ФГУП "УНИИМ"

Не соблюдается порядок осуществления учёта ДМ во всех видах и состояниях; При снятии наличия ДМ выявлены излишки 89, 72 г золота, 46, 84 г серебра, 1377, 11 г платины, 0, 65 г МПГ. Не ведутся журналы учёта ДМ.

При проведении инвентаризации ДМ не предъявляются инвентаризационной комиссии и соответственно не учитывались в бухгалтерском учете. Инвентаризационная комиссия не обеспечивает полноту и достоверность внесения в инвентаризационные описи данных о фактическом наличии ДМ, правильности и своевременности оформления материалов инвентаризации.

Азотнокислое серебро списывается в расход до момента его израсходования на химические анализы. Отчёты о расходе азотнокислого серебра на проведение химических анализов не предоставляются в бухгалтерию. Своевременно не составлен акт на изготовление электрода из полосы Ср 99, 99.

Отсутствует учет ДМ в используемых обществом приборах и оборудовании, при списании приборов в учетных документах не приходуются ДМ в составе лома; не организован учёт отходов серебра по наименованию, массе, качеству, стоимости; не организован учёт ДМ и изделий из них по наименованию, количеству, массе, качеству, стоимости; не организован учёт ДМ в электропусковой аппаратуре щитков освещения, насосном, вентиляционном, станочном, конвейерном оборудовании, вычислительной и компьютерной технике; не учитывается масса ДМ в термометрах сопротивления, учёт организован по количеству в штуках; не организован учёт азотнокислого серебра по качеству (не указывается процентное содержание серебра), не указывается химически чистая масса серебра; учёт стандартных образцов организован по количеству ампул в штуках без учёта стоимости, объёма, концентрации ДМ, массы ДМ; не организован учёт серебра в хлорсеребряном электроде.

В состав инвентаризационной комиссии включаются материально ответственные лица, в подотчете у которых находятся ценности, подлежащие инвентаризации; Не проведена инвентаризация при смене материально ответственного лица; Результаты инвентаризации не отражаются в утвержденной Государственным комитетом по статистике Российской Федерации типовой межведомственной форме № ИНВ-8 «Акт инвентаризации драгоценных металлов и изделий из них»; ДМ заносятся в инвентаризационную опись товарно-материальных ценностей (ТМЦ) № ИНВ-3 совместно с ТМЦ не содержащими ДМ; форма № ИНВ-3 не содержит все положенные для учёта ДМ реквизиты; Данные инвентаризации по содержанию ДМ в приборах и оборудовании не отражаются в первичных учётных документах.

Статистическая отчётность «Форма № 2-ДМ» и «Форма № 4-ДМ» заполняются с отклонением от требований постановления Федеральной службы государственной статистики от 14.11.2007 № 88; в «Форму № 2-ДМ» заносятся сведения по содержанию ДМ в приборах, оборудовании и других изделиях, которые положено отражать в «Форме № 4-ДМ», в форме не отражены сведения по ДМ в составе лабораторной посуды, электродов, анодов, пластин, термопар, термометров сопротивления; не заполняется и не представляется «Приложение к Форме № 2-ДМ» федерального государственного статистического наблюдения в соответствии с указаниями по её заполнению по адресу, в сроки и с периодичностью, которые указаны на бланке этой формы.

Учёт ДМ не обеспечивает достоверность данных в составляемых формах отчетности, выявление фактического наличия ценностей за любой период, своевременность и точность сведений об их количестве и местонахождении. Не составляется баланс движения ДМ по организации в целом, отсутствует свод учётных данных по остаткам ДМ на начало и конец отчётного периода; Не обеспечен в должной мере контроль за движением ДМ в процессе хозяйственной деятельности посредством организации их учета; Действующие на предприятии инструкции № 1 и 2 от 30.01.2017 разработаны без учёта специфики деятельности организации.