Проверка № 001705187694 от 3 февраля 2017 года
Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ
ООО "ИНТЭК-АУДИТ"
Дата проведения
3 февраля 2017 года — 6 марта 2017 года
Проверка проводится в отношении
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Подтверждение (неподтверждение) наличия нарушений по информации, указанной в обращении Центрального банка Российской Федерации (Банк России) от 12.07.2016 № 53-3-1-2/3674. Задачи: оценка качества работы Общества в ходе проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО Страховая компания "Гелиос" за 2015 год; выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Предмет: соблюдение требований Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов
Правовое основание проведения проверки
Поданная в уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору жалоба на действия (бездействие) аудиторской организации, проводящей обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», нарушающие требования Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов
Должностные лица, уполномоченные на проведение проверки
| Ф. И. О. | Должность |
|---|---|
| Белоусова Наталья Юрьевна | Заместитель начальника Отдела внешнего контроля качества работы аудиторских групп и международных аудиторских организаций |
| Зизекалова Екатерина Андреевна | Специалист-эксперт Отдела внешнего контроля качества работы аудиторских групп и международных аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской деятельностью |
| Севастьянова Елена Вячеславовна | Консультант Отдела внешнего контроля качества работы аудиторских групп и международных аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской деятельностью |
| Коротаева Татьяна Игоревна | Заместитель начальника Управления по надзору за аудиторской деятельностью (руководитель группы инспекторов) |
Объекты и итоги проверки
Адрес
127550, МОСКВА ГОРОД, УЛИЦА ПРЯНИШНИКОВА, дом ДОМ 5А, квартира КОМНАТА 65, 77, 770000000002405
Дата составления акта о проведении проверки
6 марта 2017 года
Информация о результатах проверки
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
С актом внешней проверки качества работы ознакомлена Богунова Юлия Анатольевна, генеральный директор ООО "ИНТЭК-Аудит"
Информация о выявленных нарушениях
Описание
Членами аудиторской группы письменно не подтверждена независимость от аудируемого лица в течение периода выполнения задания по аудиту
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 29.05.2017 № 23-исх о мероприятиях по устранению нарушений, перечисленных в Предписании об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 27.04.2017 № 19-00-12/32 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 27.04.2017 № 19-00-12/32 | В срок до 21 июня 2017 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
В аудиторском заключении не в полной мере сообщено о результатах дополнительной работы, проведенной аудитором в соответствии с законодательством Российской Федерации
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 29.05.2017 № 23-исх о мероприятиях по устранению нарушений, перечисленных в Предписании об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 27.04.2017 № 19-00-12/32 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 27.04.2017 № 19-00-12/32 | В срок до 21 июня 2017 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
Аудитором не в полной мере получены достаточные аудиторские доказательства в отношении того, что работа, выполненная экспертами, соответствует целям аудита
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 29.05.2017 № 23-исх о мероприятиях по устранению нарушений, перечисленных в Предписании об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 27.04.2017 № 19-00-12/32 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 27.04.2017 № 19-00-12/32 | В срок до 21 июня 2017 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
При разработке общего плана аудита и программы аудита аудитором не прията во внимание квалификация специалистов, необходимая для работы с данным аудируемым лицом. Руководитель проверки не в полной мере убедился, что участники аудиторской группы обладают соответствующими навыками, профессиональной компетентностью и полномочиями, необходимыми для выполнения задания по аудиту в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и профессиональными стандартами
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 29.05.2017 № 23-исх о мероприятиях по устранению нарушений, перечисленных в Предписании об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 27.04.2017 № 19-00-12/32 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 27.04.2017 № 19-00-12/32 | В срок до 21 июня 2017 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
Обзорной проверкой качества выполнения задания по аудиту не в полной мере охвачены вопросы оценки аудиторской группой независимости аудиторской организации с учетом конкретного задания, обстоятельств, информация о которых должна быть доведена до сведения руководства, представителей собственника или иных лиц аудируемого лица, соответствия проекта аудиторского заключения условиям конкретного задания
Описание
При отсутствии надлежащего раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности о связанных сторонах аудируемого лица и операций с ними аудиторские заключения о достоверности проаудированной отчетности соответствующим образом не модифицированы
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 29.05.2017 № 23-исх о мероприятиях по устранению нарушений, перечисленных в Предписании об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 27.04.2017 № 19-00-12/32 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 27.04.2017 № 19-00-12/32 | В срок до 21 июня 2017 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
Отсутствуют сведения об обсуждении выявленных случаях несоблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов с руководством аудируемого лица. Нарушение снято по результатам рассмотрения возражений ООО "ИНТЭК-Аудит" от 20.03.2017 № 9-и
Описание
Аудиторские процедуры выполнил сотрудник, не обладавший на момент проведения аудита квалификационным аттестатом аудитора
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 29.05.2017 № 23-исх о мероприятиях по устранению нарушений, перечисленных в Предписании об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 27.04.2017 № 19-00-12/32 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 27.04.2017 № 19-00-12/32 | В срок до 21 июня 2017 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
Аудиторское заключение не содержит отдельного раздела о выполнении страховщиком требований финансовой устойчивости и платежеспособности и об эффективности организации системы внутреннего контроля страховщика, установленных Законом Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации"
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 29.05.2017 № 23-исх о мероприятиях по устранению нарушений, перечисленных в Предписании об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 27.04.2017 № 19-00-12/32 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 27.04.2017 № 19-00-12/32 | В срок до 21 июня 2017 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
Не соблюден принцип профессиональной компетентности и должной тщательности
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 29.05.2017 № 23-исх о мероприятиях по устранению нарушений, перечисленных в Предписании об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 27.04.2017 № 19-00-12/32 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 27.04.2017 № 19-00-12/32 | В срок до 21 июня 2017 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Описание
Аудиторское заключение не содержит сведений о том, что аудит финансовой отчетности за предыдущий период был проведен другим аудитором, дату соответствующего аудиторского заключения другого аудитора, форму мнения, выраженного в аудиторском заключении за предыдущий период другим аудитором
Судебные сведения о выявленных нарушениях
| 1. Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний) |
| Письмо от 29.05.2017 № 23-исх о мероприятиях по устранению нарушений, перечисленных в Предписании об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 27.04.2017 № 19-00-12/32 |
Сведения о выданных предписаниях
| 1. От 27.04.2017 № 19-00-12/32 | В срок до 21 июня 2017 года |
| ПРЕДПИСАНИЕ об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений | |
Согласно данным ФГИС "Единый реестр проверок" Генпрокуратуры РФ