою деятельность.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
Письмо от ООО АКФ «Финпромаудит» от 27.03.2020 № 20/06 о принятых мерах по недопущению нарушений (вх. № 4087 от 27.03.2020): внесены дополнения в ВП-5. "О применимости принципа непрерывности деятельности аудируемого лица" 5.3. Если информация о существенной неопределенности не раскрыта адекватно в бухгалтерской отчетности, при этом согласно суждению аудитора применение руководством принципа непрерывности деятельности при подготовке бухгалтерской отчетности неправомерно или имеется существенная неопределенность в применении этого принципа, то аудитор должен выразить соответственно отрицательное мнение или мнение с оговоркой. При выражении мнения с оговоркой необходимо констатировать наличие существенной неопределенности, которая может вызвать значительные сомнения в способности организации продолжать непрерывно свою деятельность, и указать, что информация по данному вопросу не раскрыта адекватно в бухгалтерской отчетности. 5.4. При проведении аудита для формирования мнения о применимости допущения непрерывности деятельности аудитор осуществляет оценку стоимости чистых активов и удовлетворительности структуры баланса клиента в рабочем документе аудитора № 5. Оценка удовлетворительности структуры баланса производится путем расчета двух показателей: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами. При выражении мнения о достоверности бухгалтерской отчетности аудитор должен рассмотреть всю совокупность факторов, оказывающих влияние на возможность аудируемого лица продолжать деятельность и исполнять свои обязательства непрерывно в течение как минимум 12 месяцев, следующих за проверяемым периодом |
Сведения о выданных предписаниях
1. ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 07.02.2020 № 62-68-29/1428 |
ООО АКФ «Финпромаудит» в течение 30 рабочих дней с даты получения настоящего Предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства Российской Федерации, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО АКФ «Финпромаудит» были выявлены нарушения. |
Описание
ООО АКФ «Финпромаудит» не установлены политика и процедуры в части ответственности за проверку результатов работы руководителем задания и необходимости проверки работы менее опытных членов аудиторской группы более опытными ее членами.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
Письмо от ООО АКФ «Финпромаудит» от 27.03.2020 № 20/06 о принятых мерах по недопущению нарушений (вх. № 4087 от 27.03.2020): внесены дополнения в ВП ВКК п.28. Аудиторская организация внедряет политику и процедуры, требующие включать в проверку качества выполнения задания: д) проверка результатов работы руководителем задания, а также проверка менее опытных членов аудиторской группы более опытными ее членами |
Сведения о выданных предписаниях
1. ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 07.02.2020 № 62-68-29/1428 |
ООО АКФ «Финпромаудит» в течение 30 рабочих дней с даты получения настоящего Предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства Российской Федерации, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО АКФ «Финпромаудит» были выявлены нарушения. |
Описание
ООО АКФ «Финпромаудит» не внедрены политики и процедуры, устанавливающие критерии определения необходимости принятия мер предосторожности для снижения угрозы близкого знакомства, а также политики и процедуры требующие в соответствии с применимыми этическими требованиями при проведении аудита финансовой отчетности организаций, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, по истечении определенного времени проводить ротацию руководителя задания и лиц, отвечающих за контроль качества выполнения задания.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
Письмо от ООО АКФ «Финпромаудит» от 27.03.2020 № 20/06 о принятых мерах по недопущению нарушений (вх. № 4087 от 27.03.2020): внесены дополнения в ВП ВКК п. 22. Аудиторская организация устанавливает политику и процедуры по назначению надлежащего персонала с необходимой компетентностью и способностями для: в) при наличии угрозы близкого знакомства, когда в течение длительного времени при выполнении заданий, привлекаются одни и те же старшие сотрудники аудиторской организации руководством рассматривается вопрос об изменении состава аудиторской группы, назначении другого аудитора руководителем аудиторского задания или проведении дополнительных процедур внутреннего контроля |
