Проверка № 001900887340 от 21 января 2019 года
Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ
АО "ФИНКОНТ АУДИТ"
Дата проведения
21 января 2019 года — 15 февраля 2019 года
Проверка проводится в отношении
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Федеральное казначейство (федеральная служба)
Цель проверки
Исполнение пункта 2 Плана Федерального казначейства проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", на 2019 год. Задачи: оценка качества работы, выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Предмет: соблюдение требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов
Должностные лица, уполномоченные на проведение проверки
| Ф. И. О. | Должность |
|---|---|
| Токарева Анастасия Владимировна | Специалист 1 разряда Отдела контроля качества работы аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской деятельностью |
| Пентелейчук Вадим Георгиевич | Заместитель начальника Управления по надзору за аудиторской деятельностью (руководитель группы инспекторов) |
| Степченко Ксения Юрьевна | Главный специалист-эксперт Отдела контроля качества работы аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской деятельностью |
| Севастьянова Елена Вячеславовна | Советник Отдела внешнего контроля качества работы аудиторских групп и международных аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской деятельностью |
Объекты и итоги проверки
Адрес
105066, г. Москва, ул. Красносельская Нижн, д. 35 стр. 64
Дата составления акта о проведении проверки
15 февраля 2019 года
Руководители или уполномоченные представители юридического лица или ИП, присутствовавшие при проведении проверки
Городских Инна Борисовна
Информация о результатах проверки
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
С актом внешней проверки качества работы ознакомлен Муравьева Марина Ивановна ведущий аудитор АО "ФинКонт Аудит" по доверенности 15.02.2019
Информация о выявленных нарушениях
Описание
Проведенные в рамках аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности обзорные проверки качества выполнения заданий не в полной мере охватили вопрос соответствия выбранных для анализа рабочих документов аудитора выполненной работе, послужившей основой для формирования значимых суждений и сделанных выводов, оценку аудиторской группой независимости аудиторской организации с учетом конкретного задания в рассматриваемой части, а также соответствия проекта аудиторского заключения условиям конкретного задания
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 18.06.2019 № В-ФК об исполнении Предписания Федерального казначейства от 02.04.2019 № 19-00-11/6556 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 02.04.2019 № 19-00-11/6556 | В срок до 11 июня 2019 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
Выводы аудитора в рабочих документах не соответствуют выводам, которые стали основанием для включения в аудиторское заключение привлекающий внимание к ситуации абзац
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 18.06.2019 № В-ФК об исполнении Предписания Федерального казначейства от 02.04.2019 № 19-00-11/6556 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 02.04.2019 № 19-00-11/6556 | В срок до 11 июня 2019 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
Проведенные в рамках аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности обзорные проверки качества выполнения заданий не в полной мере охватили вопрос соответствия выбранных для анализа рабочих документов аудитора выполненной работе, послужившей основой для формирования значимых суждений и сделанных выводов, оценку аудиторской группой независимости аудиторской организации с учетом конкретного задания в рассматриваемой части, а также соответствия проекта аудиторского заключения условиям конкретного задания
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 18.06.2019 № В-ФК об исполнении Предписания Федерального казначейства от 02.04.2019 № 19-00-11/6556 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 02.04.2019 № 19-00-11/6556 | В срок до 11 июня 2019 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
Установленная в АО «ФинКонт Аудит» система контроля качества заданий и принципы и процедуры в отношении элемента системы контроля качества «мониторинг» в части выборочных инспекций завершенных заданий не в полной мере обеспечивают разумную уверенность в том, что задания выполняются в соответствии со стандартами аудиторской деятельности и требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 18.06.2019 № В-ФК об исполнении Предписания Федерального казначейства от 02.04.2019 № 19-00-11/6556 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 02.04.2019 № 19-00-11/6556 | В срок до 11 июня 2019 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
