Проверка № 001900887370 от 5 ноября 2019 года
Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ
ООО "ЦЭА"
Дата проведения
5 ноября 2019 года — 2 декабря 2019 года
Проверка проводится в отношении
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Федеральное казначейство (федеральная служба)
Цель проверки
Исполнение пункта 32 Плана Федерального казначейства проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", на 2019 год. Задачи: оценка качества работы, выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Предмет: соблюдение требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов
Правовое основание проведения проверки
Истечение трех лет со дня срока государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя
Должностные лица, уполномоченные на проведение проверки
| Ф. И. О. | Должность |
|---|---|
| Родькина Наталья Валерьевна | Консультант Отдела внешнего контроля качества работы аудиторских групп и международных аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской деятельностью |
| Ветров Александр Викторович | Главный специалист-эксперт Отдела анализа рисков, планирования и мониторинга Управления по надзору за аудиторской деятельностью |
| Белоусов Михаил Сергеевич | Начальник Отдела контроля качества работы аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской деятельностью |
| Пентелейчук Вадим Георгиевич | Заместитель начальника Управления по надзору за аудиторской деятельностью (руководитель группы инспекторов) |
| Рубин Михаил Борисович | Консультант Отдела контроля качества работы аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской деятельностью |
| Айнетдинов Дмитрий Сергеевич | Советник Отдела контроля качества работы аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской деятельностью |
| Лаптева Светлана Владимировна | Заместитель начальника Отдела внешнего контроля качества работы аудиторских групп и международных аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской деятельностью |
Объекты и итоги проверки
Адрес
117292, г. Москва, ул. Ивана Бабушкина, д. 11/2, оф. 10
Дата составления акта о проведении проверки
2 декабря 2019 года
Руководители или уполномоченные представители юридического лица или ИП, присутствовавшие при проведении проверки
Гринюк Анна Станиславовна
Информация о результатах проверки
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
С актом внешней проверки качества работы ознакомлен генеральный директор ООО «Центр экспертного анализа» Гринюк Анна Станиславовна 02.12.2019
Информация о выявленных нарушениях
Описание
По состоянию на 5 ноября 2019 года аудиторской организацией не установлены, не соблюдаются и не доведены до сведения персонала правила внутреннего контроля качества работы, при которых принципы осуществления внутреннего контроля качества работы аудиторских организаций и требования к организации указанного контроля устанавливаются стандартами аудиторской деятельности (МСА), а именно МСКК 1
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 22.06.2020 № 27723-Вх об исполнении Предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 04.02.2020 № 19-00-11/1931 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 04.02.2020 № 19-00-11/1931 | В срок до 2 июля 2020 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
Аудиторской организации в проверяемом периоде не был организован процесс мониторинга, который должен: - включать непрерывный анализ и оценку системы контроля качества аудиторской организации, включая периодическое инспектирование по крайней мере одного завершенного задания для каждого руководителя задания; - предусматривать требования о возложении ответственности за процесс мониторинга на лиц с достаточным и надлежащим опытом и полномочиями; - предусматривать требования о том, чтобы лица, участвующие в выполнении задания или в проверке качества выполнения задания, не привлекались к инспектированию этого задания
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 22.06.2020 № 27723-Вх об исполнении Предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 04.02.2020 № 19-00-11/1931 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 04.02.2020 № 19-00-11/1931 | В срок до 2 июля 2020 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
ООО «Центр экспертного анализа» не выполнено требование не менее одного раза в год письменно подтверждать соблюдение политики и процедур в области независимости от всего персонала организации, который обязан быть независимым в соответствии с этическими требованиями
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 22.06.2020 № 27723-Вх об исполнении Предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 04.02.2020 № 19-00-11/1931 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 04.02.2020 № 19-00-11/1931 | В срок до 2 июля 2020 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
Установленные в ООО «Центр экспертного анализа» принципы и процедуры не в полной мере обеспечивают разумную уверенность в том, что задания выполняются в соответствии со стандартами аудиторской деятельности и требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации, а также в том, что аудиторские заключения и иные отчеты, выданные аудиторской организацией, соответствуют условиям конкретного задания