Сведения о выданных предписаниях
1. ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 07.02.2020 № 62-68-29/1428 |
ООО АКФ «Финпромаудит» в течение 30 рабочих дней с даты получения настоящего Предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства Российской Федерации, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО АКФ «Финпромаудит» были выявлены нарушения. |
Описание
ООО АКФ «Финпромаудит» при проведении аудита финансовой отчетности не направлена ключевым членам руководства и лицам, отвечающим за корпоративное управление, информация, о которой необходимо сообщать, либо, в случае, если информирование было устным, данный факт не отражен в документации, вместе с информацией о том, кто и когда был проинформирован.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
Письмо от ООО АКФ «Финпромаудит» от 27.03.2020 № 20/06 о принятых мерах по недопущению нарушений (вх. № 4087 от 27.03.2020): в ООО АКФ "Финпромаудит" действует ВП-1. "Понимание деятельности аудируемого лица и взаимодействие", в соответствии с которым: "1.4. ...Преимущественно важную информацию во время проведения аудита нужно передавать путем оформления письменного сообщения в адрес уполномоченного лица за подписью руководителя проверки. Переписка через электронную почту приравнивается к письменному сообщению, при этом аудитор должен распечатать текст, дату сообщения, электронный адрес получателя (отправителя) и заверить распечатку своей подписью" |
Сведения о выданных предписаниях
1. ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 07.02.2020 № 62-68-29/1428 |
ООО АКФ «Финпромаудит» в течение 30 рабочих дней с даты получения настоящего Предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства Российской Федерации, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО АКФ «Финпромаудит» были выявлены нарушения. |
Описание
ООО АКФ «Финпромаудит» не установлены политика и процедуры, требующие включать в проверку качества выполнения задания: (a) обсуждение значимых вопросов с руководителем аудита; (b) обзор финансовой отчетности или иной проверяемой информации и предлагаемого заключения; (c) выборочную проверку аудиторской документации в отношении значимых суждений, принятых аудиторской группой, и сделанных ею выводов; политика и процедуры, предусматривающие возможность замены лица, осуществляющего проверку качества выполнения задания, в случаях, когда способность этого лица объективно выполнять проверку качества выполнения задания может оказаться под угрозой.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
Письмо от ООО АКФ «Финпромаудит» от 27.03.2020 № 20/06 о принятых мерах по недопущению нарушений (вх. № 4087 от 27.03.2020): внесены дополнения в ВП ВКК п.28. Аудиторская организация внедряет политику и процедуры, требующие включать в проверку качества выполнения задания: а) обсуждение значимых вопросов с руководителем задания; б) обзор финансовой отчетности или иной проверяемой информации и предлагаемого заключения; в) выборочную проверку аудиторской документации в отношении значимых суждения, принятых аудиторской группой, и сделанных ею выводов; г) оценку сделанных при составлении заключения выводов и анализа того, является ли предлагаемое заключение надлежащим |
Сведения о выданных предписаниях
1. ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 07.02.2020 № 62-68-29/1428 |
ООО АКФ «Финпромаудит» в течение 30 рабочих дней с даты получения настоящего Предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства Российской Федерации, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО АКФ «Финпромаудит» были выявлены нарушения. |
Описание
Выявленные в ходе настоящей плановой выездной внешней проверки качества работы нарушения, отраженные в пунктах № 6, № 7, № 9, № 10 Акта, свидетельствуют о несоблюдении ООО АКФ «Финпромаудит» принципа должной тщательности.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
Письмо от ООО АКФ «Финпромаудит» от 27.03.2020 № 20/06 о принятых мерах по недопущению нарушений (вх. № 4087 от 27.03.2020): аудиторы ознакомлены с результатами выездной проверки, проведено занятие по результатам проверки, во избежание повторения выявленных нарушений, рабочие документы будут проверяться на предмет выявленных нарушений более пристально |
Сведения о выданных предписаниях
1. ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 07.02.2020 № 62-68-29/1428 |
