Проверка № 001900887369 от 1 ноября 2019 года
Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ
ЗАО "ФИНСОВЕТ АУДИТ"
Дата проведения
1 ноября 2019 года — 29 ноября 2019 года
Проверка проводится в отношении
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Федеральное казначейство (федеральная служба)
Цель проверки
Исполнение пункта 31 Плана Федерального казначейства проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", на 2019 год. Задачи: оценка качества работы, выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Предмет: соблюдение требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов
Правовое основание проведения проверки
Истечение трех лет со дня срока государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя
Должностные лица, уполномоченные на проведение проверки
| Ф. И. О. | Должность |
|---|---|
| Грибков Александр Вячеславович | Главный специалист-эксперт Отдела методологического обеспечения осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и взаимодействия с информационными системами Управления по надзору за аудиторской деятельностью |
| Родькина Наталья Валерьевна | Консультант Отдела внешнего контроля качества работы аудиторских групп и международных аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской деятельностью |
| Хохол Наталья Алексеевна | Заместитель начальника Отдела по надзору за аудиторской деятельностью Управления Федерального казначейства по Ростовской области (с 5 ноября 2019 года по 15 ноября 2019 года) |
| Пентелейчук Вадим Георгиевич | Заместитель начальника Управления по надзору за аудиторской деятельностью (руководитель группы инспекторов) |
| Степченко Ксения Юрьевна | Консультант Отдела контроля качества работы аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской деятельностью |
| Токарева Анастасия Владимировна | Главный специалист-эксперт Отдела внешнего контроля качества работы аудиторских групп и международных аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской деятельностью |
| Рубин Михаил Борисович | Консультант Отдела контроля качества работы аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской деятельностью |
Объекты и итоги проверки
Адрес
129110, г. Москва, ул. Гиляровского, д. 47, стр. 5, этаж 4 пом. II, ком 5
Дата составления акта о проведении проверки
29 ноября 2019 года
Руководители или уполномоченные представители юридического лица или ИП, присутствовавшие при проведении проверки
Монахова Татьяна Вячеславовна
Информация о результатах проверки
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
С актом внешней проверки качества работы ознакомлен(а) Монахова Татьяна Вячеславовна представитель ЗАО «ФинСовет Аудит» по доверенности 29.11.2019
Информация о выявленных нарушениях
Описание
В составе представленной к проверке документации по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности отсутствует документальное подтверждение направления запросов представителям собственников в рамках проверки аудитором раскрытия информации о связанных сторонах в бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также изучения полученной от представителей собственников информации
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о приостановлении или об аннулировании ранее выданных разрешений, лицензий, аттестатов аккредитации и иных документов, имеющих разрешительный характер |
| Письмо от 13.01.2020 № 03 об исполнении предписания Федерального казначейства от 30.12.2019 № 19-00-10/29043 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 30.12.2019 № 19-00-10/29043 | В срок до 16 января 2020 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ о приостановлении членства закрытого акционерного общества "ФинСовет Аудит" в саморегулируемой организации аудиторов "Российский Союз аудиторов" (Ассоциация) | |
Описание
Соблюдение принципа профессиональной компетентности и должной тщательности, предусмотренных Кодексом профессиональной этики аудиторов, ЗАО «ФинСовет Аудит», осуществляется не на должном уровне
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о приостановлении или об аннулировании ранее выданных разрешений, лицензий, аттестатов аккредитации и иных документов, имеющих разрешительный характер |
| Письмо от 13.01.2020 № 03 об исполнении предписания Федерального казначейства от 30.12.2019 № 19-00-10/29043 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 30.12.2019 № 19-00-10/29043 | В срок до 16 января 2020 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ о приостановлении членства закрытого акционерного общества "ФинСовет Аудит" в саморегулируемой организации аудиторов "Российский Союз аудиторов" (Ассоциация) | |
Описание
Аудитор не модифицировал мнение в аудиторском заключении в связи с отсутствием в бухгалтерской (финансовой) отчетности, приложенной к аудиторскому заключению, информации, необходимой к раскрытию в соответствии с положениями по бухгалтерскому учету, и не описало в специальной части характер нераскрытой информации
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о приостановлении или об аннулировании ранее выданных разрешений, лицензий, аттестатов аккредитации и иных документов, имеющих разрешительный характер |
| Письмо от 13.01.2020 № 03 об исполнении предписания Федерального казначейства от 30.12.2019 № 19-00-10/29043 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 30.12.2019 № 19-00-10/29043 | В срок до 16 января 2020 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ о приостановлении членства закрытого акционерного общества "ФинСовет Аудит" в саморегулируемой организации аудиторов "Российский Союз аудиторов" (Ассоциация) | |