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 22.06.2020 № 27723-Вх об исполнении Предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 04.02.2020 № 19-00-11/1931 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 04.02.2020 № 19-00-11/1931 | В срок до 2 июля 2020 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
Представленное к проверке аудиторское заключение по бухгалтерской (финансовой) отчетности датировано до даты отчетности, в отношении которой выражается мнение
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 22.06.2020 № 27723-Вх об исполнении Предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 04.02.2020 № 19-00-11/1931 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 04.02.2020 № 19-00-11/1931 | В срок до 2 июля 2020 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
ООО «Центр экспертного анализа» не обеспечена конфиденциальность и надежное хранение рабочей документации по заданию при осуществлении своей деятельности
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 22.06.2020 № 27723-Вх об исполнении Предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 04.02.2020 № 19-00-11/1931 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 04.02.2020 № 19-00-11/1931 | В срок до 2 июля 2020 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
ООО «Центр экспертного анализа» не выполнено требование о документальном подтверждении независимости членов аудиторской группы в течение периода выполнения задания по аудиту
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 22.06.2020 № 27723-Вх об исполнении Предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 04.02.2020 № 19-00-11/1931 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 04.02.2020 № 19-00-11/1931 | В срок до 2 июля 2020 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
В составе представленной к проверке документации по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности в рабочих документах, отсутствуют запросы и ответы руководству, по аудиторским процедурам, связанных с рассмотрением недобросовестных действий в ходе аудита
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 22.06.2020 № 27723-Вх об исполнении Предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 04.02.2020 № 19-00-11/1931 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 04.02.2020 № 19-00-11/1931 | В срок до 2 июля 2020 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
ООО «Центр экспертного анализа» нарушены требования к форме, содержанию, порядку подписания и представления аудиторского заключения
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 22.06.2020 № 27723-Вх об исполнении Предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 04.02.2020 № 19-00-11/1931 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 04.02.2020 № 19-00-11/1931 | В срок до 2 июля 2020 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
ООО «Центр экспертного анализа» не внедрены надлежащие политики и процедуры, призванные обеспечить разумную уверенность в том, что сама организация, ее сотрудники и иные лица, на которых распространяются требования независимости, сохраняют независимость
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 22.06.2020 № 27723-Вх об исполнении Предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 04.02.2020 № 19-00-11/1931 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 04.02.2020 № 19-00-11/1931 | В срок до 2 июля 2020 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
В составленной в ходе аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности рабочей документации аудитора отсутствует документальное подтверждение обоснования признания сформированной величины РВПС как адекватной в отношении каждого рассмотренного аудитором заемщика в части оценки финансового положения и обслуживания долга с учетом требований, предъявляемых к аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 22.06.2020 № 27723-Вх об исполнении Предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 04.02.2020 № 19-00-11/1931 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 04.02.2020 № 19-00-11/1931 | В срок до 2 июля 2020 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
Обзорная проверка качества по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности не проведена, что подтверждается представленной к проверке документацией
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 22.06.2020 № 27723-Вх об исполнении Предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 04.02.2020 № 19-00-11/1931 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 04.02.2020 № 19-00-11/1931 | В срок до 2 июля 2020 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
В рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности аудитором и руководством аудируемого лица не в полной мере достигнуты условия проведения аудита в части правил составления аудиторского заключения
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 22.06.2020 № 27723-Вх об исполнении Предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 04.02.2020 № 19-00-11/1931 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 04.02.2020 № 19-00-11/1931 | В срок до 2 июля 2020 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ
Адрес
129164, г. Москва, Зубарев пер. , д. 15, корп. 1, эт. 2, пом. II, оф. 218
Нет данных о результатах проверки