АО "ПНТЗ"

Инвентаризационная комиссия при проведении инвентаризации отражала её результаты в инвентаризационных описях по форме № инв-3, инструкцией № П-И 04 «О порядке учета и хранения драгметаллов, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении в АО «ПНТЗ», утвержденной Главным энергетиком АО «ПНТЗ» от 12.12.2017, данные инвентаризации подлежат отражению в типовых межведомственных формах № инв-8, № инв-9 и № инв-8а. ;

В АО «ПНТЗ» учет драгоценных камней в алмазном инструменте, порошках и пастах ведется без разделения по типу происхождения совместно учитываются природные алмазы, являющиеся, согласно Федеральному закону от 26.03.1998 N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" драгоценными камнями, а также синтетические алмазы, не являющиеся драгоценными камнями (а являющиеся материалами искусственного происхождения, обладающие характеристиками (свойствами) драгоценных камней). Отсутствие раздельного учета природных и синтетических алмазов не обеспечивает точность сведений о количестве драгоценных камней, контроль за движением драгоценных камней по материально ответственным лицам, подразделениям и организации в целом, а также достоверность данных в составляемых формах отчетности.

За проверенный период допущены 100% потери и не собраны в ломе драгоценные металлы, содержавшиеся в списанных за период с начала 2018 года по момент проверки приборах и оборудовании основных средств в количестве 13, 62 г золота, 12842, 1 серебра, 2, 61 г платины и 0, 50 г палладия.

В нарушение обязательного требования АО «ПНТЗ» не направило в надзорный орган (УГИПН) заявление и карту специального учета, содержащую новые данные в связи с произошедшими изменениями внесенных в реестр специального учета сведений в установленный 5-ти дневный срок с дат изменений: - изменением с 01.01.2016 кода заявленного кода ОКВЭД с 27.22 на 24.20 и его расшифровки согласно новой редакции классификатора ОК 029-2014 (КДЕС РЕД.2); - изменением с 26.05.2017 организационно-правовой формы в наименовании юридического лица согласно записи в ЕГРЮЛ № 2176658852600; - изменением с 16.10.2017 сведений о руководителе юридического лица в связи с вступлением в должность Коваленкова Б.Г.;

Во внутренней инструкции № П-И 04 «О порядке учета и хранения драгметаллов, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении в АО «ПНТЗ», утвержденной Главным энергетиком АО «ПНТЗ» от 12.12.2017, не учтены отдельные положения Инструкции «О порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении», утвержденной приказом Минфина России от 09.12.2016 № 231н в части: - не указано требование к учету ДМ по качеству (пробе, содержанию драгоценного металла), а также в стоимостном выражении; - не указано требование к взвешиванию и определению концентрации драгоценных металлов в растворах при проведении инвентаризации; - не указаны требования к порядку учета, инвентаризации, списания, сбора отходов драгоценных камней в составе алмазного инструмента, паст и т.п. с учетом специфики его использования.

В отчет АО «ПНТЗ» по форме № 4-ДМ за 2018 год включены не подлежащие отражению в данном отчете сведения о количестве платиновой химической посуды и др. лабораторной оснастки (электроды, наконечники и т.п.) в количестве 5300 г платины.

В АО «ПНТЗ» лом драгоценных металлов, собранный (до проверяемого периода) и находящийся на хранении на центральном складе «Приемный пункт драгметаллов» цеха № 55 и в цехах № 1, 8, 17, 28 и 56 АО «ПНТЗ», содержащий в сумме 16, 12 г золота, 9237, 3 г серебра, 3, 24 г платины и 0, 2 г палладия, не поставлен на учет по общей массе лома и в стоимостном выражении.

В отчет АО «ПНТЗ» по форме № 1-ДМ за 2018 год включены не подлежащие отражению в данном отчете сведения об алмазном инструменте из синтетических алмазов, не являющихся драгоценными камнями.