Проверка № 001900887344 от 5 февраля 2019 года
Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ
АО АФ "ГОРИСЛАВЦЕВ И К.АУДИТ"
Дата проведения
5 февраля 2019 года — 4 марта 2019 года
Проверка проводится в отношении
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Федеральное казначейство (федеральная служба)
Цель проверки
Исполнение пункта 6 Плана Федерального казначейства проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", на 2019 год. Задачи: оценка качества работы, выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Предмет: соблюдение требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов
Правовое основание проведения проверки
Истечение трех лет со дня срока государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя
Должностные лица, уполномоченные на проведение проверки
| Ф. И. О. | Должность |
|---|---|
| Шаова Алена Аминовна | Специалист 1 разряда отдела по надзору за аудиторской деятельностью Управления Федерального казначейства по Ставропольскому краю (с 18 февраля 2019 года по 28 февраля 2019 года) |
| Крупина Ирина Петровна | Специалист-эксперт Отдела внешнего контроля качества работы аудиторских групп и международных аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской деятельностью |
| Родькина Наталья Валерьевна | Главный специалист-эксперт Отдела анализа рисков, планирования и мониторинга Управления по надзору за аудиторской деятельностью |
| Кан Илья Михайлович | Начальник Отдела внешнего контроля качества работы аудиторских групп и международных аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской (руководитель группы инспекторов) |
Объекты и итоги проверки
Адрес
127018, г. Москва, ул. Сущевский Вал, д. 16, стр. 5, 6 этаж
Дата составления акта о проведении проверки
4 марта 2019 года
Руководители или уполномоченные представители юридического лица или ИП, присутствовавшие при проведении проверки
Цыганков Владимир Алексеевич
Информация о результатах проверки
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
С актом внешней проверки качества работы ознакомлен Цыганков В.А. 04.03.2019
Информация о выявленных нарушениях
Описание
Не осуществлен анализ соотношений и закономерностей, касающихся сопоставимости числовых показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности указанных организаций. Руководителем аудиторской проверки не осуществлен своевременный надзор за ходом выполнения каждого этапа аудита.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о приостановлении или об аннулировании ранее выданных разрешений, лицензий, аттестатов аккредитации и иных документов, имеющих разрешительный характер |
| 30.04.2019 исполнено Предписание Федерального казначейства от 25.04.2019 № 19-00-10/8477 о приостановлении членства в СРО РСА ЗАО АФ "Гориславцев и К. Аудит" (письмо от 30.04.2019 № 197) |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 25.04.2019 № 19-00-10/8477 | В срок до 6 мая 2019 года |
| Предписание о приостановлении членства закрытого акционерного общества Аудиторской фирмы "Гориславцев и К. Аудит" в саморегулируемой организации аудиторов "Российский Союз аудиторов" (Ассоциация) | |
Описание
В случае отбора специфических элементов аудиторской организацией не проанализирована потребность в получении надлежащих аудиторских доказательств в отношении оставшейся части генеральной совокупности
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о приостановлении или об аннулировании ранее выданных разрешений, лицензий, аттестатов аккредитации и иных документов, имеющих разрешительный характер |
| 30.04.2019 исполнено Предписание Федерального казначейства от 25.04.2019 № 19-00-10/8477 о приостановлении членства в СРО РСА ЗАО АФ "Гориславцев и К. Аудит" (письмо от 30.04.2019 № 197) |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 25.04.2019 № 19-00-10/8477 | В срок до 6 мая 2019 года |
| Предписание о приостановлении членства закрытого акционерного общества Аудиторской фирмы "Гориславцев и К. Аудит" в саморегулируемой организации аудиторов "Российский Союз аудиторов" (Ассоциация) | |
Описание