ООО АКФ «Финпромаудит» в течение 30 рабочих дней с даты получения настоящего Предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства Российской Федерации, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО АКФ «Финпромаудит» были выявлены нарушения. |
Описание
ООО АКФ «Финпромаудит» не разработаны политики и процедуры, которые требуют, чтобы информация об имени и функциях руководителя задания сообщались руководству и лицам, отвечающим за корпоративное управление.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
Письмо от ООО АКФ «Финпромаудит» от 27.03.2020 № 20/06 о принятых мерах по недопущению нарушений (вх. № 4087 от 27.03.2020): внесены дополнения в ВП ВКК п. 18. Аудиторская организация внедряет политику и процедуры по принятию и продолжению отношений с клиентами, принятию и выполнению конкретных заданий, призванные обеспечить ее разумную уверенность в том, что она примет решение о продолжении отношений и выполнения задания только в тех случаях, когда: г) копия приказа о назначении аудиторской группы на проверку, содержащая информацию об имени и функциях руководителя задания сообщается руководству и лицам отвечающим за корпоративное управление в начале проверки |
Сведения о выданных предписаниях
1. ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 07.02.2020 № 62-68-29/1428 |
ООО АКФ «Финпромаудит» в течение 30 рабочих дней с даты получения настоящего Предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства Российской Федерации, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО АКФ «Финпромаудит» были выявлены нарушения. |
Описание
Применительно к периоду действия федеральных стандартов аудита с 01.12.2016 по 01.01.2017, ООО АКФ «Финпромаудит» не соблюдена обязанность документально оформить все сведения, которые важны с точки зрения предоставления доказательств, подтверждающих аудиторское мнение, в части документального оформления сведений о проведенных аудиторских процедурах в отношении выявления, учета и раскрытия взаимоотношений и операций между связанными сторонами; применительно к периоду действия международных стандартов аудита с 01.01.2017 по 01.12.2019 аудиторская документация ООО АКФ «Финпромаудит» не позволяет понять результаты выполненных аудиторских процедур и собранные аудиторские доказательства, в части документального оформления сведений о проведенных аудиторских процедурах в отношении выявления, учета и раскрытия взаимоотношений и операций между связанными сторонами.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
Письмо от ООО АКФ «Финпромаудит» от 27.03.2020 № 20/06 о принятых мерах по недопущению нарушений (вх. № 4087 от 27.03.2020): внесено дополнение в ч. III ВП Планирование и стратегия аудита. 9. Обязательными являются процедуры проверки взаимоотношений и операций между связанными сторонами, их отражение в бухгалтерском учете и раскрытие в соответствии с применимой концепцией подготовки финансовой отчетности; действительно ли влияние взаимоотношений и операций между связанными сторонами |
Сведения о выданных предписаниях
1. ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 07.02.2020 № 62-68-29/1428 |
ООО АКФ «Финпромаудит» в течение 30 рабочих дней с даты получения настоящего Предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства Российской Федерации, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО АКФ «Финпромаудит» были выявлены нарушения. |
Описание
Заголовки аудиторских заключений ООО АКФ «Финпромаудит» по аудиту финансовой отчетности не содержат четкого указания на то, что этот документ является заключением независимого аудитора.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
Письмо от ООО АКФ «Финпромаудит» от 27.03.2020 № 20/06 о принятых мерах по недопущению нарушений (вх. № 4087 от 27.03.2020): внесено изменение в ВП-6 "Аудиторское заключение" об указании на то, что этот документ является заключением независимого аудитора "АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ НЕЗАВИСИМОГО АУДИТОРА" |
Сведения о выданных предписаниях
1. ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 07.02.2020 № 62-68-29/1428 |
ООО АКФ «Финпромаудит» в течение 30 рабочих дней с даты получения настоящего Предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства Российской Федерации, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО АКФ «Финпромаудит» были выявлены нарушения. |
Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ
Адрес
620085, Свердловская область, г. Екатеринбург, ул. Ферганская, д. 3, оф. 39
Нет данных о результатах проверки