Проверка № 001901305234 от 12 августа 2019 года
Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ
ООО "БУХГАЛТЕРСКАЯ ФИРМА - ЛИДЕР"
Дата проведения
12 августа 2019 года — 3 сентября 2019 года
Проверка проводится в отношении
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Осуществление внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом "Об аудиторской деятельности"
Должностные лица, уполномоченные на проведение проверки
Ф. И. О. | Должность |
---|---|
Сумина Татьяна Владимировна | Главный контролер-ревизор |
Васькина Анастасия Вадимовна | Специалист-эксперт |
Объекты и итоги проверки
Адрес
640018, Курганская область, г. Курган, ул. Пичугина, д. 16
Нет данных о результатах проверки
Адрес
640018, Курганская область, г. Курган, ул. Пичугина, д. 16
Дата составления акта о проведении проверки
3 сентября 2019 года
Информация о результатах проверки
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
С актом проверки ознакомлен и 2-ой экземпляр акта получил генеральный директор ООО "Аудиторская фирма-Лидер" Меньшиков И.А. 03.09.2019
Информация о выявленных нарушениях
Описание
ООО «Аудиторская фирма - Лидер»» не разработала общую стратегию аудита, отражающую объем, сроки проведения и общую направленность аудита, и не включила ее в аудиторскую документацию.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
Письмо ООО "Аудиторская фирма-Лидер" от 26.12.2019 № 55 (вх. № 320 от 14.01.2020): доведен до всех сотрудников , принимающих участие в аудиторских проверках, регламент по планированию аудита, утвержденный приказом от 09.01.2017 № 5-ВК. |
Сведения о выданных предписаниях
1. 62-68-29/9167 | В срок до 26 декабря 2019 года |
Провести мероприятия, направленные ООО «Аудиторская фирма - Лидер» на обеспечение разумной уверенности в том, что задания выполняются в соответствии с профессиональными стандартами и применимыми законодательными и нормативными требованиями, в частности к разработке стратегии аудита |
Описание
ООО «Аудиторская фирма - Лидер» в аудиторском заключении о бухгалтерской (финансовой) отчетности не модифицировало мнение при наличии существенной неопределенности, когда информация в финансовой отчетности о существенной неопределенности не раскрыта адекватно и в разделе «Основание для выражения мнения с оговоркой (отрицательного мнения)» не констатировало наличие существенной неопределенности.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
Письмо ООО "Аудиторская фирма-Лидер" от 26.12.2019 № 55 (вх. № 320 от 14.01.2020): издан приказ от 02.12.2019 № 4-ВК об усилении внутреннего контроля за правильностью составления аудиторских заключений, разработаны примерные формы аудиторских заключений о бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с МСА. |
Сведения о выданных предписаниях
1. 62-68-29/9167 | В срок до 26 декабря 2019 года |
Провести мероприятия, направленные ООО «Аудиторская фирма - Лидер» на обеспечение разумной уверенности в том, что задания выполняются в соответствии с профессиональными стандартами и применимыми законодательными и нормативными требованиями, в частности: к составлению аудиторского заключения в части модификации мнения при наличии существенной неопределенности у аудируемого лица, в случае, когда информация в финансовой отчетности о существенной неопределенности не раскрыта адекватно, и в разделе «Основание для выражения мнения с оговоркой (отрицательного мнения)» констатировать наличие существенной неопределенности |
Описание
ООО «Аудиторская фирма - Лидер» не соблюдена обязанность уведомить в письменной форме или путем направления электронного документа уполномоченный федеральный орган о начале оказания услуг по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности», в установленный законодательством срок.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
Письмо ООО "Аудиторская фирма-Лидер" от 26.12.2019 № 55 (вх. № 320 от 14.01.2020): актуализирован приказ от 11.11.2018 № 3-ВК о контроле за подачей уведомлений в письменной форме в СРО, а также в другие уполномоченные органы, осуществляющие контроль и надзор за качеством работы аудиторской организации. |
Сведения о выданных предписаниях
1. 62-68-29/9167 | В срок до 26 декабря 2019 года |
Провести мероприятия, направленные на соблюдение ООО «Аудиторская фирма - Лидер»: - требований к уведомлению о начале оказания услуг субъектам части 3 статьи 5 Федерального закона № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» в уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору в установленные сроки |
Описание