Описание
Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности содержит некорректные данные в части перечня (состава) бухгалтерской (финансовой) отчетности, в отношении которой проводился аудит
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о приостановлении или об аннулировании ранее выданных разрешений, лицензий, аттестатов аккредитации и иных документов, имеющих разрешительный характер |
| Письмо от 13.01.2020 № 03 об исполнении предписания Федерального казначейства от 30.12.2019 № 19-00-10/29043 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 30.12.2019 № 19-00-10/29043 | В срок до 16 января 2020 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ о приостановлении членства закрытого акционерного общества "ФинСовет Аудит" в саморегулируемой организации аудиторов "Российский Союз аудиторов" (Ассоциация) | |
Описание
ЗАО "ФинСовет Аудит" не представило в полном объеме сведения (информацию), а также представило сведения (информацию) в искаженном виде, представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления Федеральным казначейством его законной деятельности
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Перечень примененных мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении |
| Протокол об административном правонарушении от 19.11.2019 |
| 2. Сведения о привлечении к административной ответственности виновных лиц |
| Постановление от 09.12.2019 о назначении административного наказания в виде предупреждения |
Описание
ЗАО «ФинСовет Аудит», являясь объектом контроля, не представило в полном объеме сведения (информацию), а также представило сведения (информацию) в искаженном виде, представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления Федеральным казначейством его законной деятельности, совершив, таким образом, административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. № 195-ФЗ, о чем составлен протокол об административном правонарушении. Учитывая изложенное, в рассматриваемой части ЗАО «ФинСовет Аудит» не соблюло применимые требования нормативно-правовых актов, а также принцип честности
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о приостановлении или об аннулировании ранее выданных разрешений, лицензий, аттестатов аккредитации и иных документов, имеющих разрешительный характер |
| Письмо от 13.01.2020 № 03 об исполнении предписания Федерального казначейства от 30.12.2019 № 19-00-10/29043 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 30.12.2019 № 19-00-10/29043 | В срок до 16 января 2020 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ о приостановлении членства закрытого акционерного общества "ФинСовет Аудит" в саморегулируемой организации аудиторов "Российский Союз аудиторов" (Ассоциация) | |
Описание
Аудитор при формировании мнения о достоверности бухгалтерской отчетности надлежащим образом не оценил общий порядок составления и представления бухгалтерской отчетности, в том числе в части требований к ее датированию, а также ее состав и содержание
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о приостановлении или об аннулировании ранее выданных разрешений, лицензий, аттестатов аккредитации и иных документов, имеющих разрешительный характер |
| Письмо от 13.01.2020 № 03 об исполнении предписания Федерального казначейства от 30.12.2019 № 19-00-10/29043 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 30.12.2019 № 19-00-10/29043 | В срок до 16 января 2020 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ о приостановлении членства закрытого акционерного общества "ФинСовет Аудит" в саморегулируемой организации аудиторов "Российский Союз аудиторов" (Ассоциация) | |
Описание
В рамках аудита консолидированной финансовой отчетности: - в нарушение пункта 11 МСА 701 аудитор не описал каждый ключевой вопрос аудита в отдельном разделе аудиторского заключения под названием «Ключевые вопросы аудита»; - в нарушение пункта 17 МСА 701 во взаимосвязи с пунктом 8 МСА 230 в рабочей документации аудитора отсутствует документальное подтверждение информирования лиц, отвечающих за корпоративное управление, о вопросах, которые аудитор определил как ключевые вопросы аудита
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о приостановлении или об аннулировании ранее выданных разрешений, лицензий, аттестатов аккредитации и иных документов, имеющих разрешительный характер |
| Письмо от 13.01.2020 № 03 об исполнении предписания Федерального казначейства от 30.12.2019 № 19-00-10/29043 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 30.12.2019 № 19-00-10/29043 | В срок до 16 января 2020 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ о приостановлении членства закрытого акционерного общества "ФинСовет Аудит" в саморегулируемой организации аудиторов "Российский Союз аудиторов" (Ассоциация) | |
Описание
ЗАО «ФинСовет Аудит» в письменной форме или путем направления электронного документа однократно не уведомило уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору о начале оказания услуг по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в 3 статьи 5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности», в течение 20 рабочих дней, следующих за датой заключения первого договора на проведение данного аудита в 2019 году
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о приостановлении или об аннулировании ранее выданных разрешений, лицензий, аттестатов аккредитации и иных документов, имеющих разрешительный характер |
