Проверка № 00180702118263 от 13 августа 2018 года
Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ
ООО "АУДИТФИНАНССЕРВИС"
Дата проведения
13 августа 2018 года — 4 сентября 2018 года
Проверка проводится в отношении
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Осуществление внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом "Об аудиторской деятельности"
Должностные лица, уполномоченные на проведение проверки
Ф. И. О. | Должность |
---|---|
Шипулин Константин Михайлович | Главный специалист-эксперт |
Гармс Ольга Яковлевна | Ведущий специалист-эксперт |
Объекты и итоги проверки
Адрес
640000, г. Курган, ул. Климова, дом 78/III
Нет данных о результатах проверки
Адрес
640000, г. Курган, ул. Климова, дом 78/III
Дата составления акта о проведении проверки
4 сентября 2018 года
Руководители или уполномоченные представители юридического лица или ИП, присутствовавшие при проведении проверки
Чуйкина Марина Леонидовна
Информация о результатах проверки
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
Ознакомлен 04.09.2018 директор ООО "Аудитфинанссервис" Чуйкина Марина Леонидовна
Информация о выявленных нарушениях
Описание
Аудиторами ООО «Аудитфинанссервис» не разрабатывалась общая стратегия аудита, отражающая объем, сроки проведения и общую направленность аудита, и не включали в аудиторскую документацию.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
Разработан и применяется рабочий документ "Стратегия аудита", отражающий объём, сроки проведения и общую направленность аудита. |
Сведения о выданных предписаниях
1. Предупреждение о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 29.10.2018 № 6200-68-29/9610 |
ООО «Аудитфинанссервис» с даты получения настоящего предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства РФ, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО «Аудитфинанссервис» были выявлены нарушения. |
Описание
Отраженные в пунктах №№ 1-7 нарушения указывают на несоблюдение ООО «Аудитфинанссервис» и его сотрудниками - аудиторами принципа профессиональной компетентности и должной тщательности, выразившейся в том, что в указанных случаях аудитор не действовал в соответствии с требованиями задания (договора), внимательно, тщательно и своевременно
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
ООО "Аудитфинанссервис" примет меры к соблюдению принципа профессиональной компетентности и должной тщательности при оказании аудиторских услуг. |
Сведения о выданных предписаниях
1. Предупреждение о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 29.10.2018 № 6200-68-29/9610 |
ООО «Аудитфинанссервис» с даты получения настоящего предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства РФ, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО «Аудитфинанссервис» были выявлены нарушения. |
Описание
Аудиторская организация ООО «Аудитфинансервис» не сообщила о намерении включить в аудиторское заключение раздел "Важные обстоятельства" лицам, отвечающим за корпоративное управление, и не довела надлежащим образом до их сведения формулировки, которые будут содержаться в этом разделе
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
В случае предположения, что в аудиторское заключение будет включён раздел "Важные обстоятельства" или раздел "Прочие сведения", будет направляться сообщение об этом намерении лицам, отвечающим за корпоративное управление, и доводиться до их сведения формулировки, которые будут содержаться в это разделе. |
Сведения о выданных предписаниях
1. Предупреждение о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 29.10.2018 № 6200-68-29/9610 |
ООО «Аудитфинанссервис» с даты получения настоящего предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства РФ, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО «Аудитфинанссервис» были выявлены нарушения. |
Описание
Членами аудиторской группы письменно не подтверждалась независимость от аудируемого лица в течение периода выполнения заданий по аудиту и периода, охватываемого бухгалтерской (финансовой) отчетностью. При этом руководитель аудиторской проверки не проконтролировал соблюдение этических требований участниками аудиторской группы с последующим формулированием вывода о соблюдении требований независимости, применяемых к конкретному заданию по аудиту
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
Члены аудиторской группы письменно подтверждают независимость от аудируемого лица в течении периода выполнения задания по аудиту и периода, охватываемого бухгалтерской (финансовой) отчётностью. |
Сведения о выданных предписаниях
1. Предупреждение о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 29.10.2018 № 6200-68-29/9610 |
ООО «Аудитфинанссервис» с даты получения настоящего предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства РФ, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО «Аудитфинанссервис» были выявлены нарушения. |
Описание
При формировании мнения о финансовой отчетности аудируемого лица не соблюдены обязанности оценить надлежащим ли образом выявленные взаимоотношения и операции между связанными сторонами отражены в бухгалтерском учете и раскрыты в соответствии с применимой концепцией подготовки финансовой отчетности; не включены в аудиторскую документацию наименования выявленных связанных сторон и сведения о характере взаимоотношений между ними; не рассмотрены требования нормативных правовых актов, которые оказывают непосредственное влияние на бухгалтерскую (финансовую) отчетность аудируемого лица.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
Аудитор отражает в рабочих документах: - свою оценку соответствия раскрытия в финансовой отчётности выявленных взаимоотношений и операций между связанными сторонами; - наименования выявленных связанных сторон и сведения о характере взаимоотношений между ними. |
Сведения о выданных предписаниях
1. Предупреждение о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 29.10.2018 № 6200-68-29/9610 |
ООО «Аудитфинанссервис» с даты получения настоящего предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства РФ, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО «Аудитфинанссервис» были выявлены нарушения. |
Описание
ООО "Аудитфинанссервис" нарушены требования к составлению аудиторской документации как того требуют МСА 230 и ФПСАД № 2
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
Аудитор документирует обсуждения значимых вопросов о судебных делах и претензионных спорах с руководством аудируемого лица. Документирование включает характер обсуждённых вопросов, а также того, когда и с кем происходили эти обсуждения. |
Сведения о выданных предписаниях
1. Предупреждение о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 29.10.2018 № 6200-68-29/9610 |
ООО «Аудитфинанссервис» с даты получения настоящего предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства РФ, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО «Аудитфинанссервис» были выявлены нарушения. |
Описание
Не уведомило уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору о начале оказания услуг по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности», в течение 20 рабочих дней, следующих за датой заключения первого договора на проведение обязательного аудита в текущем календарном году.
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
Уведомление уполномоченному федеральному органу о начале оказания услуг по аудиту ОЗО в 2019-2013гг. (АО "Кургандорпроект") направлено 26.10.2018г. |
Сведения о выданных предписаниях
1. Предупреждение о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 29.10.2018 № 6200-68-29/9610 |
ООО «Аудитфинанссервис» с даты получения настоящего Предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства РФ, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО «Аудитфинанссервис» были выявлены нарушения. |
Описание
ООО «Аудитфинанссервис» не соблюдены требования документально оформлять все сведения, которые важны с точки зрения предоставления доказательств, подтверждающих аудиторское мнение, то есть к оформлению документов в достаточно полной и подробной форме, в части сведений о том, кто выполнял аудиторские процедуры (работу).
Судебные сведения о выявленных нарушениях
1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
Внесены изменения в оформление рабочих документов по аудиторским заданиям. Файлы по выполненным аудиторским процедурам, подписывает лицо, фактически выполнившее аудиторские процедуры (работу) |
Сведения о выданных предписаниях
1. Предупреждение о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 29.10.2018 № 6200-68-29/9610 |
ООО «Аудитфинанссервис» с даты получения настоящего Предупреждения принять меры, направленные на обеспечение соблюдения требований норм законодательства РФ, регулирующих порядок осуществления аудиторской деятельности, в части которых в рамках осуществления внешнего контроля качества работы ООО «Аудитфинанссервис» были выявлены нарушения. |
Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