В общих планах и программах аудита не учтены и не приняты во внимание вопросы, указанные в подпункте «а», «б», «в», «г», «е» пункта 9 ФПСАД № 3, что не позволяет считать представленные планы аудита вышеуказанных аудиторских заданий достаточно подробными для того, чтобы служить руководством при разработке программы аудита, а программы аудита набором инструкций для аудитора, выполняющего проверку.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о приостановлении или об аннулировании ранее выданных разрешений, лицензий, аттестатов аккредитации и иных документов, имеющих разрешительный характер |
| 30.04.2019 исполнено Предписание Федерального казначейства от 25.04.2019 № 19-00-10/8477 о приостановлении членства в СРО РСА ЗАО АФ "Гориславцев и К. Аудит" (письмо от 30.04.2019 № 197) |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 25.04.2019 № 19-00-10/8477 | В срок до 6 мая 2019 года |
| Предписание о приостановлении членства закрытого акционерного общества Аудиторской фирмы "Гориславцев и К. Аудит" в саморегулируемой организации аудиторов "Российский Союз аудиторов" (Ассоциация) | |
Описание
В рабочем документе аудитора «Обзорная проверка качества выполнения заданий по аудиту бухгалтерской отчетности» отсутствуют выводы лица, назначенного для проведения обзорной проверки качества выполнения задания, по результатам процедур обзорной проверки, а также не предусматривает документальное оформление того, что указанному лицу не стало известно о нерешенных в ходе выполнения задания вопросах, которые могли бы привести его к выводу о том, что сформированные аудиторской группой значимые суждения и выводы являются ненадлежащими.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о приостановлении или об аннулировании ранее выданных разрешений, лицензий, аттестатов аккредитации и иных документов, имеющих разрешительный характер |
| 30.04.2019 исполнено Предписание Федерального казначейства от 25.04.2019 № 19-00-10/8477 о приостановлении членства в СРО РСА ЗАО АФ "Гориславцев и К. Аудит" (письмо от 30.04.2019 № 197) |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 25.04.2019 № 19-00-10/8477 | В срок до 6 мая 2019 года |
| Предписание о приостановлении членства закрытого акционерного общества Аудиторской фирмы "Гориславцев и К. Аудит" в саморегулируемой организации аудиторов "Российский Союз аудиторов" (Ассоциация) | |
Описание
Не проведены и не задокументированы аудиторские процедуры, на основании которых сформированы выводы, являющиеся основой для мнения аудитора в аудиторском заключении.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о приостановлении или об аннулировании ранее выданных разрешений, лицензий, аттестатов аккредитации и иных документов, имеющих разрешительный характер |
| 30.04.2019 исполнено Предписание Федерального казначейства от 25.04.2019 № 19-00-10/8477 о приостановлении членства в СРО РСА ЗАО АФ "Гориславцев и К. Аудит" (письмо от 30.04.2019 № 197) |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 25.04.2019 № 19-00-10/8477 | В срок до 6 мая 2019 года |
| Предписание о приостановлении членства закрытого акционерного общества Аудиторской фирмы "Гориславцев и К. Аудит" в саморегулируемой организации аудиторов "Российский Союз аудиторов" (Ассоциация) | |
Описание
Не обеспечено хранение документов (копий документов), полученных и (или) составленных в ходе оказания аудиторских услуг. Не обеспечена уверенность в том, что каждый элемент системы контроля качества функционирует надлежащим образом.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о приостановлении или об аннулировании ранее выданных разрешений, лицензий, аттестатов аккредитации и иных документов, имеющих разрешительный характер |
| 30.04.2019 исполнено Предписание Федерального казначейства от 25.04.2019 № 19-00-10/8477 о приостановлении членства в СРО РСА ЗАО АФ "Гориславцев и К. Аудит" (письмо от 30.04.2019 № 197) |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 25.04.2019 № 19-00-10/8477 | В срок до 6 мая 2019 года |
| Предписание о приостановлении членства закрытого акционерного общества Аудиторской фирмы "Гориславцев и К. Аудит" в саморегулируемой организации аудиторов "Российский Союз аудиторов" (Ассоциация) | |
Описание
