АО "2К"

К аудиторским заключениям о бухгалтерской (финансовой) отчетности приложены недатированные пояснения в табличной и текстовой формах.

В рамках проведения аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности в указанной проаудированной бухгалтерской (финансовой) отчетности не раскрыта существенная информация, подлежащая обязательному раскрытию в соответствии с правилами отчетности в отсутствие надлежащей модификации мнения аудитора в вышеуказанных аудиторских заключениях

Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности содержит модифицированное мнение в связи с ненаблюдением за инвентаризацией имущества и финансовых обязательств по состоянию на 31 декабря . При этом аудитором в рамках указанного аудита проведены альтернативные процедуры в части получения достаточных надлежащих аудиторских доказательств относительно количества и состояния материально-производственных запасов

В специальной части аудиторских заключений, составленных в рамках аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности не описан характер нераскрытой информации, необходимой к раскрытию в соответствии с положениями по бухгалтерскому учету, и нераскрытая информация не включена в специальную часть, когда это было практически осуществимо на основе полученных достаточных надлежащих аудиторских доказательств в рамках указанных выше аудитов

При недостаточном раскрытии информации о связанных сторонах в финансовой (бухгалтерской) отчетности аудитор соответствующим образом не модифицировал мнения в аудиторских заключениях, составленных в рамках аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности

В специальной части аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности не указаны причины неполучения достаточных надлежащих аудиторских доказательств в отношении формирования величины добавочного капитала по состоянию на 31 декабря

При проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности аудитором не в полном объеме проведены процедуры по проверке исполнения обязательных требований нормативных правовых актов Российской Федерации, в том числе Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» Применяемые документы АО 2"К" не раскрывают принципы и процедуры, предусмотренные нормативными правовыми актами Российской Федерации, регламентирующими вопросы противодействия коррупции. Составленные в рамках проведения аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности не раскрывают вопросы, предусмотренные нормативными правовыми актами Российской Федерации, регламентирующими вопросы противодействия коррупции. Проаудированная бухгалтерская (финансовая) отчетность не содержит данных в соответствии с частью 5 статьи 22 Федерального закона от 23 ноября 2009 г. № 261-ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». В составе документации по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности отсутствуют подтверждения проверки соблюдения аудируемыми лицами требований федеральных законов от 18 июля 2011 г. № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» и от 5 апреля 2013 г. № 94-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»

В планах и программах проведения аудитов, составленных в рамках аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности не запланированы аудиторские процедуры с целью получения достаточных надлежащих аудиторских доказательств, касающихся выявления и раскрытия в финансовой (бухгалтерской) отчетности руководством аудируемого лица информации о связанных сторонах, а также существенного влияния операций между аудируемым лицом и связанной стороной на финансовую (бухгалтерскую) отчетность аудируемого лица, а также того, что все события, имевшие место до даты подписания аудиторского заключения, которые могут потребовать внесения корректировок в финансовую (бухгалтерскую) отчетность или раскрытия в ней информации, были установлены, существуют ли какие-либо события или условия, которые обусловливают значительные сомнения в способности аудируемого лица продолжать свою деятельность непрерывно. Программа проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности не включает в перечень документов, подлежащих исследованию в ходе указанного аудита, документы, подтверждающие исполнение положений Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в части требований к правилам внутреннего контроля, специальным должностным лицам, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля, организацию подготовки и обучению кадров, идентификации клиентов, представителей клиента. Составленный в рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности план проведения аудита не был уточнен и пересмотрен в ходе указанного аудита в части конкретных исполнителей. Составленный в рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности не мог служить руководством при разработке программы аудита с учетом указанных в нем некорректных временных рамок, а также не мог быть использован при планировании и проведении аудита, при осуществлении текущего контроля и проверке выполненной аудитором работы.

В составе документации по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности отсутствуют рабочие документы, содержащие сведения, которые важны с точки зрения предоставления доказательств, подтверждающих аудиторское мнение, а также доказательств того, что получены достаточные надлежащие аудиторские доказательств выполнения страховщиком требований по финансовой устойчивости и платежеспособности

Составленные в рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности рабочие документы аудитора не содержат обоснование аудитором всех важных моментов, по которым необходимо выразить свое профессиональное суждение, а также соответствующие выводы аудитора по ним

Аудиторские заключения были выданы без надлежащего проведения обзорных проверок качества выполнения задания. Руководители аудиторских проверок не ознакомились с результатами обзорной проверки качества до подписания аудиторских заключений по вышеуказанным аудиторским заданиям

При проведении аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности аудитором не составлялись рабочие документы по проведению аудиторских процедур, указанных в плане и программе проведения вышеуказанных аудитов

В рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности аудитором не в полной мере проявлен профессиональный скептицизм в части существования обстоятельств, влекущих за собой существенное искажение финансовой (бухгалтерской) отчетности при наличии в Отчете аудитора (письменной информации) о результатах проверки информации об отсутствии возможности получить достаточные надлежащие аудиторское доказательства, обеспечивающие основание для выражения мнения, и отсутствии соответствующей модификации в аудиторском заключении о бухгалтерской (финансовой) отчетности . Кроме того, в рабочих документах аудитора отсутствует критическая оценка весомости полученных аудиторских доказательств и аудиторские доказательства изучения представленных аудируемым лицом заявлений и подтверждений

В рабочих документах аудитора, составленных в рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, отсутствуют сведения о сообщении в полном объеме информации, содержащейся в пункте 8 рабочего документа аудитора А10 «Получатели информации», о признаках недобросовестных действий, выявленных в ходе аудита, в уполномоченные государственные органы

АО "2К" не выполнено требование по обязательной передаче в срок, установленный пунктом договора оказания аудиторских услуг Аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности руководству аудируемого лица, с которым заключен договор оказания аудиторских услуг

Отчеты аудитора (письменная информация) по итогам деятельности о результатах проверки направлены руководству соответствующих аудируемых лиц и представителям их собственников после выдачи аудиторских заключений о бухгалтерской (финансовой) отчетности

Отчет о фактах, отмеченных при проведении согласованных процедур не содержит заявлений о том, что выполненные согласованные процедуры в отношении финансовой информации не являются аудитом или обзорной проверкой (в отчете не выражается мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и финансовой информации), а также заявление, что если бы аудитор провел дополнительные процедуры (аудит или обзорную проверку), то он мог бы обнаружить и другие проблемы, требующие раскрытия в отчете

В АО «2К» на дату окончания аудитов и выдачи соответствующих аудиторских заключений подтверждение независимости членов группы аудиторов документально не фиксируется. В рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности не задокументирован вывод о соблюдении независимости ассистентом аудитора

Составленные при проведении процедуры по принятию на обслуживание клиента в рамках аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности рабочие документы аудитора не содержат сведений об уголовном преследовании руководства аудируемого лица, в том числе по ч. 2 ст. 145.1 УК РФ, размещенных в публичном доступе в информационно-телекоммуникационной сети Интернет

Установленные в АО «2К» единые принципы и процедуры по документированию аудита для обеспечения сохранности рабочих документов не являются надлежащими и не в полной мере обеспечивают сохранность рабочих документов, их хранения в течение не менее 5 лет, а также не соблюдаются АО «2К» в полной мере

АО «2К» не составлялись графики оказания аудиторских услуг, предусмотренные правилами осуществления внутреннего контроля качества работы АО «2К»

В АО "2К": - не в полной мере соблюдаются установленные требования к документированию выборочных инспекций завершенных заданий в части систематического отсутствия отчетах о проведенных выборочных инспекциях заключений; - не в полной мере соблюдаются установленные требования к тому, что лица, осуществляющие инспекции, не должны участвовать в обзорной проверке качества выполнения задания; - не в полной мере сообщается о недостатках, выявленных по результатам мониторинга, а также о рекомендациях по их устранению руководителям аудитов и иных заданий, а также имеющим к этому отношение работникам; - отсутствуют документальные сведения о сообщении не реже одного раза в год о результатах мониторинга системы контроля качества руководителям аудитов и иных заданий и другим руководящим сотрудникам аудиторской организации; - установленные в части мониторинга принципы и процедуры надлежаще не задокументированы, что не обеспечивает в полной мере уверенности в том, что элемент системы контроля качества «мониторинг» функционирует надлежащим образом

Составленные в рамках проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности рабочие документы аудитора «Противодействие коррупции» содержат сведения, не относящиеся к деятельности аудируемого лица

Рабочие документы аудиторов филиала АО «2К» в г. Санкт-Петербург в части оказания аудиторских услуг (по аудиту и сопутствующим аудиту услугам) были переданы на хранение по договору ответственного хранения документов без получения предварительного письменного согласия лиц, которым оказывались аудиторские услуги

Предоставление в рамках аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности проектов аудиторских заключений соответствующим заказчикам влечет угрозу возникновения конфликта интересов в части возникновения ситуации, при которой заинтересованность аудиторской организации может повлиять на мнение такой аудиторской организации о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица

Договором на оказание аудиторских услуг, заключенным Филиалом АО «2К» в г. Красноярске, наряду с проведением независимой аудиторской проверки бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности предусмотрено составление налоговой и бухгалтерской отчетности, что влечет возникновение конфликта интересов или создает угрозу возникновения такого конфликта

АО «2К» и его сотрудники-аудиторы в проверяемом периоде не в полной мере соблюдали принцип профессиональной компетентности и должной тщательности, что выразилось в том, что аудитор не действовал в соответствии с требованиями задания (договора), внимательно, тщательно и своевременно

Непредставление или несвоевременное представление в государственный орган, осуществляющий государственный надзор, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом его законной деятельности, либо представление таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде