Проверка № 001900887362 от 5 августа 2019 года

ООО "АЛЬТ ДФК"

Плановая проверка
Выездная
Завершено
Есть нарушения


Дата проведения
5 августа 2019 года — 30 августа 2019 года

Проверка проводится в отношении
ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "АЛЬТ ДФК"

Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Федеральное казначейство (федеральная служба)

Цель проверки
Исполнение пункта 24 Плана Федерального казначейства проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", на 2019 год. Задачи: оценка качества работы, выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Предмет: соблюдение требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов

Правовое основание проведения проверки
Истечение трех лет со дня срока государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя

Должностные лица, уполномоченные на проведение проверки
Ф. И. О. Должность
Севастьянова Елена Вячеславовна Советник Отдела внешнего контроля качества работы аудиторских групп и международных аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской
Пентелейчук Вадим Георгиевич Заместитель начальника Управления по надзору за аудиторской деятельностью (руководитель группы инспекторов)
Лаптева Светлана Владимировна Заместитель начальника Отдела внешнего контроля качества работы аудиторских групп и международных аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской
Токарева Анастасия Владимировна Специалист 1 разряда Отдела контроля качества работы аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской деятельностью
Рубин Михаил Борисович Консультант Отдела контроля качества работы аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской деятельностью
Степченко Ксения Юрьевна Главный специалист-эксперт Отдела контроля качества работы аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской деятельностью


Объекты и итоги проверки

Адрес
115432, г. Москва, Проектируемый 4062-й пр-д, д. 6, стр. 2, эт. 2, комн. 16, оф. 1

Дата составления акта о проведении проверки
30 августа 2019 года

Информация о результатах проверки
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
С актом внешней проверки качества работы ознакомлен генеральный директор ООО «АЛЬТ ДФК» Барбашова Ольга Евгеньевна 30.08.2019

Информация о выявленных нарушениях
Описание
В рабочей документации аудитора отсутствуют сведения о характере предоставляемых обслуживающей организацией услуг и значительность таких услуг для организации-пользователя, включая их воздействие на систему внутреннего контроля организации-пользователя, характере и существенности обрабатываемых операций либо счетов или процессов подготовки финансовой отчетности, затронутых обслуживающей организацией, степени взаимодействия деятельности обслуживающей организации и организации-пользователя, характере отношений между организацией-пользователем и обслуживающей организацией, включая соответствующие условия договоров о видах деятельности, осуществляемых обслуживающей организацией

Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмом от 22.11.2019 № ДФК/19/044 направлен Отчет об исполнении предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 16.10.2019 № 19-00-11/22142

Сведения о выданных предписаниях
1. От 16.10.2019 № 19-00-11/22142В срок до 18 декабря 2019 года
ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений
Описание
Проведенная в рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности проверка качества выполнения задания не охватила вопросы выборочной проверки аудиторской документации в отношении значимых суждений, принятых аудиторской группой, и сделанных ею выводов, а также оценку выводов, которые сделала аудиторская группа при формулировании аудиторского заключения, и анализ того, является ли предлагаемое аудиторское заключение правильным

Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмом от 22.11.2019 № ДФК/19/044 направлен Отчет об исполнении предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 16.10.2019 № 19-00-11/22142

Сведения о выданных предписаниях
1. От 16.10.2019 № 19-00-11/22142В срок до 18 декабря 2019 года
ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений
Описание
ООО «АЛЬТ ДФК» не установлена политика и процедуры по назначению надлежащего персонала с необходимой компетентностью и способностями для: (a) выполнения заданий в соответствии с профессиональными стандартами и применимыми правовыми и нормативными требованиями; (b) обеспечения аудиторской организации или руководителей проверок возможностью выпуска аудиторских заключений, соответствующих конкретным обстоятельствам

Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмом от 22.11.2019 № ДФК/19/044 направлен Отчет об исполнении предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 16.10.2019 № 19-00-11/22142

Сведения о выданных предписаниях
1. От 16.10.2019 № 19-00-11/22142В срок до 18 декабря 2019 года
ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений
Описание
В составе рабочей документации по аудитам бухгалтерской (финансовой) отчетности отсутствует документальное подтверждение соблюдения независимости членов групп аудиторов на момент передачи аудиторского заключения аудируемому лицу

Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмом от 22.11.2019 № ДФК/19/044 направлен Отчет об исполнении предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 16.10.2019 № 19-00-11/22142

Сведения о выданных предписаниях
1. От 16.10.2019 № 19-00-11/22142В срок до 18 декабря 2019 года
ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений
Описание
Установленные в ООО «АЛЬТ ДФК» принципы и процедуры не в полной мере обеспечивают разумную уверенность в том, что задания выполняются в соответствии со стандартами аудиторской деятельности и требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации, а также в том, что аудиторские заключения и иные отчеты, выданные аудиторской организацией, соответствуют условиям конкретного задания

Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмом от 22.11.2019 № ДФК/19/044 направлен Отчет об исполнении предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 16.10.2019 № 19-00-11/22142

Сведения о выданных предписаниях
1. От 16.10.2019 № 19-00-11/22142В срок до 18 декабря 2019 года
ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений
Описание
Не представляется возможным однозначно идентифицировать лиц, проведших соответствующие аудиторские процедуры, а также лиц, подготовивших и проверивших рабочую документацию аудитора по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности

Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмом от 22.11.2019 № ДФК/19/044 направлен Отчет об исполнении предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 16.10.2019 № 19-00-11/22142

Сведения о выданных предписаниях
1. От 16.10.2019 № 19-00-11/22142В срок до 18 декабря 2019 года
ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений
Описание
Рабочие документы аудитора, составленные в рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, не содержат все значимые вопросы, возникшие в ходе аудиторского задания, сделанные по ним выводы, и значимые профессиональные суждения, использованные при формулировании этих выводов. Отсутствует документальное подтверждение информирования лиц, отвечающих за корпоративное управление аудируемого лица, о значимых вопросах, выявленных в ходе аудита

Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмом от 22.11.2019 № ДФК/19/044 направлен Отчет об исполнении предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 16.10.2019 № 19-00-11/22142

Сведения о выданных предписаниях
1. От 16.10.2019 № 19-00-11/22142В срок до 18 декабря 2019 года
ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений
Описание
В рабочей документации аудитора отсутствует характер, сроки и объем выполненных аудиторских процедур для получения достаточных надлежащих аудиторских доказательств в отношении правомерности применения руководством принципа непрерывности деятельности, используемого в бухгалтерском учете, при подготовке финансовой отчетности, результаты выполненных аудиторских процедур, вывод аудитора о наличии или отсутствии существенной неопределенности в отношении способности организации продолжать непрерывно свою деятельность, и значимые профессиональные суждения, использованные при формулировании этих выводов

Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмом от 22.11.2019 № ДФК/19/044 направлен Отчет об исполнении предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 16.10.2019 № 19-00-11/22142

Сведения о выданных предписаниях
1. От 16.10.2019 № 19-00-11/22142В срок до 18 декабря 2019 года
ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений
Описание
В рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, являющейся организацией, указанной в части 3 статьи 5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности», руководитель задания не убедился в том, что аудиторская группа обладает соответствующими знаниями и навыками, чтобы: (a) провести аудит в соответствии с профессиональными стандартами и применимыми законодательными и нормативными требованиями; (b) обеспечить выпуск соответствующего обстоятельствам аудиторского заключения. ООО «АЛЬТ ДФК» не установлена политика и процедуры по назначению надлежащего персонала с необходимой компетентностью и способностями для: (a) выполнения заданий в соответствии с профессиональными стандартами и применимыми правовыми и нормативными требованиями; (b) обеспечения аудиторской организации или руководителей проверок возможностью выпуска аудиторских заключений, соответствующих конкретным обстоятельствам.

Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмом от 22.11.2019 № ДФК/19/044 направлен Отчет об исполнении предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 16.10.2019 № 19-00-11/22142

Сведения о выданных предписаниях
1. От 16.10.2019 № 19-00-11/22142В срок до 18 декабря 2019 года
ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений
Описание
Составленные в рамках аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности рабочие документы по планированию аудита не в полной мере определяют объем запланированных аудиторских процедур, необходимых для осуществления стратегии аудита в рассматриваемой части

Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмом от 22.11.2019 № ДФК/19/044 направлен Отчет об исполнении предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 16.10.2019 № 19-00-11/22142

Сведения о выданных предписаниях
1. От 16.10.2019 № 19-00-11/22142В срок до 18 декабря 2019 года
ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений
Описание
К аудиторским заключениям о бухгалтерской (финансовой) отчетности приложены не датированные надлежащим образом пояснения в текстовой форме

Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмом от 22.11.2019 № ДФК/19/044 направлен Отчет об исполнении предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 16.10.2019 № 19-00-11/22142

Сведения о выданных предписаниях
1. От 16.10.2019 № 19-00-11/22142В срок до 18 декабря 2019 года
ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений
Описание
В тексте раздела «Важные обстоятельства» аудиторского заключения четко не указано, где в финансовой отчетности раскрыта в полном объеме информация по этому вопросу, а в данном разделе не рассмотрена та информация, которая представлена или раскрыта в финансовой отчетности

Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмом от 22.11.2019 № ДФК/19/044 направлен Отчет об исполнении предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 16.10.2019 № 19-00-11/22142

Сведения о выданных предписаниях
1. От 16.10.2019 № 19-00-11/22142В срок до 18 декабря 2019 года
ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений
Описание
В рабочей документации аудитора не содержится сведений об определении аудитором соответствующего лица или лиц в структуре корпоративного управления организации, с которыми он будет осуществлять информационное взаимодействие

Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмом от 22.11.2019 № ДФК/19/044 направлен Отчет об исполнении предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 16.10.2019 № 19-00-11/22142

Сведения о выданных предписаниях
1. От 16.10.2019 № 19-00-11/22142В срок до 18 декабря 2019 года
ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений

Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ



Адрес
115432, МОСКВА, ПРОЕКТИРУЕМЫЙ 4062-Й, ДОМ 6, СТРОЕНИЕ 2, ЭТ/КОМ/ОФ 2/16/1

Нет данных о результатах проверки