Рабочие документы аудитора «Программа проведения аудита», «Программа проверки» и «План аудиторской проверки» в части конкретных исполнителей не были уточнены и пересмотрены в ходе аудитов и документально не зафиксированы причины внесения изменений. Кроме того, АО «ФинКонт Аудит» в рамках указанных заданий в рассматриваемой части не были назначены специалисты, обладающие необходимыми навыками, профессиональной компетентностью, необходимыми для выполнения работы в соответствии со стандартами аудиторской деятельности и требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации (по заданиям, выполненным в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности и международными стандартами аудита)
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 18.06.2019 № В-ФК об исполнении Предписания Федерального казначейства от 02.04.2019 № 19-00-11/6556 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 02.04.2019 № 19-00-11/6556 | В срок до 11 июня 2019 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
В разделе «Мнение» аудиторских заключений о бухгалтерской (финансовой) отчетности отсутствует ссылка на примечания, включая краткий обзор основных положений учетной политики
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 18.06.2019 № В-ФК об исполнении Предписания Федерального казначейства от 02.04.2019 № 19-00-11/6556 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 02.04.2019 № 19-00-11/6556 | В срок до 11 июня 2019 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
В рабочей документации отсутствуют сведения об имевших место несоблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в отношении составления бухгалтерской отчетности, в частности, требований к раскрытию информации, а также результаты обсуждения этого с руководством аудируемого лица
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 18.06.2019 № В-ФК об исполнении Предписания Федерального казначейства от 02.04.2019 № 19-00-11/6556 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 02.04.2019 № 19-00-11/6556 | В срок до 11 июня 2019 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
АО «ФинКонт Аудит» несвоевременно проинформировало руководство соответствующего уровня обо всех искажениях, накопленных в ходе проводимого аудита, и не попросило руководство организации исправить эти искажения, выразив в аудиторском заключении о бухгалтерской (финансовой) отчетности модифицированное мнение.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 18.06.2019 № В-ФК об исполнении Предписания Федерального казначейства от 02.04.2019 № 19-00-11/6556 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 02.04.2019 № 19-00-11/6556 | В срок до 11 июня 2019 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
В аудиторском заключении о бухгалтерской (финансовой) отчетности аудитором выражено немодифицированное мнение о достоверности проаудированной отчетности в отсутствие надлежащего раскрытия информации
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 18.06.2019 № В-ФК об исполнении Предписания Федерального казначейства от 02.04.2019 № 19-00-11/6556 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 02.04.2019 № 19-00-11/6556 | В срок до 11 июня 2019 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
В договоре оказания аудиторских услуг, заключенном АО «ФинКонт Аудит», содержится информация об обязанности АО «ФинКонт Аудит» предоставить аудируемому лицу проект аудиторского заключения, что создает угрозу возникновения конфликта интересов в части возникновения ситуации, при которой заинтересованность аудиторской организации может повлиять на мнение такой аудиторской организации о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 18.06.2019 № В-ФК об исполнении Предписания Федерального казначейства от 02.04.2019 № 19-00-11/6556 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 02.04.2019 № 19-00-11/6556 | В срок до 11 июня 2019 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
Аудитор не получил достаточные надлежащие аудиторских доказательств того, что все события, имевшие место до даты подписания аудиторского заключения, которые могут потребовать внесения корректировок в финансовую (бухгалтерскую) отчетность или раскрытие в ней информации были установлены, а также были ли они раскрыты адекватно в финансовой (бухгалтерской) отчетности
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 18.06.2019 № В-ФК об исполнении Предписания Федерального казначейства от 02.04.2019 № 19-00-11/6556 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 02.04.2019 № 19-00-11/6556 | В срок до 11 июня 2019 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
Установленные в АО «ФинКонт Аудит» принципы и процедуры не в полной мере обеспечивают разумную уверенность в том, что задания выполняются в соответствии со стандартами аудиторской деятельности и требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации, а также в том, что аудиторские заключения и иные отчеты, выданные аудиторской организацией, соответствуют условиям конкретного задания
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 18.06.2019 № В-ФК об исполнении Предписания Федерального казначейства от 02.04.2019 № 19-00-11/6556 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 02.04.2019 № 19-00-11/6556 | В срок до 11 июня 2019 года |
| Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ
Адрес
105066, г. Москва, ул. Красносельская Нижн, д. 35 стр. 64
Нет данных о результатах проверки