Проверка № 001705221812 от 17 мая 2017 года
Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ
ООО "АУДИТОРСКАЯ ФИРМА "АВАЛЬ"
Дата проведения
17 мая 2017 года — 14 июня 2017 года
Проверка проводится в отношении
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Подтверждение (неподтверждение) наличия нарушений по информации, указанной в обращении. Задачи: оценка качества работы; выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Предмет: соблюдение требований Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов
Правовое основание проведения проверки
Поданная в уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору жалоба на действия (бездействие) аудиторской организации, проводящей обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», нарушающие требования Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов
Должностные лица, уполномоченные на проведение проверки
| Ф. И. О. | Должность |
|---|---|
| Белоусова Наталья Юрьевна | Начальник Отдела анализа рисков, планирования и мониторинга Управления по надзору за аудиторской деятельностью |
| Мелешин Олег Геннадьевич | Заместитель начальника Отдела вычислительной и сетевой инфраструктуры, общесистемного программного обеспечения Управления информационных систем |
| Глазков Илья Александрович | Главный специалист-эксперт Отдела внешнего контроля качества работы аудиторских групп и международных аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской деятельностью |
| Коротаева Татьяна Игоревна | Заместитель начальника Управления по надзору за аудиторской деятельностью (руководитель группы инспекторов) |
| Шабарина Элина Анатольевна | Заместитель начальника Отдела по надзору за аудиторской деятельностью Управления Федерального казначейства по г. Москве |
Объекты и итоги проверки
Адрес
115035, МОСКВА ГОРОД, УЛИЦА ПЯТНИЦКАЯ, дом ДОМ 18, СТРОЕНИЕ 3, 77, 770000000002425
Дата составления акта о проведении проверки
9 июня 2017 года
Информация о результатах проверки
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
С актом внешней проверки качества работы ознакомлена Симакова М.Ю. генеральный директор ООО "Аудиторская фирма "Аваль" 09.06.2017
Информация о выявленных нарушениях
Описание
Аудиторской организацией не соблюдены требования в отношении информирования руководителей заданий по аудиту о результатах мониторинга системы контроля качества
Описание
Аудитором не рассмотрена существенность в отношении остатков по отдельным счетам бухгалтерского учета, групп однотипных операций и случаем раскрытия информации
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
| Информация об исполнении предписания от 19.07.2017 № 19-00-12/83 поступила письмом от 27.09.2017 № 1504 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 19.07.2017 № 19-00-12/83 | В срок до 2 октября 2017 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
Аудитором при принятии решения о продолжении сотрудничества с клиентом по конкретному аудиторскому заданию документально не оформлена важная информация относительно изменения финансовых показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности по сравнению с показателями за предыдущий год
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
| Информация об исполнении предписания от 19.07.2017 № 19-00-12/83 поступила письмом от 27.09.2017 № 1504 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 19.07.2017 № 19-00-12/83 | В срок до 2 октября 2017 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
5.1. Документация по аудиту не содержит письменных подтверждений независимости лица, ответственного за проведение обзорной проверки качества выполнения задания. 5.2. ООО "Аудиторская фирма "Аваль" не документируются выводы о соблюдении независимости
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
| Информация об исполнении предписания от 19.07.2017 № 19-00-12/83 поступила письмом от 27.09.2017 № 1504 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 19.07.2017 № 19-00-12/83 | В срок до 2 октября 2017 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
В рабочих документах аудитора отсутствуют сведения о рассмотрении лицом, осуществлявшим обзорную проверку качества выполнения задания, вопросов, предусмотренных требованиями стандартов аудиторской деятельности
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
| Информация об исполнении предписания от 19.07.2017 № 19-00-12/83 поступила письмом от 27.09.2017 № 1504 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 19.07.2017 № 19-00-12/83 | В срок до 2 октября 2017 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
Аудитором не модифицировано должным образом мнение в аудиторском заключении при отсутствии в Пояснениях к бухгалтерской (финансовой) отчетности информации об объемах операций, стоимостных показателях и условиях операций с взаимозависимыми лицами
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