Не в полной мере соблюдаются принципы и процедуры, призванные обеспечить разумную уверенность в том, что она обладает достаточным по количеству кадровым составом, владеющим необходимыми знаниями, опытом, соблюдающим этические принципы, способным выполнять задания в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности и требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации. Не в полной мере соблюдаются установленные принципы и процедуры, охватывающие следующие элементы кадровой работы. Установленные в аудиторской организации принципы и процедуры, обеспечивающие уверенность в функционировании элемента системы контроля качества «Кадровые ресурсы», не обеспечили в проверяемом периоде надлежащее документирование.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о приостановлении или об аннулировании ранее выданных разрешений, лицензий, аттестатов аккредитации и иных документов, имеющих разрешительный характер |
| 30.04.2019 исполнено Предписание Федерального казначейства от 25.04.2019 № 19-00-10/8477 о приостановлении членства в СРО РСА ЗАО АФ "Гориславцев и К. Аудит" (письмо от 30.04.2019 № 197) |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 25.04.2019 № 19-00-10/8477 | В срок до 6 мая 2019 года |
| Предписание о приостановлении членства закрытого акционерного общества Аудиторской фирмы "Гориславцев и К. Аудит" в саморегулируемой организации аудиторов "Российский Союз аудиторов" (Ассоциация) | |
Описание
Текущие рассмотрение и оценка системы контроля качества не охватывают вопросы анализа учета аудиторской организацией соответствующих изменений в стандартах аудиторской деятельности и нормативных правовых актах Российской Федерации, касающихся принципов и процедур системы контроля качества, письменного подтверждения соблюдения принципов и процедур независимости.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о приостановлении или об аннулировании ранее выданных разрешений, лицензий, аттестатов аккредитации и иных документов, имеющих разрешительный характер |
| 30.04.2019 исполнено Предписание Федерального казначейства от 25.04.2019 № 19-00-10/8477 о приостановлении членства в СРО РСА ЗАО АФ "Гориславцев и К. Аудит" (письмо от 30.04.2019 № 197) |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 25.04.2019 № 19-00-10/8477 | В срок до 6 мая 2019 года |
| Предписание о приостановлении членства закрытого акционерного общества Аудиторской фирмы "Гориславцев и К. Аудит" в саморегулируемой организации аудиторов "Российский Союз аудиторов" (Ассоциация) | |
Описание
Аудитором выражены немодифицированые мнения о достоверности проаудированных отчетностей в отсутствие надлежащего раскрытия информации
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о приостановлении или об аннулировании ранее выданных разрешений, лицензий, аттестатов аккредитации и иных документов, имеющих разрешительный характер |
| 30.04.2019 исполнено Предписание Федерального казначейства от 25.04.2019 № 19-00-10/8477 о приостановлении членства в СРО РСА ЗАО АФ "Гориславцев и К. Аудит" (письмо от 30.04.2019 № 197) |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 25.04.2019 № 19-00-10/8477 | В срок до 6 мая 2019 года |
| Предписание о приостановлении членства закрытого акционерного общества Аудиторской фирмы "Гориславцев и К. Аудит" в саморегулируемой организации аудиторов "Российский Союз аудиторов" (Ассоциация) | |
Описание
В ряде рабочих документов аудитора отсутствуют даты их составления.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о приостановлении или об аннулировании ранее выданных разрешений, лицензий, аттестатов аккредитации и иных документов, имеющих разрешительный характер |
| 30.04.2019 исполнено Предписание Федерального казначейства от 25.04.2019 № 19-00-10/8477 о приостановлении членства в СРО РСА ЗАО АФ "Гориславцев и К. Аудит" (письмо от 30.04.2019 № 197) |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 25.04.2019 № 19-00-10/8477 | В срок до 6 мая 2019 года |
| Предписание о приостановлении членства закрытого акционерного общества Аудиторской фирмы "Гориславцев и К. Аудит" в саморегулируемой организации аудиторов "Российский Союз аудиторов" (Ассоциация) | |
Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ
Адрес
103062, МОСКВА, ПОКРОВКА, 45, 6
Нет данных о результатах проверки