Проверка № 00180702598655 от 18 января 2018 года
Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ
ООО "АКТИВ"
Дата проведения
18 января 2018 года — 14 февраля 2018 года
Проверка проводится в отношении
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Федеральное казначейство (федеральная служба)
Цель проверки
Исполнение пункта 2 Плана Федерального казначейства проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 208 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"; Задачи: оценка качества работы, выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов; Предмет: соблюдение требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов
Должностные лица, уполномоченные на проведение проверки
Ф. И. О. | Должность |
---|---|
Мельничук Алексей Олегович | Заместитель начальника Управления по надзору за аудиторской деятельностью (руководитель группы инспекторов) |
Агасиев Марат Гудретович | Заместитель начальника Отдела внешнего контроля качества работы аудиторских групп и международных аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской деятельностью |
Севастьянова Елена Вячеславовна | Консультант Отдела внешнего контроля качества работы аудиторских групп и международных аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской деятельностью |
Цветкова Наталья Ивановна | Консультант Отдела контроля качества работы аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской деятельностью |
Аганина Диана Вадимовна | Главный специалист-эксперт Отдела контроля качества работы аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской деятельностью |
Объекты и итоги проверки
Адрес
115304, г. Москва, ул. Каспийская, д. 18, корп. 1
Нет данных о результатах проверки
Адрес
119017, г. Москва, Пыжевский пер. , д. 5, оф. 315
Дата составления акта о проведении проверки
14 февраля 2018 года
Руководители или уполномоченные представители юридического лица или ИП, присутствовавшие при проведении проверки
Булычева Юлия Викторовна
Информация о результатах проверки
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
С актом ознакомлен генеральный директор ООО "Актив" Булычева Юлия Викторовна 14 февраля 2018 г.
Информация о выявленных нарушениях
Описание
ООО «Актив» не в должной мере проявлен профессиональный скептицизм при аудите бухгалтерской (финансовой) отчетности и не были получены достаточные надлежащие доказательства в отношении объекта аудита по ссудной задолженности в части заемщика
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
От 16.05.2018 № 72 |
Сведения о выданных предписаниях
1. От 30.03.2018 № 19-00-11/5329 | В срок до 16 мая 2018 года |
Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений |
Описание
ООО «Актив» не создана система контроля качества в соответствии с требованиями международных стандартов аудита, а также документально не оформлена и не доведена до сведения персонала аудиторской организации политика и процедуры в отношении системы контроля качества (в том числе по каждому из следующих элементов: ответственность руководства за качество самой аудиторской организации, соответствующие этические требования, принятие и продолжение отношений с клиентами, принятие и выполнение конкретных заданий, кадровые ресурсы, выполнение задания, мониторинг)
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
От 16.05.2018 № 72 |
Сведения о выданных предписаниях
1. От 30.03.2018 № 19-00-11/5329 | В срок до 16 мая 2018 года |
Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений |
Описание
Аудитором в рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности не было уделено должное внимание вероятности существования известных событий, которые могут иметь место в будущем и которые могут поставить под сомнение принцип допущения непрерывности деятельности при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности при наличии неснятых предписаний Банка России на отчетную дату; при наличии существенных сомнений в способности аудируемого лица продолжать свою деятельность непрерывно аудитором не рассмотрен вопрос о включении в аудиторское заключение привлекающий внимание к ситуации абзац, в котором отмечается наличие существенной неопределенности, связанной с условиями или событиями, обусловливающими значительные сомнения в способности аудируемого лица продолжать свою деятельность непрерывно, или о выражении мнения с оговоркой или отрицательного мнения (в зависимости от конкретных обстоятельств); документально не оформлены все сведения, которые важны с точки зрения предоставления доказательств, подтверждающих аудиторское мнение, в части способности кредитной организации осуществлять свою деятельность в обозримом будущем; в рабочем документе не отражена информация о выводах по результатам выполненных процедур по анализу соблюдения принципа допущения непрерывности деятельности
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
От 16.05.2018 № 72 |
Сведения о выданных предписаниях
1. От 30.03.2018 № 19-00-11/5329 | В срок до 16 мая 2018 года |
Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений |
Описание
Обзорные проверки качества выполнения заданий по аудитам бухгалтерской (финансовой) отчетности не в полной мере охватили вопросы соответствия выбранных для анализа рабочих документов аудитора выполненной работе, послужившей основой для формирования значимых суждений и сделанных выводов, и соответствия проекта аудиторского заключения условиям конкретного задания
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
От 16.05.2018 № 72 |
Сведения о выданных предписаниях
1. От 30.03.2018 № 19-00-11/5329 | В срок до 16 мая 2018 года |
Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений |
Описание
К аудиторским заключениям независимого аудитора о бухгалтерской (финансовой) отчетности приложены недатированные пояснения
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
От 16.05.2018 № 72 |
Сведения о выданных предписаниях
1. От 30.03.2018 № 19-00-11/5329 | В срок до 16 мая 2018 года |
Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений |
Описание
ООО «Актив» не были получены предварительные письменные согласия лиц, которым были оказаны аудиторские услуги в разрезе каждого клиента, в связи с передачей на хранение рабочей документации аудитора специализированной организации хранителю на основании договора о предоставлении услуг по хранению
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
От 16.05.2018 № 72 |
Сведения о выданных предписаниях
1. От 30.03.2018 № 19-00-11/5329 | В срок до 16 мая 2018 года |
Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений |
Описание
1.1. В аудиторских заключениях аудитором не в полной мере сообщено о результатах возлагаемой на аудитора дополнительной работы в части необнаружения фактов, свидетельствующих о несоблюдении обязательных нормативов, установленных Банком России, а изложенные в соответствующих аудиторских заключениях выводы аудитора в отношении соблюдения обязательных нормативов указанными кредитными организациями противоречат информации, изложенной в отчетах аудитора и информации с официального сайта Банка России. 1.2. В аудиторских заключениях аудитором не в полной мере сообщено о результатах возлагаемой на аудитора дополнительной работы при наличии информации о выявленных в ходе аудита нарушениях требований нормативных правовых актов в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма и о неоднократном привлечении в 2013 и 2014 годах аудируемых лиц к административной ответственности за совершение административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрена статьей 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП)
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
От 16.05.2018 № 72 |
Сведения о выданных предписаниях
1. От 30.03.2018 № 19-00-11/5329 | В срок до 16 мая 2018 года |
Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений |
Описание
В аудиторском заключении о бухгалтерской (финансовой) отчетности аудитором выражено немодифицированное мнение о достоверности бухгалтерской отчетности в отсутствие надлежащего раскрытия информации о связанных сторонах и операциях с ними в соответствующей проаудированной бухгалтерской (финансовой) отчетности
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
От 16.05.2018 № 72 |
Сведения о выданных предписаниях
1. От 30.03.2018 № 19-00-11/5329 | В срок до 16 мая 2018 года |
Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений |
Описание
Аудитором в рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности не было уделено должное внимание вероятности существования известных событий, которые могут иметь место в будущем и которые могут поставить под сомнение принцип допущения непрерывности деятельности при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности при наличии неснятых предписаний Банка России на отчетную дату; при наличии существенных сомнений в способности аудируемого лица продолжать свою деятельность непрерывно аудитором не рассмотрен вопрос о включении в аудиторское заключение привлекающий внимание к ситуации абзац, в котором отмечается наличие существенной неопределенности, связанной с условиями или событиями, обусловливающими значительные сомнения в способности аудируемого лица продолжать свою деятельность непрерывно, или о выражении мнения с оговоркой или отрицательного мнения (в зависимости от конкретных обстоятельств); документально не оформлены все сведения, которые важны с точки зрения предоставления доказательств, подтверждающих аудиторское мнение, в части способности кредитной организации осуществлять свою деятельность в обозримом будущем; в рабочем документе не отражена информация о выводах по результатам выполненных процедур по анализу соблюдения принципа допущения непрерывности деятельности
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
От 16.05.2018 № 72 |
Сведения о выданных предписаниях
1. От 30.03.2018 № 19-00-11/5329 | В срок до 16 мая 2018 года |
Предписание об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений |
Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