ООО АУДИТОРСКАЯ ФИРМА "ПОВОЛЖЬЕ"

В рамках аудита ОЗХС заключения подписывались и проводились аудиторские процедуры аудиторами, имеющими действительные квалификационные аттестаты аудитора, выданные в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001г. № 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности"

Приложенная к аудиторским заключениям бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2011 год, за 2014 год и за 2015 год составлена по форме КНД 0710099, формат предоставления которой утвержден приказами Федеральной налоговой службы.

В составе рабочих документов аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2011 год, за 2014 год, за 2015 год документальные подтверждения выполнения аудитором аудиторских процедур с целью получения достаточных надлежащих аудиторских доказательств относительно количества и состояния материально-производственных запасов, присутствуя при их инвентаризации отсутствуют.

При проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2011 год, за 2014 год, за 2015 год ООО АФ «Поволжье» программы аудита не оформлялись.

В документации по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2011, за 2014 год, за 2015 год не определен и не обоснован метод отбора элементов с указанием критериев осуществления отбора элементов.

В составе рабочих документов аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2011 год, за 2014 год и за 2015 год, ООО АФ «Поволжье» документальные подтверждения выполнения аудиторских процедур по получению аудиторских доказательств в отношении остатков по счетам бухгалтерской (финансовой) отчетности в случае первой проверки аудируемого лица отсутствуют.

При проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2011 год, за 2014 год за 2015 год ООО АФ «Поволжье» не выполнило аудиторские процедуры по получению достаточных надлежащих аудиторских доказательств, касающихся выявления и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности руководством аудируемого лица информации о связанных сторонах.

При проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2011 год, за 2014 год, за 2015 год, ООО АФ «Поволжье» в составе рабочих документов отсутствуют соответствующие официальные письменные заявления и разъяснения руководства аудируемого лица.

В составе рабочих документов по аудиторским заданиям по бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2011 год, за 2014 год, за 2015 год отсутствуют материалы, подтверждающие проведение ООО АФ «Поволжье» аудиторских процедур по получению надлежащих аудиторских доказательств, предусмотренных ФПСАД № 10. В рабочих документах также отсутствуют соответствующие официальные письменные заявления и разъяснения руководства аудируемого лица.

В составе рабочих документов отсутствуют соответствующие официальные письменные заявления и разъяснения руководства аудируемого лица относительно судебных дел и претензионных споров аудируемого лица.

В составе документации по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2011, за 2014 год, за 2015 год отсутствуют документы, свидетельствующие о выполнении аудиторских процедур оценки рисков и связанных с ними действий, указанные в пунктах 16, 17, 20, 23 - 26 ФСАД 5/2010, с целью получения информации, необходимой для выявления рисков существенных искажений в результате недобросовестных действий.

В составе документации по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2011, за 2014 год, за 2015 год отсутствуют документы, свидетельствующие о выполнении процедур, направленные на выявление случаев несоблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов, которые могут оказывать существенное влияние на бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

В составе документации по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2011, за 2014 год, за 2015 год письма – представления отсутствуют.

Принципы и процедуры в отношении проведения обзорных проверок качества выполнения определенных видов заданий, с целью объективной оценки значимых суждений и выводов аудиторской группы, послуживших основой выданного аудиторского заключения или иного отчета, не разработаны.

В рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2011, за 2014 год, за 2015 год, лицо, осуществляющее обзорную проверку качества выполнения задания, не назначалось; обзорная проверка качества выполнения заданий не проводилась.

Принципы и процедуры по работе с жалобами и претензиями так же как порядок принятие жалобы или претензии от сотрудников аудиторской организации, не разработаны.

Во внутрифирменном стандарте «Положение о противодействии коррупции Общества с ограниченной ответственностью Аудиторская фирма «Поволжье», вопросы обязательные к раскрытию в соответствии с нормативно- правовыми актами рассмотрены не в полном объеме. Не разработаны принципы и процедуры внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, определяющие обязанность аудитора включить в план аудита специальные тесты на соответствие деятельности аудируемого лица требованиям нормативного правового акта.

Не установлены принципы и процедуры по проведению текущего анализа и оценки системы контроля качества аудиторской организации (мониторинга), а также периодических выборочных инспекции завершенных заданий.