| Информация об исполнении предписания от 19.07.2017 № 19-00-12/83 поступила письмом от 27.09.2017 № 1504 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 19.07.2017 № 19-00-12/83 | В срок до 2 октября 2017 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
В рабочих документах аудитора отсутствует информация о среде, в которой осуществляет деятельность аудируемое лицо
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
| Информация об исполнении предписания от 19.07.2017 № 19-00-12/83 поступила письмом от 27.09.2017 № 1504 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 19.07.2017 № 19-00-12/83 | В срок до 2 октября 2017 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
Аудитором не проведены аудиторские процедуры по оценке рисков искажения оценочных обязательств, а также дальнейшие процедуры проверки по существу, включающие детальные тесты и аналитические процедуры проверки по существу
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
| Информация об исполнении предписания от 19.07.2017 № 19-00-12/83 поступила письмом от 27.09.2017 № 1504 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 19.07.2017 № 19-00-12/83 | В срок до 2 октября 2017 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
В рабочей документации аудитора отсутствуют достаточные надлежащие аудиторские доказательства, подтверждающие достоверность числовых показателей по статьям бухгалтерской отчетности
Описание
В рабочей документации аудитора отсутствуют сведения о рассмотрении искажений в отношении сравнительно небольших величин, элементы для тестирования которых определяются методом отбора специфических элементов, процедуры оценки рисков искажения бухгалтерской отчетности в программах отсутствуют
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
| Информация об исполнении предписания от 19.07.2017 № 19-00-12/83 поступила письмом от 27.09.2017 № 1504 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 19.07.2017 № 19-00-12/83 | В срок до 2 октября 2017 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
В рабочих документах аудитора отсутствуют достаточные надлежащие аудиторские доказательства, подтверждающие проведение аудита оценочных значений
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
| Информация об исполнении предписания от 19.07.2017 № 19-00-12/83 поступила письмом от 27.09.2017 № 1504 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 19.07.2017 № 19-00-12/83 | В срок до 2 октября 2017 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
В рабочей документации аудитора отсутствуют процедуры выявления и оценки рисков существенного искажения на уровне финансовой (бухгалтерской) отчетности и отсутствуют достаточные надлежащие доказательства, подтверждающие оценку рисков существенного искажения для групп однотипных операций, остатков по счетам бухгалтерского учета и случаев раскрытия информации в финансовой (бухгалтерской) отчетности
Описание
ООО "Аудиторская фирма "Аваль" не соблюден принцип профессиональной компетентности и должной тщательности
Описание
Аудиторское заключение не модифицировано при наличии существенных искажений сопоставимых числовых показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности, не содержит описания влияния этого искажения на показатели отчетности
Описание
В аудиторском заключении не указано, что в предыдущем периода аудит был проведен другим аудитором, дату аудиторского заключения другого аудитора, а также форму мнения, выраженного в аудиторском заключении за предыдущий период другим аудитором
Описание
В составе рабочих документов аудитора отсутствуют рабочие документы, подтверждающие проведенные аудитором процедуры по оценке правильности внесенных исправлений и проверки по существу, включающие детальные тесты и аналитические процедуры проверки по существу
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
| Информация об исполнении предписания от 19.07.2017 № 19-00-12/83 поступила письмом от 27.09.2017 № 1504 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 19.07.2017 № 19-00-12/83 | В срок до 2 октября 2017 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
Рабочие документы аудитора "Программа аудита" не содержат временных рамок запланированных процедур
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений |
| Информация об исполнении предписания от 19.07.2017 № 19-00-12/83 поступила письмом от 27.09.2017 № 1504 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 19.07.2017 № 19-00-12/83 | В срок до 2 октября 2017 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
Система контроля качества услуг (заданий) ООО "Аудиторская фирма "Аваль" не в полной мере обеспечивает разумную уверенность что аудиторская фирма и ее работники проводят аудит в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации, стандартов аудиторской деятельности
Описание
Руководителем аудиторских проверок было назначено лицо, не имевшего квалификационного аттестата аудитора, выданного в соответствии с требованиями Федерального закона "Об аудиторской деятельности"
Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