ООО «Аудиторская фирма - Лидер» не внедрила политики и процедуры: - в отношении порядка назначения лиц, осуществляющих проверку качества выполнения задания и определения их соответствия установленным критериям путем определения степени, до которой лицо, осуществляющее проверку качества выполнения задания может консультировать по вопросам данного задания без ущерба для собственной объективности; - призванные поддерживать объективность лица, осуществляющего проверку качества выполнения задания; - предусматривающие возможность замены лица, осуществляющего проверку качества выполнения задания, в случаях, когда способность этого лица объективно выполнять проверку качества выполнения задания может оказаться под угрозой.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
Письмо ООО "Аудиторская фирма-Лидер" от 26.12.2019 № 55 (вх. № 320 от 14.01.2020): издан приказ от 02.12.2019 № 2-ВК, внедрена политика и процедуры, призванные обеспечить объективность лица, осуществляющего проверку качества выполнения задания, консультирования по вопросам данного задания и предусматривающие возможность замены лица, осуществляющего проверку качества выполнения задания. |
Сведения о выданных предписаниях
1. 62-68-29/9167 | В срок до 26 декабря 2019 года |
Провести мероприятия, направленные на разработку и приведение системы контроля качества ООО «Аудиторская фирма - Лидер» в соответствие с требованиями международных стандартов аудита, в частности: на разработку и внедрение политик и процедур, в отношении порядка назначения лиц, осуществляющих проверку качества выполнения задания и определения их соответствия установленным критериям путем определения степени, до которой лицо, осуществляющее проверку качества выполнения задания может консультировать по вопросам данного задания без ущерба для собственной объективности; - на разработку и внедрение политик и процедур, призванных поддерживать объективность лица, осуществляющего проверку качества выполнения задания; - на разработку и внедрение политик и процедур, предусматривающих возможность замены лица, осуществляющего проверку качества выполнения задания, в случаях, когда способность этого лица объективно выполнять проверку качества выполнения задания может оказаться под угрозой. |
Описание
При формировании мнения о достоверности бухгалтерской отчетности аудитором не была проведена оценка содержания бухгалтерской (финансовой) отчетности в части раскрытия информации о прибыли (убытке), приходящейся на одну акцию.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
Письмо ООО "Аудиторская фирма-Лидер" от 26.12.2019 № 55 (вх. № 320 от 14.01.2020): проведены мероприятия, направленные на обеспечение разумной уверенности в том, что задания выполняются в соответствии с профессиональными стандартами и применимыми законодательными и нормативными требованиями, в части раскрытия информации о прибыли (убытке), приходящейся на одну акцию. |
Сведения о выданных предписаниях
1. 62-68-29/9167 | В срок до 26 декабря 2019 года |
Провести мероприятия, направленные ООО «Аудиторская фирма - Лидер» на обеспечение разумной уверенности в том, что задания выполняются в соответствии с профессиональными стандартами и применимыми законодательными и нормативными требованиями, в частности к оценке состава и содержания бухгалтерской (финансовой) отчетности перед выпуском аудиторского заключения (в том числе в части раскрытия информации по операциям со связанными сторонами, информации о прибыли (убытке), приходящейся на одну акцию). |
Описание
Политики и процедуры ООО «Аудиторская фирма - Лидер» не обеспечивают разумной уверенности в том, что задания выполняются в соответствии: - с профессиональными стандартами и применимыми законодательными и нормативными требованиями в части разработки стратегии аудита, документирования результатов обзорной проверки качества выполнения задания, документального подтверждения результатов проверки качества выполнения задания в части обсуждения значимых вопросов с руководителем аудиторского задания, анализа предлагаемого аудиторского заключения, проверка качества выполнения задания была завершена на дату аудиторского заключения или до этой даты и что аудиторская организация или руководитель аудиторского задания выпускают заключения, соответствующие конкретным обстоятельствам.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
Письмо ООО "Аудиторская фирма-Лидер" от 26.12.2019 № 55 (вх. № 320 от 14.01.2020): актуализированы политика и процедуры, призванные обеспечить разумную уверенность в том, что задания выполняются в соответствии с профессиональными стандартами и применимыми законодательными и нормативными требованиями; издан приказ от 02.12.2019 № 5-ВК об усилении контроля за выполнением процедур планирования, проведения и завершения аудита. |
Сведения о выданных предписаниях
1. 62-68-29/9167 | В срок до 26 декабря 2019 года |
Провести мероприятия, направленные на разработку и приведение системы контроля качества ООО «Аудиторская фирма - Лидер» в соответствие с требованиями международных стандартов аудита |
Описание
Выявленные в ходе настоящей плановой выездной внешней проверки качества работы нарушения, указанные в пунктах 1, 4-8, 10, свидетельствуют о несоблюдении аудитором принципа должной тщательности.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
Письмо ООО "Аудиторская фирма-Лидер" от 26.12.2019 № 55 (вх. № 320 от 14.01.2020): проведены мероприятия , направленные на соблюдение этических требований в части принципа профессионального поведения "должная тщательность". |
Сведения о выданных предписаниях
1. 62-68-29/9167 | В срок до 26 декабря 2019 года |
Провести мероприятия, направленные на соблюдение ООО «Аудиторская фирма - Лидер» этических требований в части принципа профессионального поведения «должная тщательность». |
Описание
Аудиторская документация ООО «Аудиторская фирма - Лидер» не позволяет понять результаты выполненных аудиторских процедур и собранные аудиторские доказательства.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
Письмо ООО "Аудиторская фирма-Лидер" от 26.12.2019 № 55 (вх. № 320 от 14.01.2020): издан приказ от 02.12.2019 № 6-ВК о введении в действие МСА 230 "Аудиторская документация". |
Сведения о выданных предписаниях
1. 62-68-29/9167 | В срок до 26 декабря 2019 года |
Провести мероприятия, направленные ООО «Аудиторская фирма - Лидер» на обеспечение разумной уверенности в том, что задания выполняются в соответствии с профессиональными стандартами и применимыми законодательными и нормативными требованиями, в частности к подготовке аудиторской документации, позволяющей понять результаты выполненных аудиторских процедур и собранные аудиторские доказательства |
Описание
Лицо, осуществляющее проверку качества выполнения заданий, не обеспечило документальное подтверждение того, что: - выполнены все процедуры, требуемые политикой аудиторской организации по проверке качества выполнения задания, в частности обсуждение значимых вопросов с руководителем аудиторского задания и анализа предлагаемого аудиторского заключения; - проверка качества выполнения задания была завершена на дату аудиторского заключения или до этой даты.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
Письмо ООО "Аудиторская фирма-Лидер" от 26.12.2019 № 55 (вх. № 320 от 14.01.2020): проведены мероприятия, направленные на обеспечение функционирования (поддержание) установленных политик и процедур системы контроля качества ООО «Аудиторская фирма - Лидер», в части: - усилен внутренний контроль за процедурами завершения аудита (приказ от 02.12.2019 № 5-ВК) в частности за обсуждением значимых вопросов с руководителем аудиторского задания и анализа предлагаемых аудиторских заключений; - разработаны процедуры в отношении порядка назначения лиц, осуществляющих проверку качества выполнения заданий. |
Сведения о выданных предписаниях
1. 62-68-29/9167 | В срок до 26 декабря 2019 года |
Провести мероприятия, направленные на обеспечение функционирования (поддержание) установленных политик и процедур системы контроля качества ООО «Аудиторская фирма - Лидер», в части: - документирования руководителем задания результатов обзорной проверки качества выполнения задания; - надлежащего документирования результатов проверки качества выполнения задания - назначения лица, осуществляющего проверку качества выполнения задания, с соответствующим квалификационным аттестатом. |
Описание
При осуществлении проверки выполненной аудиторской работы ООО «Аудиторская фирма - Лидер» не зафиксировано кто проверял выполненную аудиторскую работу, с указанием даты и объема такой проверки.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
Письмо ООО "Аудиторская фирма-Лидер" от 26.12.2019 № 55 (вх. № 320 от 14.01.2020): разработан РД 700 о документировании лицом, осуществляющим проверку качества выполнения задания, назначенным Генеральным директором, объема и даты проверки аудиторского заключения. |
Сведения о выданных предписаниях
1. 62-68-29/9167 | В срок до 26 декабря 2019 года |
Провести мероприятия, направленные на обеспечение функционирования (поддержание) установленных политик и процедур системы контроля качества ООО «Аудиторская фирма - Лидер», в части - документирования руководителем задания результатов обзорной проверки качества выполнения задания -надлежащего документирования результатов проверки качества выполнения задания |
Описание
