ПАО "ГИДРОАВТОМАТИКА"

1. нарушение требований п. 21 «Инструкции № 231н»: в проверяемый период при осуществлении операций с ДМ допускалось списание ДМ по нормам без выявления отклонений фактического расхода ДМ от действующих норм расхода по всем составляющим, включая расход на детали, потери и возвратные отходы, а именно: - расход проволоки Ср 99, 99 (химический состав 99, 99% серебра) в количестве 12, 86 г по весу химически чистого металла на детали списан по норме; - расход припоя ПСр-1, 5 (химический состав 1, 5% серебра) в количестве 0, 772 г по весу химически чистого металла списан по норме; - расход припоя ПСрОСу-8 (химический состав 8, 0% серебра) в количестве 147, 342 г по весу химически чистого металла списан по норме.

2. нарушение требований п. 14 «Правил учета № 731»: в производственных процессах цеха № 9 не обеспечен полноценный учет ДМ при использовании припоев ПСр-1, 5 и ПСрОСу-8. При этом не осуществляется учет расхода ДМ на потери, что не позволяет выявлять отклонения фактического расхода ДМ от нормативного (расход ДМ на потери утвержден в сводных нормах расхода ДМ на 2017-2018 г.г.).

5. нарушение требований п. 34 «Инструкции № 231н»: рабочие инвентаризационные комиссии ПАО «Гидроавтоматика» отражают результаты инвентаризаций ДМ в формах не по всем, предусмотренным в них реквизитам, а именно: в актах инвентаризации ДМ по состоянию на 01.01.2018 по энергетической службе, отделу охраны труда и окружающей среды и отдела качества и сертификации, отсутствуют подписи работника бухгалтерии Предприятия, подтверждающие правильность приведенных в них данных и расчетов.

3. нарушение требований п. 12 «Правил учета № 731» и п. 23 «Инструкции № 231н»: при списании и дальнейшем демонтаже деталей, содержащих ДМ, из оборудования Предприятия в учетных документах указывается масса химически чистых ДМ в составе лома и отходов не по сведениям первичных учетных документов или технической документации на данное оборудование, а согласно решениям комиссии (при отсутствии нормативов извлечения ДМ при обработке списанного оборудования).

4. нарушение требований п. 25 «Инструкции № 231н»: бухгалтерия Предприятия при наличии расхождений в сведениях о количестве ДМ в сданном ломе и отходах ДМ с паспортными данными организации-покупателя не выясняет причины их возникновения.