| Письмо от 13.01.2020 № 03 об исполнении предписания Федерального казначейства от 30.12.2019 № 19-00-10/29043 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 30.12.2019 № 19-00-10/29043 | В срок до 16 января 2020 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ о приостановлении членства закрытого акционерного общества "ФинСовет Аудит" в саморегулируемой организации аудиторов "Российский Союз аудиторов" (Ассоциация) | |
Описание
В период с 01 января 2017 г. по 09 января 2018 г. ЗАО «ФинСовет Аудит» не установило и не соблюдало правила внутреннего контроля качества работы, в соответствии с принципами и требованиями к организации указанного контроля, установленными международными стандартами аудита, не создало систему контроля качества в соответствии с МСКК 1, не установило политики и процедуры системы контроля качества в соответствии пунктами 16, 18, 30 МСКК 1, документально не оформило свои политику и процедуры и не довело их до сведения персонала аудиторской организации.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о приостановлении или об аннулировании ранее выданных разрешений, лицензий, аттестатов аккредитации и иных документов, имеющих разрешительный характер |
| Письмо от 13.01.2020 № 03 об исполнении предписания Федерального казначейства от 30.12.2019 № 19-00-10/29043 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 30.12.2019 № 19-00-10/29043 | В срок до 16 января 2020 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ о приостановлении членства закрытого акционерного общества "ФинСовет Аудит" в саморегулируемой организации аудиторов "Российский Союз аудиторов" (Ассоциация) | |
Описание
Проведенная в рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности проверка качества выполнения заданий не в полной мере охватила вопросы соответствия выбранных для анализа рабочих документов аудитора выполненной работе, послужившей основой для формирования значимых суждений и сделанных выводов
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о приостановлении или об аннулировании ранее выданных разрешений, лицензий, аттестатов аккредитации и иных документов, имеющих разрешительный характер |
| Письмо от 13.01.2020 № 03 об исполнении предписания Федерального казначейства от 30.12.2019 № 19-00-10/29043 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 30.12.2019 № 19-00-10/29043 | В срок до 16 января 2020 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ о приостановлении членства закрытого акционерного общества "ФинСовет Аудит" в саморегулируемой организации аудиторов "Российский Союз аудиторов" (Ассоциация) | |
Описание
В рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности оценка угроз независимости аудиторов и аудиторской организации ЗАО «ФинСовет Аудит» документально не подтверждается на дату передачи аудиторского заключения аудируемым лицом документальное подтверждение независимости отсутствует
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о приостановлении или об аннулировании ранее выданных разрешений, лицензий, аттестатов аккредитации и иных документов, имеющих разрешительный характер |
| Письмо от 13.01.2020 № 03 об исполнении предписания Федерального казначейства от 30.12.2019 № 19-00-10/29043 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 30.12.2019 № 19-00-10/29043 | В срок до 16 января 2020 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ о приостановлении членства закрытого акционерного общества "ФинСовет Аудит" в саморегулируемой организации аудиторов "Российский Союз аудиторов" (Ассоциация) | |
Описание
В ходе планирования аудита аудитором не соблюдена надлежащим образом обязанность составить и документально оформить программу аудита, принимая во внимание вопросы деятельности аудируемого лица, системы его бухгалтерского (финансового) учета и внутреннего контроля, риск и существенность, характер, временные рамки и объем процедур, текущий контроль и проверку выполненной работы и др.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о приостановлении или об аннулировании ранее выданных разрешений, лицензий, аттестатов аккредитации и иных документов, имеющих разрешительный характер |
| Письмо от 13.01.2020 № 03 об исполнении предписания Федерального казначейства от 30.12.2019 № 19-00-10/29043 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 30.12.2019 № 19-00-10/29043 | В срок до 16 января 2020 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ о приостановлении членства закрытого акционерного общества "ФинСовет Аудит" в саморегулируемой организации аудиторов "Российский Союз аудиторов" (Ассоциация) | |
Описание
В составе представленной к проверке документации по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности отсутствуют рабочие документы, подтверждающие выполнение аудиторских процедур, связанных с рассмотрением недобросовестных действий в ходе аудита
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о приостановлении или об аннулировании ранее выданных разрешений, лицензий, аттестатов аккредитации и иных документов, имеющих разрешительный характер |
| Письмо от 13.01.2020 № 03 об исполнении предписания Федерального казначейства от 30.12.2019 № 19-00-10/29043 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 30.12.2019 № 19-00-10/29043 | В срок до 16 января 2020 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ о приостановлении членства закрытого акционерного общества "ФинСовет Аудит" в саморегулируемой организации аудиторов "Российский Союз аудиторов" (Ассоциация) | |
Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ
Адрес
129110, г. Москва, ул. Гиляровского, д. 47, стр. 5, этаж 4 пом. II, ком 5
Нет данных о результатах проверки