ООО "ЮВЕЛИРНАЯ МАНУФАКТУРА"

1. Действующая в обществе инструкция «О порядке получения, хранения, расходования и учёта драгоценных металлов и драгоценных камней при изготовлении ювелирных изделий», утверждённая приказом от 30.12.2015, разработана без учёта требований инструкции «О порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении», утвержденной приказом Минфина России от 09.12.2016 № 231н. В утверждённой в обществе инструкции в нарушение требований Инструкции от 09.12.2016 № 231н: – отсутствует требование об учете ДК при их обработке, использовании и обращении в стоимостном выражении (п. 8); - не оговорена специфика учёта давальческих ДМ, а именно о том, что - сведения о ценностях, не принадлежащих организации (находящихся на ответственном хранении или принятых в залог, полученных для реализации, переработки, испытаний, анализов, экспертиз), заносятся в отдельную инвентаризационную опись (акт). - на ценности, не принадлежащие организации, но числящиеся в бухгалтерском учете (находящихся на ответственном хранении или принятых в залог, полученных для реализации, переработки, испытаний, анализов, экспертиз), составляются отдельные сличительные ведомости (п.36 и 39); – отсутствует требование о представлении первичных статистических данных о движении ДМ и ДК по утвержденным формам федерального государственного статистического наблюдения в соответствии с указаниями по их заполнению по адресам, в сроки и с периодичностью, которые указаны на бланках этих форм (п. 50).

В нарушение требований п. 6.17 Инструкция от 29.08.2001 № 68н (в период действия) и п. 21 Инструкции от 09.12.2016 № 231н: - серебро и лигатура, содержащая серебро, которые расходуются на легирование сплавов золота, списываются в расход на операции литья и не учитываются в составе сплавов; - серебро и платина списывались на товарную продукцию по норме.

В нарушение требований п. 6.15 Инструкции от 29.08.2001 № 68н (в период её действия) и п. 18 и 48 Инструкции от 09.12.2016 № 231н - не составляются отчёты о фактическом расходе ДМ и ДК при производстве и ремонте ювелирных изделий (с отражением движения сырья, готовой продукции, полуфабрикатов и отходов) в сопоставлении с нормативным расходом.

В нарушение требований п. 1.8, 3.1, 6.3 и 6.4 Инструкции от 29.08.2001 № 68н (в период действия) и п. 5 и 8 Инструкции от 09.12.2016 № 231, п.п.1.1 п.1 ст. 20 Федерального закона от 26.03.1998 № 41-ФЗ серебро в составе сплавов золота не учитывается, не заявляется при сдаче в переработку. Потери серебра после переработки за 2016 год и 1 п/г 2017 года составила 12298, 56 г. - не учитываются золото, родий и рутений в составе электролитов, серебро в составе лигатур, золото в составе хлорного золота, серебро в составе сплавов золота, в т.ч. в ломе и отходах этих сплавов; - при снятии наличия ДМ 12 и 20 октября 2017 года выявлены неучтённые 1121, 0 г серебра в составе 6283, 49 г лигатуры, 0, 8 г золота, 12, 85 г родия, 23, 1 г рутения в составе гальванических растворов; - не организован учёт ДМ в приборах, оборудовании и других изделиях.

В нарушение требований п. 5.8, 59 Инструкции от 29.08.2001 № 68н (в период её действия) и п. 35 и 36 Инструкции от 09.12.2016 № 231н - инвентаризационная комиссия не обеспечивает полноту и достоверность внесения в инвентаризационные описи данных о фактическом наличии ДМ в составе лигатур и электролитов, правильность и своевременность оформления материалов инвентаризации; - сведения о ценностях, не принадлежащих ООО «Ювелирная мануфактура», не заносятся в отдельный акт инвентаризации, а отражаются в одном акте инвентаризации с ДМ, принадлежащими ООО «Ювелирная мануфактура».

В нарушение требований п. 6.10 Инструкции от 29.08.2001 № 68н (в период её действия) и п. 13 и 15 Инструкции от 09.12.2016 № 231н - поступающие в общество посылки с ценностями принимаются материально ответственными лицами в отсутствие комиссии. Состав комиссии не определен приказом директора. Приёмный акт составляется в электронном виде без подписей материально ответственного лица и членов комиссии. - в учёте гранулам из золота и серебра присваивается наименование вида ДМ «слитки».

В нарушение требований постановления Федеральной службы государственной статистики от 14.11.2007 № 88 «Об утверждении статистического инструментария для организации Минфином России статистического наблюдения за поступлением, расходом и остатками алмазов, драгоценных металлов и изделий из них», постановления Федеральной службы государственной статистики от 28.12.2007 № 106 «Об утверждении статистического инструментария для организации Минфином России статистического наблюдения за остатками, поступлением и расходом природных алмазов», п. 1.8 Инструкции МФ РФ от 29.08.2001 № 68н (в период её действия) и п. 50 Инструкции МФ от 09.12.2016 № 231н. - не заполняются «Форма № 2-ДМ (давальческое сырьё)», «Приложение к форме № 2-ДМ», «Форма № 4-ДМ»; - «Форма № 2-ДМ» заполняется, но не направляется в ГОХРАН; - «Форма № 2-ДМ» заполняется с отклонением от требований инструкции по ее заполнению. - «Форма № 3-ДМ» не заполняется и не представляется в надлежащие адреса.

В нарушение требований п. 6.1 и 6.2 Инструкции от 29.08.2001 № 68н (в период её действия) и п. 5 и 11 Инструкции от 09.12.2016 № 231н - организованный в обществе порядок учёта ДМ не обеспечивает достоверность данных в составляемых формах отчетности, выявление фактического наличия ценностей за любой период, своевременность и точность сведений об их количестве и местонахождении, контроль за движением ДМ в процессе хозяйственной деятельности. Не составляется баланс движения ДМ по организации в целом, отсутствует свод учётных данных по остаткам собственных ДМ на начало и конец отчётного периода.