ООО «Аудиторская фирма - Лидер» не внедрила: - политики и процедуры, обеспечивающие конфиденциальность, надежное хранение, целостность, доступность и возможность извлечения документации по заданию в части документации, хранящейся в электронном виде; - процедуры, которые позволяют обеспечить выполнение требования пункта 47 в течение всего срока хранения.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
Письмо ООО "Аудиторская фирма-Лидер" от 26.12.2019 № 55 (вх. № 320 от 14.01.2020): издан приказ от 02.12.2019 № 3-ВК, согласно которому разработаны процедуры для хранения документации по заданию, согласно которым: - обеспечена возможность поиска документации по заданию и доступа к нему в течение всего периода хранения, как в случае электронной документации, так и хранении на бумажных носителях информации в архиве; - обеспечена в необходимых случаях запись изменений, внесенных в документацию по заданию после завершения формирования соответствующих файлов; - обеспечена возможность доступа и ознакомления с документами для уполномоченных сторонних лиц для целей контроля качества или для иных целей. |
Сведения о выданных предписаниях
1. 62-68-29/9167 | В срок до 26 декабря 2019 года |
Провести мероприятия, направленные на разработку и приведение системы контроля качества ООО «Аудиторская фирма - Лидер» в соответствие с требованиями международных стандартов аудита, в частности: - на разработку политик и процедур, призванных обеспечивать конфиденциальность, надежное хранение, целостность, доступность и возможность извлечения документации, независимо от того, составлена ли документация по заданию в бумажной форме, в электронной форме или на другом носителе путем разработки и внедрения средств контроля; - на разработку политик и процедур, требующие хранить документацию в течение такого времени, достаточного для удовлетворения потребностей самой аудиторской организации или для соответствия требованиям законов или нормативных актов с учетом требований пункта А62 МСКК 1 |
Описание
При оценке содержания бухгалтерской (финансовой) отчетности аудитор не убедился, что раскрытие информации об операциях со связанными сторонами является достоверным и полным.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
Письмо ООО "Аудиторская фирма-Лидер" от 26.12.2019 № 55 (вх. № 320 от 14.01.2020): проведены мероприятия, направленные на обеспечение разумной уверенности в том, что задания выполняются в соответствии с профессиональными стандартами и применимыми законодательными и нормативными требованиями, в части раскрытия информации по операциям со связанными сторонами. |
Сведения о выданных предписаниях
1. 62-68-29/9167 | В срок до 26 декабря 2019 года |
Провести мероприятия, направленные ООО «Аудиторская фирма - Лидер» на обеспечение разумной уверенности в том, что задания выполняются в соответствии с профессиональными стандартами и применимыми законодательными и нормативными требованиями, в частности к оценке состава и содержания бухгалтерской (финансовой) отчетности перед выпуском аудиторского заключения (в том числе в части раскрытия информации по операциям со связанными сторонами, информации о прибыли (убытке), приходящейся на одну акцию). |
Описание
Аудитором нарушена обязанность включить в аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности раздел «Прочие сведения», если необходимо довести до сведения пользователей финансовой отчетности вопрос, который не представлен в финансовой отчетности и который, по суждению аудитора, важен для понимания процесса аудита или содержания заключения.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
Письмо ООО "Аудиторская фирма-Лидер" от 26.12.2019 № 55 (вх. № 320 от 14.01.2020): издан приказ от 02.12.2019 № 4-ВК об усилении внутреннего контроля за правильностью составления аудиторских заключений, разработаны примерные формы аудиторских заключений о бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с МСА. |
Сведения о выданных предписаниях
1. 62-68-29/9167 | В срок до 26 декабря 2019 года |
Провести мероприятия, направленные ООО «Аудиторская фирма - Лидер» на обеспечение разумной уверенности в том, что задания выполняются в соответствии с профессиональными стандартами и применимыми законодательными и нормативными требованиями, в частности к составлению аудиторского заключения в части включения в аудиторское заключение раздела «Прочие сведения», в случае, когда необходимо довести до сведения пользователей финансовой отчетности вопрос, который не представлен в финансовой отчетности и который, по суждению аудитора, важен для понимания процесса аудита или содержания заключения |
Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